Keď začínate s malým podnikaním, často budete musieť získať peniaze, ktoré vám pomôžu rozbehnúť spoločnosť. Existuje niekoľko spôsobov, ako tieto prostriedky získať, a jedným, ktorý sa často prehliada, je crowdfunding.
Podľa „Fundly.com“ – poskytovateľa crowdfundingu, ktorý spolupracuje s ľuďmi a organizáciami po celom svete –34 miliárd USD sa získava globálne prostredníctvom crowdfundingu. Z tejto sumy:
- 25 miliárd dolárov pochádzalo z peer-to-peer pôžičiek na projekty malých podnikov
- 5,5 miliardy dolárov bolo darovaných na účely živých podujatí
- Výmenou za kapitál malých podnikov prišlo 2,5 miliardy dolárov
Fundly uvádza, že priemerný úspešný crowdfunded projekt vyzbiera 7 000 dolárov, pričom priemerný dar je 88 dolárov. Keď tento druh peňazí zmení majiteľa, všimne si to Internal Revenue Service (IRS). Keď teda začnete uvažovať o použití crowdfundingu na financovanie novej spoločnosti, ktorú budujete, musíte vziať do úvahy aj vplyv, ktorý by to mohlo mať na vaše daňové zaťaženie.
S Crowdfundingom získavate jeden z troch bežných druhov príjmov, charitatívny dar, dar alebo zdaniteľný príjem.
Charitatívny dar
Iba crowdfundingové kampane, ktoré sú skutočne charitatívne, sa počítajú ako dary. Takéto kampane zahŕňajú kampane, ktoré pomáhajú získať finančné prostriedky na zaplatenie lekárskych účtov alebo žiadostí o dary od registrovanej neziskovej organizácie. Je nepravdepodobné, že by Crowdfundingový príspevok na podnikanie bol niekedy legálne „darom“.
Darčeky
Väčšina malých firiem považuje svoje príjmy z crowdfundingu za darčeky. Dôvodom je, že prispievatelia nedostávajú akcie ani neočakávajú splatenie, takže jednoducho poskytujú peňažný dar z dobrej vôle. Ak je to pravda, uplatňujú sa pravidlá dane z darov a sumy prispievané na kampane kolektívneho financovania sú vo všeobecnosti pod hranicou, pri ktorej sa dary stávajú zdaniteľnými.
IRS uvádza, že dary sú prevody peňazí alebo ich ekvivalentov, pri ktorých nebola poskytnutá žiadna protihodnota. Obyčajne platí darca akúkoľvek darovaciu daň a pokiaľ peniaze nepresiahnu ročné vylúčenie dane z darovania— čo je 15 000 dolárov za roky 2018 a 2019 — nepodlieha dani.
Problémom Crowdfundingu je však to, že prispievatelia často za svoj príspevok dostanú nejakú hodnotnú protihodnotu, takže nemôže zákonite patriť do kategórie darov.
Zdaniteľný príjem
Keď prispievateľ dostane niečo hodnotné, príspevok sa stáva zdaniteľným príjmom. Finančná kampaň často stanoví minimálne dary a darca dostane prvé spustenie produktu alebo darčekový certifikát platný pri uvedení produktu na trh. V týchto prípadoch sa crowdfundingový príspevok technicky nelíši od predaja v internetovom obchode alebo pri pokladni.
Môže existovať argument pre rozdelenie príspevku na čiastočne dar a čiastočne predaj, ako keď charita predáva položky nad trhovú hodnotu. Trhová hodnota položky sa počíta ako predaj a zvyšná suma sa stáva darom pre charitu.
Problémom v kontexte crowdfundingu je, že IRS to pravdepodobne bude považovať za čisto obchodnú transakciu. Akýkoľvek rozdiel v hodnote môže predstavovať buď zľavu, alebo prémiu za skorého osvojiteľa, a nie darček. Bezpečnou voľbou môže byť považovať príspevky, pri ktorých darca niečo dostal, za predaj a príspevky, pri ktorých patrón nedostal nič, za dary.
A čo štátna daň z obratu?
Keď prispievatelia dostanú niečo hodnotné, môžu sa uplatňovať aj štátne dane z predaja. Zvážte nasledujúce otázky:
- Je produkt alebo služba, ktorú prispievateľ dostáva, niečím, čo podlieha dani z obratu vo vašom štáte?
- Ste povinní vyberať daň z obratu za online nákupy od obyvateľov mimo štátu?
- Máte spojenie s iným štátom, ktorý môže vyžadovať, aby ste vyberali daň z obratu za nákupy odoslané do tohto štátu?
- Podriaďuje tento štát produkt alebo službu dani z obratu?
Prijímací formulár 1099-K
Väčšina malých podnikov nikdy ani nepomyslí na dane z crowdfundingu, kým poštou nedostanú formulár IRS 1099-K. 1099-K neznamená, že ste zarobili príjem. Jednoducho hlási, že ste mali 200 alebo viac transakcií, ktorých celková hodnota bola 20 000 USD alebo viac prostredníctvom procesora elektronických platieb, ktorý formulár vydal.
Účelom formulára 1099-K je zabrániť predajcom online aukcií a iným malým firmám vyhýbať sa daniam z transakcií, ktoré predtým podliehali radaru. Ak váš príjem z crowdfundingu nie je zdaniteľný, nemusíte platiť daň zo sumy uvedenej na formulári 1099-K. IRS bude pravdepodobne požadovať ďalšie informácie o tom, prečo príjem nebol zdaniteľný, takže buďte pripravení poskytnúť podpornú dokumentáciu.
Porozprávajte sa s profesionálnymi účtami
Pamätajte, že keďže sa štátne a federálne zákony líšia, určenie, či platíte daň z obratu, federálnu daň z príjmu a štátnu daň z príjmu, sú tri samostatné otázky. Pre každú z týchto otázok by ste mali vyhľadať vhodné odborné poradenstvo prostredníctvom oficiálnych účtovných služieb.
Ak chcete byť v bezpečí, získajte pomoc so sledovaním svojich príjmov z crowdfundingu pomocou kvalifikovaných online účtovníckych služieb. Môže to znamenať podporu pri správe potvrdení a faktúr, sledovaní províznych predajov alebo inom podávaní príslušné formuláre a správy, aby ste sa uistili, že zostanete na správnej strane daňových pravidiel a účtovníctva postupy.
Informácie uvedené v tomto článku nie sú daňovým poradenstvom a nenahrádzajú takéto poradenstvo. Štátne a federálne zákony sa často menia a informácie v tomto článku nemusia odrážať zákony vášho štátu alebo najnovšie zmeny zákona. Aktuálne daňové poradenstvo vám poskytne účtovník.
