Výber obchodnej štruktúry je dôležitým krokom pri zakladaní každej spoločnosti. Začínajúce podniky si môžu vybrať z niekoľkých štruktúr a dve možnosti sú spoločnosť s ručením obmedzeným (LLC) alebo nezisková organizácia.
Zatiaľ čo LLC aj registrované neziskové organizácie poskytujú obmedzenú ochranu zodpovednosti, sú veľmi odlišné, pokiaľ ide o daňovú povinnosť a účel.
Pri zvažovaní LLC verzus nezisková štruktúra sa startup musí rozhodnúť, či je jeho účelom zisk alebo slúžiť verejnému záujmu.
Čo je to LLC?
LLC, často používaná ako alternatíva k začleneniu, kombinuje mnohé funkcie korporačných a partnerských štruktúr.
- LLC existuje ako subjekt oddelený od svojich vlastníkov, ktorí sa nazývajú „členovia.“ Členovia nemôžu byť osobne zodpovední za dlhy spoločnosti.
- Počet členov povolených v LLC je neobmedzený. Členmi môžu byť jednotlivci, korporácie alebo iné LLC.
- Hlavným účelom LLC je získať zisk pre svojich členov.
Výhody a nevýhody LLC
Pros
Flexibilita s rozdelením zisku
Členovia sa vyhýbajú dvojitému zdaneniu
Pomerne jednoduché ovládanie
Žiadne formálne zápisnice alebo uznesenia zo schôdze
Zápory
Pravidlá formovania sa môžu v jednotlivých štátoch líšiť
Menej ochrany ako korporácie
Zložitejšie na nastavenie a spustenie
Vysvetlenie výhod LLC
Keďže členovia nemôžu byť osobne zodpovední za dlhy spoločnosti, LLC poskytuje určitú ochranu pred finančnými problémami alebo súdnymi spormi.
LLC má tiež určitú flexibilitu, pokiaľ ide o rozdelenie zisku. Na rozdiel od bežných partnerstiev, ktoré vyžadujú rovnaké rozdelenie, LLC rozdeľuje svoje zisky, straty a výdavky každému členovi v závislosti od ich vlastníctva.
Vďaka tejto štruktúre sa členovia tiež vyhýbajú dvojitému zdaneniu, čo znamená, že platia daň z príjmov právnických aj fyzických osôb. Okrem toho LLC nevyžaduje formálne zápisnice zo stretnutí alebo uznesenia v zázname, ako to robia korporácie.
Obsluha LLC môže byť pomerne jednoduchá a flexibilná. Členovia môžu sami riadiť operácie LLC alebo napodobňovať štruktúru spoločnosti pomocou rady manažérov na riadenie spoločnosti.
Pri ukončení môže byť LLC rozpustená a zostávajúce prostriedky môžu byť rozdelené medzi členov. Alebo si LLC môžu kúpiť jednotlivci alebo iné podniky. LLC však nemôže žiť večne ako korporácia.
Vysvetlenie nevýhod LLC
Pri výbere LLC existujú nevýhody. Hoci všetkých 50 štátov USA umožňuje zakladanie LLC, pravidlá sa môžu v jednotlivých štátoch líšiť. To by mohlo spôsobiť problém, ak by sa vyskytli právne problémy, ktoré prekračujú štátne hranice.
Investori môžu byť menej presvedčení o LLC, pretože sú pomerne nové a majú menej ochrany ako štandardná spoločnosť. Okrem toho len korporácie môžu pokračovať v spustení IPO.
Založenie a prevádzka LLC môže byť tiež zložitejšia ako výber iných štruktúr, ako je napríklad výhradné vlastníctvo alebo partnerstvo. LLC sú zdaňované ziskami a stratami, ktoré prechádzajú na jednotlivých členov.
Čo je nezisková organizácia?
Internal Revenue Service (IRS) označuje neziskovú organizáciu za subjekt oslobodený od dane. Neziskové organizácie nesledujú zisk ako primárny účel, ale slúžia verejnému záujmu. Neziskové organizácie neplatia federálne dane z príjmu ako uznanie ich poslania slúžiť verejnosti.
Existuje niekoľko typov neziskových organizácií oslobodených od dane, ale vo všeobecnosti spadajú do týchto kategórií:
- Charitatívne organizácie: Tieto skupiny sú označené ako 501(c)(3) charitatívne organizácie. Dodržiavajú špecifické ciele, ako sú náboženské, charitatívne, vedecké, testovanie verejnej bezpečnosti, literárne a vzdelávacie účely. Z veľkej časti ich financuje verejnosť. Darcovia týmto organizáciám môžu mať za svoje dary nárok na daňový odpočet.
- Cirkvi a náboženské organizácie: Tieto organizácie sú tiež označené ako 501(c)(3) a sú oslobodené od dane.
- Súkromné nadácie: Táto kategória oslobodená od dane je tiež označená ako 501(c)(3), ale zvyčajne sú financované jedným dobrodincom alebo rodinou, nie širokou verejnosťou. Poskytujú granty iným charitatívnym organizáciám na podporu ich programov.
