Ak predávate tovar a služby v Kanade, musíte zákazníkom účtovať poplatok daň z tovarov a služieb (GST) alebo harmonizovaná daň z obratu (HST), pokiaľ sa vaša firma nekvalifikuje ako výnimka. V súčasnosti vo výške 5 % je GST federálnou daňou účtovanou vo všetkých provinciách a územiach v Kanade na produkty aj služby, či už samostatne alebo ako súčasť HST.
Kanadská provinčná daň z predaja a GST/HST
V provinciách Ontario, Nové Škótsko, Nový Brunswick, Ostrov princa Edwarda (PEI), Newfoundland a Labrador, musíte účtovať HST, pretože tieto provincie spojili GST so svojou provinčnou daňou z predaja (PST) na vytvorenie HST.
Ostatné provincie, ako napr Britská Kolumbia,Saskatchewan, Quebec a Manitoba, ponechali svoje provinčné dane z predaja (PST/QST/RST) oddelené od federálneho daňového systému GST. Preto v týchto provinciách musí vaša firma účtovať, vyberať a odvádzať GST aj PST/RST/QST – a vyplniť dve sady formulárov.
Ešte ďalšie provincie a územia, ako napr Alberta, Severozápadné územia,
| Provincie | HST | GST | PST/RST/QST |
| Britská Kolumbia | 5% | 7 % provinčná daň z predaja (PST) | |
| Alberta | 5% | ||
| Saskatchewan | 5% | 6 % provinčná daň z predaja (PST) | |
| Manitoba | 5% | 8 % daň z maloobchodného predaja (RST) | |
| Ontario | 13% | ||
| Quebec | 5% | 9,975 % daň z predaja v Quebecu (QST) | |
| Nový Brunswick | 15% | ||
| Nové Škótsko | 15% | ||
| Ostrov princa Edwarda | 15% | ||
| Newfoundland a Labrador | 15% | ||
| Severozápadné územia | 5% | ||
| Yukon | 5% | ||
| Nunavit | 5% |
Výnimky pre účtovanie GST/HST
Ak vaša kanadská firma spĺňa jednu z týchto dvoch výnimiek, nebude musieť účtovať, vyberať a odvádzať GST/HST:
- Predaj tovaru alebo služieb, ktoré sú klasifikované ako GST s nulovou sadzbou alebo oslobodené od dane. Ak predávate tovar alebo služby, ktoré majú nulovú sadzbu, napríklad export, zdravotnícke pomôcky alebo základné potraviny alebo tovar alebo služby, ktoré sú oslobodené od dane, ako sú hodiny hudby alebo starostlivosť o deti, nemusíte poplatok GST/HST.
- Byť malý dodávateľ. Byť klasifikovaný ako malý dodávateľ závisí od vášho ročného príjmu. Podľa Kanadská príjmová agentúra (CRA), váš podnik sa bude kvalifikovať ako malý dodávateľ, ak „vaše celkové zdaniteľné príjmy pred výdavkami zo všetkých vaše podnikanie je 30 000 USD alebo menej za posledné štyri po sebe nasledujúce kalendárne štvrťroky a v ktoromkoľvek kalendári štvrťrok."
Upozorňujeme, že ak neplatí prvá výnimka a zarobíte viac ako 30 000 USD, musíte sa zaregistrovať a účtovať GST/HST. Okrem toho existujú výnimky z výnimiek. Napríklad prevádzkovatelia taxislužieb a limuzín a nerezidentských výkonných umelcov musia účtovať GST/HST, aj keď ide o malých dodávateľov. Možno sa budete chcieť zaregistrovať na GST/HST aj keď to nie je požiadavka z dôvodu potenciálnych daňových výhod.
Proces registrácie GST/HST.
Predtým, ako budete môcť účtovať GST/HST, musíte sa zaregistrovať, aby ste ich mohli vyberať a odosielať prostredníctvom CRA. Registráciu je možné vykonať telefonicky, online, poštou alebo aj osobne na daňovom úrade.
Upozorňujeme, že ak je vaša firma v Quebecu, musíte kontaktovať Revenu Quebec, keďže sa zaoberajú GST/HST v provincii a nie federálnou vládou.
Ak vaša malá firma začína ako malý dodávateľ, ale potom zarába viac ako 30 000 USD, budete sa chcieť rýchlo zaregistrovať pre GST/HST, pretože budete považovaný za registrujúceho GST. Budete musieť urobiť nasledovné:
- Zbierajte GST/HST z ponuky, vďaka ktorej vaše príjmy presiahli 30 000 USD
- Zaregistrujte sa do 29 dní odo dňa, keď vaša dodávka spôsobila, že vaše príjmy presiahli 30 000 USD
Ak je váš malý podnik klasifikovaný ako malý dodávateľ, budete chcieť pozorne sledovať svoje príjmy.
Keď sa zaregistrujete na zbieranie GST/HST, vašej firme bude pridelená a obchodné číslo; toto je číslo, ktoré vy a ratingová agentúra používate na identifikáciu vašej firmy. Budete ho používať na všetkých svojich faktúry, vo vašom účtovnom systéme a vo všetkej vašej daňovej korešpondencii s CRA.
Záver
Firmy, ktoré predávajú produkty alebo služby v Kanade, musia účtovať GST alebo HST, pokiaľ nespĺňajú podmienky výnimky. Ako majiteľ firmy je preto dôležité porozumieť výnimkám, ako aj výnimkám požiadavky na účtovanie, vyberanie a odvádzanie GST/HST za akékoľvek predávané produkty alebo služby v vaša provincia.
