Oslobodenie od dane je privilégium, ktoré môže byť ohrozené.
Aby si organizácia zachovala štatút 501(c)(3), musí si dávať pozor, aby nerobila nič, čo by spôsobilo, že stratí svoje oslobodenie od IRS. To môže zahŕňať súkromné výhody, poistenie, lobovanie, aktivity v politickej kampani, nadmerné nesúvisiace príjem z podnikania, nepodanie ročného daňového formulára 990 a nedosiahnutie jeho originálu účel.
1. Súkromná dávka alebo poistenie
Súkromná výhoda: Jedným z dôležitých spôsobov, akým sa nezisková organizácia líši od ziskovej organizácie, je to, že neprináša úžitok žiadnej osobe ani organizácii. Nezisková organizácia musí slúžiť verejnému blahu. Neziskové organizácie môžu skutočne vytvárať zisky, ale nemôžu ich vyplácať jednotlivcom. Musia ich nasmerovať späť do aktivít organizácie.Môžu však zaplatiť primerane platy zamestnancom.
Inurement: Poistenie ide ešte ďalej ako súkromný prospech tým, že zakazuje príjem neziskovej organizácie alebo jej majetok smerovať k zasväteným osobám, ako napr
2. Lobovanie
Organizácia lobuje, keď sa snaží ovplyvniť legislatívu. Určité lobovanie je za určitých okolností povolené. Ak však chcete zabezpečiť, aby si organizácia udržala svoj štatút, je bezpečnejšie vôbec nelobovať ani nenabádať nikoho, kto je zapojený do vašej neziskovej organizácie, aby podporoval, navrhoval alebo odporoval akejkoľvek legislatíve. Ak sa nezisková organizácia zapojí do príliš veľkého lobingu, organizácii môže byť odňatý štatút oslobodenia od dane a hrozí jej pokuta.
Neziskové organizácie musia rozlišovať medzi advokáciou a lobingom.Prvý je prípustný. Druhá je neprijateľná. Neziskové organizácie sa často zapájajú do presadzovania práva tak, že sa vyjadrujú v prospech problému a odporúčajú konkrétne činy, argumentovanie pre príčinu, podporovanie alebo obhajovanie činov alebo názorov, alebo prosby v ich mene iní. Advokácia môže zahŕňať verejné vzdelávanie, nestranícku registráciu voličov, nestranícke vzdelávanie voličov, súdne spory a ďalšie.
Lobovanie zahŕňa komunikáciu s osobami s rozhodovacou právomocou, ako sú volení predstavitelia a ich zamestnanci o existujúcich alebo potenciálnych právnych predpisoch a požiadaní tých, ktorí rozhodujú, aby hlasovali za alebo proti a opatrenie.
Nepovolený lobing musí zahŕňať tri veci: tvorcov rozhodnutí, legislatívu a žiadanie o hlasovanie tak či onak.
3. Aktivita politickej kampane
Neziskové organizácie podľa 501(c)(3) nemôžu podporiť ani postaviť proti žiadnemu kandidátovi na verejnú funkciu na miestnej, štátnej alebo federálnej úrovni. To zahŕňa príspevky na politickú kampaň a dokonca aj verejné vyhlásenia pre kandidáta alebo proti nemu. Akékoľvek porušenie môže spôsobiť, že IRS odoberie 501(c)(3) štatút oslobodenia od dane.
Organizácia podľa článku 501(c)(3) môže pozvať politického kandidáta, aby vystúpil na podujatí, len ak nedôjde k žiadnemu získavaniu finančných prostriedkov, ak má rovnakú príležitosť prejav sa rozšíri na ďalších kandidátov, ktorí sa usilujú o rovnakú funkciu, a ak organizácia nevyjadrí podporu alebo nesúhlas s niektorým kandidáta.
4. Príliš veľa nesúvisiacich príjmov z podnikania (UBI)
Oblasť nesúvisiace príjmy z podnikania je komplikovaný. Na základnej úrovni to však znamená, že nezisková organizácia 501(c)(3) nesmie poberať príjem z pravidelne vykonávanej živnosti alebo podnikania, ktoré nesúvisí s jej poslaním.
Ak organizácia zarobí viac ako 1 000 USD na UBI, musí podať žiadosť Formulár IRS 990-T (Oslobodené priznanie k dani z príjmov organizácie). Príliš veľa UBI môže ohroziť jeho status oslobodenia od daní.
Ak organizácia generuje finančné prostriedky z podnikateľskej činnosti, ale nie je pravidelná, možno bude musieť z tohto príjmu platiť dane. To však neohrozí štatút organizácie oslobodený od dane. Príkladom môže byť predaj tovaru raz ročne na veľtrhu.
5. Nevypĺňate ročný formulár daňových informácií 990
Všetky neziskové organizácie musia vyplňte formulár 990 ročne.Typ podania 990 závisí od veľkosti organizácie.
V minulosti neboli malé organizácie povinné podávať 990, zákon o ochrane dôchodkov z roku 2006 to zmenil.
Dnes aj malé neziskové organizácie musia podať 990-N, ak majú hrubé príjmy pod 50 000 dolárov. Ak príjem z roka na rok kolíše, pozrite sa na priemer príjmov za posledné tri roky. Ak je tento priemer 50 000 USD alebo menej, zadajte 990N. Našťastie sa 990-N dá ľahko podať priamo online. Väčšie neziskové organizácie podľa 501(c)(3) musia podať 990, 990-EZ, 990-N alebo 990-PF.
6. Nenasledovanie pôvodného účelu
Organizácie, ktoré žiadajú o oslobodenie od dane, uvádzajú, že ich účel patrí do jednej z nasledujúcich kategórií: „Charitatívne, náboženské, vzdelávacie, vedecké, literárne, testovanie verejnej bezpečnosti, podporovať amatérske športové súťaže, predchádzať týraniu detí alebo zvierat." Ak sa tento účel zmení, organizácia musí informovať IRS.