- Iné neziskové organizácie: Od dane sú oslobodené aj rôzne iné neziskové organizácie. Zahŕňajú organizácie sociálnej starostlivosti označené ako 501(c)(4), spoločenské kluby označené ako 501(c)(7) a obchodné a občianske ligy označené ako 501(c)(6).
Mnoho ľudí si myslí, že nezisková organizácia nemôže zarábať zisk, ale to nie je pravda. Neziskové organizácie však reinvestujú všetky zisky späť do svojich organizácií, aby mohli financovať svoj účel.
Na rozdiel od verejných a súkromných spoločností, ktoré majú vlastníkov alebo akcionárov, keď neziskové organizácie prinášajú viac peňazí, ako sú ich výdavky, tieto zisky „neotravujú“ žiadnu osobu ani skupinu ľudí.
Výhody a nevýhody neziskových organizácií
Pros
Členovia nezodpovedajú za organizačný dlh, súdny spor alebo pokutu
Môže žiadať o verejné dary
Darcovia môžu získať daňové úľavy
Môže žiadať o granty
Prispieť k sociálnemu blahu
Zápory
Nedostatok flexibility, musí zachovať pôvodný účel
Môže prísť o označenie IRS z niekoľkých dôvodov
Vyžadovať značné podávanie správ, vedenie záznamov a dohľad
Zdĺhavý proces oslobodenia od dane
Vysvetlenie výhod neziskových organizácií
Rovnako ako LLC, aj neziskové organizácie majú obmedzenú ochranu zodpovednosti, ak sú zaregistrované. Väčšina neziskových organizácií akejkoľvek veľkosti sa začleňuje. Riaditelia, výkonní pracovníci, členovia a zamestnanci teda nenesú zodpovednosť za dlhy, súdne spory alebo pokuty organizácie, pokiaľ si splnili svoje zverenecké a zákonné povinnosti.
Neziskové organizácie môžu požiadať verejnosť o dary a darcovia môžu za tieto dary získať daňový odpočet. Neziskové organizácie môžu tiež požiadať o granty od federálnych a štátnych vlád, súkromných nadácií a korporácií.
Nezisková organizácia sa hodí, keď jej zakladatelia chcú prispieť k sociálnej starostlivosti a ich vec má širokú podporu verejnosti.
Vysvetlenie nevýhod neziskových organizácií
Nezisková organizácia si musí zachovať účel, ktorý si zvolila pri svojom založení. Toto dodržiavanie konkrétneho účelu bráni určitej flexibilite, ktorú LLC vo všeobecnosti využívajú.
Neziskové organizácie môžu prísť o svoje označenie IRS z niekoľkých dôvodov, vrátane príliš veľkej politickej aktivity alebo príliš veľa nesúvisiacich obchodných aktivít. Okrem toho, zatiaľ čo podnik možno predať alebo zatvoriť, majetok neziskovej organizácie musí byť odovzdaný inej neziskovej organizácii, ak sa zatvorí.
Neziskové organizácie tiež vyžadujú značné podávanie správ a vedenie záznamov. Keďže verejnosť podporuje neziskové organizácie, IRS dbá na to, aby bolo všetko regulované a zdokumentované.
Nezisková organizácia prechádza zdĺhavým procesom, aby sa stala subjektom oslobodeným od dane na úrovni štátu a potom požiada IRS o oslobodenie od dane. Nezisková organizácia musí tiež podávať výročné správy známe ako Formulár z 90. rokov.
Neziskové organizácie dostávajú pomerne veľký dohľad od štátov, v ktorých sú založené, a od IRS.
Môžu sa neziskové organizácie zaregistrovať ako LLC?
Jedna alebo viacero existujúcich organizácií 501(c)(3) môže vytvoriť LLC ako vedľajší subjekt na poskytovanie súvisiace alebo nesúvisiace príjmy neziskovej organizácii alebo skupine neziskových organizácií alebo držať určité aktíva. Po splnení určitých podmienok bude LLC oslobodená od dane.
Jednotlivci a organizácie mimo 501(c)(3) nemôžu použiť LLC na vytvorenie neziskovej organizácie oslobodenej od dane podľa 501(c)(3).
Napriek tomu existuje trend smerom k spájaniu obchodných a charitatívnych aktivít a na uľahčenie tohto hnutia bolo vytvorených niekoľko hybridných štruktúr.
Príklady hybridných obchodných štruktúr zahŕňajú:
- Nízko zisková LLC (známa aj ako L3C). Táto organizačná štruktúra si vyžaduje spoločensky prospešný účel.
- Benefičné korporácie (B Corporations). Ide o ziskové spoločnosti, ktoré spĺňajú rozsiahle požiadavky na certifikáciu ako B Corporations. Spoločnosti B sa zaväzujú vyvážiť zisk s účelom.
Ktorú obchodnú štruktúru by ste si mali vybrať?
Či už si pre svoje podnikanie vyberiete LLC, neziskovú organizáciu alebo inú štruktúru, je dôležité preskúmať požiadavky každého z nich na základe toho, kde plánujete podnikať. Tiež sa treba rozhodnúť, či je najdôležitejšia honba za ziskom alebo zabezpečenie sociálnej starostlivosti.
