Keď prevádzkujete malú firmu v Kanade, spôsob fakturácie zákazníkom, ktorí si kupujú vaše produkty alebo služby, závisí od daňovej situácie vašej firmy.
Z dôvodu odlišných daňových požiadaviek provincií a pravidiel týkajúcich sa dane z tovarov a služieb (GST) a harmonizovaná daň z obratu (HST), faktúra od podnikateľa, ktorý sa kvalifikuje ako a Malý dodávateľ napríklad v Alberte má iné požiadavky ako faktúra od firmy v Ontáriu, ktorá nespĺňa podmienky.
Šablóny faktúr
Použitie šablóny faktúry vám pomôže zefektívniť proces fakturácie zákazníkom poskytnutím modelu komponentov požadovaných vo vašom scenári provinčnej dane. Vyberte šablónu, ktorá zodpovedá daňovej situácii vašej firmy, a pozrite si tabuľku daňových sadzieb vo vašej provincii:
- Ako fakturovať predaj nezdaniteľných produktov (jednoduchá faktúra)
- Ako fakturovať nezdaniteľné služby (Jednoduchá faktúra)
- Ako fakturovať s HST (Harmonizovaná daň z obratu)
- Ako fakturovať s GST (daň z tovaru a služieb) a PST (provinčná daň z predaja)
| Provincia / územie | Účtované dane | Poznámky |
|---|---|---|
| Alberta | GST 5 % | |
| Britská Kolumbia | GST 5 % + PST 7 % | Sadzba HST sa od 1. apríla 2013 už neuplatňuje. |
| Manitoba | GST 5 % + PST 8 % | |
| Nový Brunswick | HST 15 % | Od 1. júla 2016 sa zvýšila z 13 % na 15 %. |
| Newfoundland a Labrador | HST 15 % | Od 1. júla 2016 sa zvýšila z 13 % na 15 %. |
| Severozápadné územia | GST 5 % | |
| Nové Škótsko | HST 15 % | |
| Nunavut | GST 5 % | |
| Ontario | HST 13 % | |
| Ostrov princa Edwarda | HST 15 % | |
| Quebec | GST 5 % + QST 9,975 % | QST sa účtuje iba z predajnej ceny a od 1. januára 2013 sa už neúčtuje v rámci GST. |
| Saskatchewan | GST 5 % + PST 6 % | |
| Yukon | GST 5 % |
Ako fakturovať: Požiadavky
Vo všeobecnosti by kanadské faktúry mali zákazníkov informovať o cene tovarov alebo služieb, ktoré kupujú, a výške dane, ktorú za tento tovar alebo služby platia.
Ak za tovar alebo služby účtujete GST/HST, postupujte podľa Kanadská príjmová agentúra požiadavky na informácie, ktoré musia byť uvedené na vašich faktúrach, ako je podrobne vysvetlené v Ako fakturovať s HST a Ako fakturovať s GST a PST.
Ako fakturovať: Pravidlá účtovania provinčnej dane z obratu
V Saskatchewane, Manitobe a Britskej Kolumbii sa provinčná daň z predaja (PST), podobne ako GST, účtuje z celkovej predajnej ceny tovaru alebo služby. V Quebecu sa PST účtuje z celkovej predajnej ceny plus GST, ako je uvedené v Ako vypočítam GST/HST?
Výnimka pre malých dodávateľov: Musíte účtovať GST/HST/PST?
Ak váš obchodný príjem (pred výdavkami) bol 30 000 USD alebo menej v kalendárnom štvrťroku (50 000 USD alebo menej za verejnú službu organizácie) a počas predchádzajúcich štyroch po sebe nasledujúcich kalendárnych štvrťrokov sa nemusíte registrovať a vyberať GST/HST. Stále však môžete chcieť tak urobiť, aby ste si uplatnili nárok dobropisy dane na vstupe.
Ak podnikáte v provincii, kde sa účtuje GST a PST, môžete sa kvalifikovať aj pre provinčnú výnimku pre malých dodávateľov. Napríklad v Britskej Kolumbii sa môžete kvalifikovať ako „malý predajca“, ak je váš hrubý príjem nižší ako 10 000 USD ročne. Nevzťahuje sa však na predaj určitých produktov vrátane likéru, kanabisových produktov, likéru, vozidiel, lodí a lietadiel.
Oslobodené tovary a služby s nulovou sadzbou
Existuje veľa tovarov a služieb oslobodených od GST/HST/PST, ktoré nezdaňujete na faktúrach. Aby to bolo komplikovanejšie, v provinciách, ktoré účtujú GST/PST, sú niektoré položky oslobodené od GST, ale nie z PST a naopak (ak máte pochybnosti, pozrite si informačné bulletiny provinčnej dane z predaja Quebec, Manitoba, Saskatchewan a Britská Kolumbia). Príklady tovarov a služieb oslobodených od GST/HST zahŕňajú služby starostlivosti o deti, hodiny hudby a používané obytné domy.
Existujú aj položky, ktoré nezdaňujete na faktúrach, ale môžete si ich uplatniť ako dobropisy dane na vstupe (tovar a služby s nulovou sadzbou). Vysvetlenie tovarov oslobodených od dane a tovaru s nulovou sadzbou nájdete v časti Oslobodené tovary a služby GST/HST a tovary a služby s nulovou sadzbou v Kanade.
Účtovný softvér a faktúry
Účtovný softvér uľahčuje vystavovanie faktúr. Účtovný softvér určený pre malé podniky je možné použiť nielen ako POS (Point of Sale) systém a tlačiť faktúry na mieste, ale uľahčuje výpočet a sledovanie daní, ako napr GST/HST.
Zdroje
- “Základné pravidlá pre uplatňovanie GST/HST a QST.“ Revenu Québec, 2018.
- Kanadská príjmová agentúra. „Podnikanie v Kanade – informácie o GST/HST pre nerezidentov.“ Podnikanie v Kanade – Informácie o GST/HST pre nerezidentov – Canada.ca, 11. feb. 2019.
- “Bulletin provinčnej dane z obratu PST 003: Malí predajcovia: zákon o provinčnej dani z obratu.“ Britská Kolumbia, apríl. 2019.
- “Sadzby dane z obratu podľa provincií v Kanade.“ Maloobchodná rada Kanady.
