Akékoľvek daňové poradenstvo pre autorov a spisovateľov by malo začínať otázkou: ste nadšenec alebo profesionál? To, že ste „profík“, ovplyvňuje to, čo môžete odpočítať výdavky súvisí s vašou prácou ako autora, takže je dôležité pochopiť rozdiel.
Zarábanie peňazí ako autor nie je ľahké a dokonca najpredávanejších autorov poradiť, aby ste neodchádzali zo svojej každodennej práce. Zatiaľ čo mnohí ľudia sú nadšení pre svoje písanie a túžia si tým zarobiť na živobytie, nie každý autor kníh môže tvrdiť, že je profesionál – „pre zisk“ – v tých najdôležitejších očiach IRS. Tu je niekoľko pokynov.
Hobby vs. Profesionálny autor
IRS kriticky rozlišuje medzi samostatnými autormi (a všetkými ostatnými nadšencami), ktorí sa venujú svojmu remeslu skôr profesionálne, než aby si zarobili na živobytie.
Za profesionála sa považujete, ak vaše písanie prináša zisk aspoň v troch z posledných piatich daňových rokov vrátane bežného roka. Ak sa tvorba vašej knihy nepreukáže ako ziskové úsilie, straty z vášho písania sa nesmú použiť na kompenzáciu iných príjmov za daňové účely (to znamená, že ak sa neviete preukázať ako profesionál, prípustné odpočty nemôžu presiahnuť hrubé príjmy za činnosť.)
Samozrejme, veľa autormi vlastných kníh chcete dosiahnuť zisk a stať sa profesionálom (ako Donna Fasano), ale nie každý bude. Z tohto dôvodu je písanie jednou z profesií, ktoré IRS považoval za hodné hlbšieho preskúmania kvôli ich potenciálnemu výkonu a príťažlivosti skôr ako povolania ako povolania. (Iné zahŕňajú chov koní a psov, prenájom jácht, lízing lietadiel, hazardné hry, fotografovanie, rybolov, poľnohospodárstvo, zbieranie známok... a bowling).
Pravidlo straty koníčkov pre autorov
V podstate to, čo je neformálne známe ako „pravidlo straty koníčkov“, oddeľuje nadšencov od profesionálov. Okrem zisku za 3 roky z 5 vám môžu ďalej pomôcť nasledujúce faktory (anotované z IRS). určiť, či by sa vaše písanie pravdepodobne považovalo za „ziskové“ alebo ako hobby v očiach vlády (1):
- "Naznačuje čas a úsilie vynaložené na vaše písanie zámer dosiahnuť zisk?" Firemná denná práca na plný úväzok vyžaduje, aby ste sa jej venovali 35 hodín alebo viac – na čo treba myslieť, keď zvažujete svoj nárok na hodiny „profesionálneho spisovateľa“.
- "Ste odkázaný na príjem z činnosti?" Buďte realisti: ak je váš nájom 1 000 dolárov mesačne a za posledné dva roky váš celkový príjem z písania honoráre za e-knihy pohybuje okolo 25 USD za rovnaké časové obdobie, nebudete legitímne tvrdiť, že ste od tohto príjmu závislí.
- "Ak dôjde k stratám, sú spôsobené okolnosťami, ktoré nemôžete ovplyvniť, alebo k nim došlo v počiatočnej fáze podnikania?" Prvá časť otázky by sa dala interpretovať ako: mohli by ste dosiahnuť zisk, keby nebolo faktorov na knižnom trhu? Ak ste spisovateľ v „startup“ a nie ste nadšenec, máte niekoľko rokov na to, aby ste dosiahli zisk (pozri nižšie).
- "Zmenili ste metódy prevádzky, aby ste zvýšili ziskovosť?" Inými slovami, pokiaľ ide o vaše písanie, ak sú vaše zisky nižšie, ako by ste chceli uvažujete ako obchodník a snažíte sa zlepšiť svoj príjem zmenou spôsobu fungovania? Možno by to znamenalo míňať peniaze na vytvorenie blogu pre viacerých autorov, platiť niekomu za vytvorenie marketingového plánu obsahu alebo zvyšovať svoj príjem snahou získať sponzorov pre svoj blog.
- "Máte znalosti potrebné na vykonávanie činnosti ako úspešného podnikania?" Byť profesionálnym autorom kníh, ako je vedenie akéhokoľvek podnikania, je zložité a náročné. Koľko toho viete o riadení tohto podnikania? Vediete to ako firmu, vediete záznamy a dohliadate na ziskovosť?
- "Mali ste v minulosti zisk pri podobných aktivitách?" Ak máte za sebou úspešnú knihu – alebo dokonca sériu článkov v platenej publikácii – predpovedá to, že ste profík.
- "Prináša vaše písanie v niektorých rokoch zisk?" IRS hľadá trvalú aktivitu a zisk, aby ukázal, že ste skôr profesionál ako amatérsky dabér.
Samozrejme, dnešní fanúšikovia môžu byť profesionálmi zajtrajška. Ak sa skutočne túžite stať profesionálnym autorom kníh, ale nerešpektujete definíciu IRS, buďte opatrní. Neustále sa zapájajte do písania a majte na pamäti faktory, ktoré musíte rozvíjať, aby ste sa stali „profíkmi“.
Prečítajte si viac o dane a autor knihy, vrátane faktov o dani z obratu v prípade autorov, ktorí sami vydávajú.
Vylúčenie zodpovednosti: Tento článok má poskytnúť všeobecný prehľad o daňových informáciách, ktoré sa môžu vzťahovať na autorov, a poskytnúť čitateľom vstupný bod, aby mohli sami ďalej bádať. Aj keď sa vynaložilo maximálne úsilie na to, aby boli informácie v tomto článku presné v čase jeho napísania, sprievodca webom Book Publishing je autorom – nie odborníkom na dane. Preto by sa každý, kto podáva daňové priznanie, mal poradiť s kvalifikovaným daňovým subjektom, ktorý vám poskytne aktualizované daňové zákony a ďalšie podrobnosti o tom, ako sa tieto pravidlá môžu vzťahovať na individuálnu daňovú situáciu.
Nasledujú konkrétne zdroje IRS týkajúce sa predmetov uvedených v tomto článku, aby sa uľahčil výskum jednotlivých daňových záležitostí.
(1) Sekcia 183 kódexu interných príjmov (Činnosti nevykonávané za účelom dosiahnutia zisku), ako je opísané vo FS-2008-23
(2) Publikácia IRS 970 – Daňové výhody pre vzdelávanie
Poznámka: Všeobecné informácie uvedené v tomto článku sa nemajú používať, aby ste sa vyhli akýmkoľvek daňovým sankciám, ktoré by mohli byť uložené IRS (konkrétne ustanovenie nájdete v nariadení Treasury Circular 230).
