Daň zo samostatnej zárobkovej činnosti (niekedy nazývaná SECA daň, pre "zákon o príspevkoch pre samostatne zárobkovo činné osoby"), sú dane, ktoré platia vlastníci podnikov na sociálne zabezpečenie a zdravotnú starostlivosť. Áno, sú to rovnaké dane, ktoré platia zamestnanci a ich zamestnávatelia ako dane FICA.
Vlastníci výhradných vlastníkov, LLC, partnerstiev a S korporácií sú vlastníkmi; vlastníkmi spoločností sú akcionári a zamestnanci. Najprv sa uistite, že máte jasno v tom, či ste vlastník alebo zamestnanec.
Túto diskusiu budeme viesť predovšetkým z hľadiska dávok sociálneho zabezpečenia, pretože dávky Medicare nie sú ovplyvnené výškou vášho príjmu z podnikania. (Daňová spôsobilosť Medicare je ovplyvnená kreditmi, ktoré nazbierate z príjmu zo samostatnej zárobkovej činnosti; Pozri nižšie).
Ako platia dane živnostníci
Zamestnanci platia svoju polovicu daní FICA zrážkou z výplaty, druhú polovicu týchto daní potom odvedie zamestnávateľ. Zamestnanci získajú výhodu, že si môžu započítať daňové platby do svojej oprávnenosti na sociálne zabezpečenie a Medicare a do výšky svojich výhod.
Majitelia firiem však nedostávajú výplatu. Takže majú nárok na SECA daň na základe ziskov z ich podnikania. Tieto zisky sa vykazujú pre výhradných vlastníkov v zozname C – Obchodný príjem alebo strata – ako súčasť osobného 1040 vlastníka. Partneri a majitelia LLC uvádzajú svoje obchodné príjmy v zozname K-1.
Ako príjem zo samostatnej zárobkovej činnosti ovplyvňuje kredit sociálneho zabezpečenia
Ak chcete získať kredit sociálneho zabezpečenia (a Medicare), vlastník firmy musí:
- Oznámte príjem v prílohe C alebo v prílohe K-1 a vo svojom osobnom daňovom priznaní. Ak sa nenahlásite, kredit nedostanete.
- Musíte mať zisk za rok. Žiadny zisk, žiadny úver.
Kredity sociálneho zabezpečenia sa sčítavajú štvrťročne. Pretože podniky vykazujú príjmy ročne na základe ich čistého zisku podľa plánu C, váš obchodný zisk musí byť aspoň 1 200 USD za rok, aby ste získali 4 štvrťroky úveru (na základe príjmu za rok 2014).
Váš príjem zo samostatnej zárobkovej činnosti ovplyvňuje váš kredit sociálneho zabezpečenia dvoma spôsobmi:
- Po prvé, musíte splniť minimálny počet štvrťročných kreditov počas vášho pracovného života, aby ste získali nárok na dávku sociálneho zabezpečenia.
- Potom sa výška vašej dávky určuje podľa vašich príjmov zo všetkých zdrojov (vrátane príjmu zo samostatnej zárobkovej činnosti) až do ročného maxima
Vlastník firmy, ktorý nemá žiadny zisk, nemôže započítať svoju obchodnú činnosť za daný rok na účely SECA. To znamená, že najmä žiadne štvrtiny nároku na sociálne zabezpečenie. Aj keď to znie ako dobrá správa, že nemusí platiť daň SECA, je to zlá správa v tom, že majiteľ pracoval rok zadarmo na účely sociálneho zabezpečenia.
Ak majiteľ firmy dokáže vykázať väčší zisk, môže získať vyššiu dávku sociálneho zabezpečenia na základe výšky zisku. Nezabúdajte však, že zisk znamená aj vyššie dane z príjmu.
Ak je teda majiteľ firmy usilovný a berie na to všetky dostupné a legitímne daňové odpočty k nižším príjmom z podnikania pre účely dane z príjmov znižuje aj výšku kreditu pre SECA účely.
Čím vyššie zisky, tým vyššia daň z príjmu, tým vyššia SECA daň a tým väčší SECA kredit. Ale čím nižšie sú zisky, tým menší je účet na dani z príjmu a tým menší je účet na dani SECA, ale tým nižšie sú daňové dobropisy SECA pre nárok na sociálne zabezpečenie a Medicare.
Čo má teda majiteľ firmy robiť? S touto dilemou sa stretáva každý majiteľ firmy, dokonca aj bez sociálneho zabezpečenia. Chcete maximalizovať svoje zisky, aby ste zvýšili svoj príjem, ale nechcete platiť príliš vysokú daň z príjmu. Môžu existovať aj iné spôsoby, ako sa legálne vyhnúť daniam z príjmu a zároveň si zachovať svoje obchodné zisky; napríklad financovaním alebo príspevkom samostatne zárobkovo činnej IRA.
Vylúčenie zodpovednosti: Účelom tejto diskusie bolo poskytnúť všeobecné informácie o korelácii medzi príjmami z podnikania a daňou zo samostatnej zárobkovej činnosti. Nič v tomto článku ani na tejto stránke nie je určené ako daňové alebo právne poradenstvo. Každá obchodná situácia je jedinečná a dane a zákony sa neustále menia. Predtým, ako prijmete akékoľvek rozhodnutia, ktoré môžu ovplyvniť vaše dane z príjmu alebo vaše dávky sociálneho zabezpečenia, prediskutujte problém so svojím daňovým poradcom.
