Repatriačné daňové prázdniny, ktoré sú súčasťou nedávnych daňových zmien, by mohli byť prínosom pre niektoré spoločnosti a niektoré jednotlivcov, ktorí majú zisky v zámorí, ale tiež to znamená, že musia platiť daň z hotovosti a iných aktív, ktoré v súčasnosti majú v zahraničí. Zákon o znížení daní a pracovných miestach z roku 2017 umožňuje spoločnostiam repatriovať zisky, ktoré majú v zahraničí. Keďže americké podniky majú odhadom 2,6 bilióna dolárov v hotovosti a iných aktívach mimo USA, tok týchto aktív do USA by mohol pomôcť stimulovať ekonomiku.
Táto repatriačná daň je potrebná, pretože nový daňový zákon mení aj spôsob zdaňovania zahraničných ziskov kontrolovaných zahraničných korporácií.
Tento článok pojednáva o tom, ako funguje repatriačná daň a ako ovplyvňuje mnohé americké korporácie akcionári a iní, ktorí podnikajú mimo USA. Daň bola splatná za daňový rok 2017, splatná do apríla 17, 2018.
Repatriačná daň
Repatriácia vo všeobecnosti znamená privedenie osoby alebo majetku späť do krajiny. Repatriačná daň je daň z peňazí repatriovaných alebo privezených do krajiny. Korporácia, ktorá podniká v cudzej krajine, si môže ponechať zisky v tejto krajine, aby sa vyhla daniam v USA. Časť daňového zákona z roku 2017 týkajúca sa repatriácie sa považuje za daňové prázdniny, pretože ide o jednorazové zníženie úrovne dane pre osobitné okolnosti.
IRS to nazýva tranná daň a hovorí, že táto daň je splatná "americkými akcionármi" vrátane.
"...domáce korporácie, ale mohli by zahŕňať aj iné osoby z USA, ako sú fyzické osoby, korporácie S, partnerstvá, nehnuteľnosti, trusty, družstvá, REITS, RIC a organizácie oslobodené od dane."
Daňové prázdniny na repatriáciu
Nový daňový zákon z roku 2017 navrhuje zmeniť zákony na zdaňovanie ziskov spoločností podnikajúcich v zahraničí (nazývaných kontrolované zahraničné korporácie (CFC). Tieto korporácie pôsobia v zámorí a majú akcionárov v USA, ktorí majú 50 % alebo viac kontroly nad touto korporáciou.
Vzhľadom na globálny charakter ekonomiky mnohé spoločnosti podnikajú vo viacerých krajinách. Mnohé krajiny fungujú na celosvetovom daňovom systéme, ktorý zdaňuje spoločnosti, ktoré podnikajú v zahraničí, a jednotlivcov, ktorí žijú a pracujú v zahraničí, len keď prinesú svoje zárobky späť do svojej domovskej krajiny. Podľa daňová nadácia, tento celosvetový daňový systém odrádza od toku ziskov spoločností podnikajúcich v zahraničí späť do USA.
Zmena daňového zákona zahŕňa zmenu daní v USA na a územný daňový systém. Územný daňový systém oslobodzuje podniky od platenia dane z príjmov zo zahraničia (zarobených mimo USA).
Jednorazová repatriačná daň je prvým krokom k tomuto územnému systému.
Dividend.com hovorí,
Myšlienka je, že táto nižšia sadzba by mala presvedčiť firmy, aby sa rozhodli priniesť tieto peniaze domov použite ho tu v Spojených štátoch na investíciu, než aby ste ho nechali len tak sedieť v zámorí a kontrolovať účtu.
Ako funguje repatriačná daň
Spoločnosti a akcionári, ktorí repatriujú zisky (prinášajú ich do USA), platia jednorazovú daň sadzba 15,5 % na hotovosť a 8 % na vybavenie, čo je nižšia ako súčasná sadzba dane z príjmu právnických osôb v USA 21%.
Zisky, ktoré možno repatriovať, sú zisky po roku 1986 do roku 2017, ktoré ešte neboli zdanené v USA. Daň musí byť zaplatená do dátumu zdanenia v roku 2018, 17. apríla 2018. Daň sa však môže platiť v splátkach počas osemročného obdobia.
Účinky repatriačnej dane
Účelom tohto sviatku je poskytnúť stimuly spoločnostiam, ktoré repatriujú zisky, ktoré majú uložené na zahraničných účtoch, tým, že im dajú prestávku na daniach.
Tieto repatriačné daňové prázdniny nie sú novinkou; podobné daňové ustanovenie bolo zavedená v roku 2004 ako súčasť amerického zákona o vytváraní pracovných miest. V tom čase sa do USA vrátilo približne 312 miliárd dolárov v podnikovej hotovosti pri sadzbe dane 5,25 %. Daňové výnosy boli teda výhodou, ale táto hotovosť sa použila na výplatu dividend akcionárom a spätný odkup akcií, nie na zvýšenie kapitálového majetku.
Ďalším efektom môže byť pokus amerických spoločností presunúť zdaniteľné zisky z kategórie 15 % dane (pre hotovosť) do kategórie 8 % (pre zariadenia). Znie to ako dobrá vec, pretože by to znamenalo, že podniky by investovali do kapitálu, ale v tejto kategórii sú určité medzery.
Viac informácií od IRS
IRS vydal Oznámenie 2018-7 ktorý poskytuje podrobnejšie informácie o tejto repatriačnej dani. Príslušná časť daňového poriadku USA je § 956.
Ak túto daň dlžíte
Nie je jasné, ako sa táto repatriačná daň dotýka jednotlivých daňových poplatníkov. Porozprávajte sa s daňovým odborníkom, ktorý má určité odborné znalosti v tejto oblasti daňového práva. Ak ste zmeškali termín 17. apríla 2018 a zistíte, že túto daň dlhujete, mali by ste zaplatiť čo najskôr, aby ste sa vyhli zvyšovaniu pokút a penále.
