Keď niekto, kto nežije v Kanade, kúpi niečo od niekoho v Kanade, musí mu byť účtovaná a zaplatená daň za tovary a služby/harmonizovaná daň (GST/HST). Táto daň sa uplatňuje, ak sa nákup uskutoční v Kanade a nákup zahŕňa zdaniteľný tovar alebo službu. Pre nákupy v Kanade,
Jedinými jednotlivcami, ktorí môžu nakupovať tovar a služby bez platenia GST/HST, sú Indovia za veľmi špecifických podmienok.
(Všeobecné informácie pre registrujúcich GST/HST, Kanadský daňový úrad).
Predchádzajúci program zliav pre návštevníkov
V rámci predchádzajúceho programu zliav pre návštevníkov mohli návštevníci Kanady požadovať vrátenie peňazí za určité tovary a služby zakúpené v Kanade. Program bol ukončený 1. apríla 2007.
Dokonca aj zahraniční diplomati a federálna vláda platia GST/HST pri svojich nákupoch. Niektoré provinčné a teritoriálne vlády neplatia GST/HST pri svojich zdaniteľných nákupoch, ak poskytnú riadne osvedčenie. Ak máte pochybnosti o tom, či by sa konkrétnej vláde alebo zástupcovi vlády mala účtovať GST/HST, Mal by si zavolajte Kanadskú daňovú agentúru.
Ak kupujúci nie je v Kanade, neúčtujete GST/HST na zdaniteľný tovar, ktorý vy (predajca) posielate priamo na miesto mimo krajiny.
Doručenie tovaru a služieb z provincie
Ak posielate zdaniteľné tovary a služby zákazníkovi v inej provincii alebo na území (či už bol tovar objednaný online alebo inak), budete účtovať daň z obratu, ktorá sa uplatňuje do provincie alebo územia zákazníka.
Táto daň sa líši podľa provincie alebo územia:
- Alberta, Nunavut, Severozápadné územia a Yukon nemajú žiadnu provinčnú daň z predaja, takže by ste účtovali iba GST.
- Ostrov princa Edwarda, New Brunswick, Newfoundland a Labrador, Nové Škótsko a Ontário skombinovali GST/HST, takže by ste si účtovali obe podľa príslušnej sadzby.
- Britská Kolumbia má provinčnú daň z obratu (PST), takže by ste sa museli zaregistrovať a vyberať PST a GST, ak pravidelne predávate a dodávate tovar do B.C. zákazníkov.
- Quebec má Quebec Sales Tax (QST), ale vy ju máte nie pri preprave zákazníkom v Quebecu to musíte zbierať a poukazovať iba GST.
- Manitoba má daň z maloobchodného predaja (RST), ktorú sa musíte zaregistrovať a vyberať, ak predávate a dodávate tovar do Manitoby. Takže by ste zbierali GST a RST.
- Saskatchewan má provinčnú daň z obratu (PST). Ak pravidelne predávate tovar/služby do Saskatchewanu, provincia požaduje, aby ste sa zaregistrovali a vyberali PST. Ak nie, zákazník má poukázať PST provincii vždy, keď uskutoční akékoľvek nákupy tovaru alebo služieb mimo provincie, ktoré podliehajú zdaneniu. GST sa musí vyberať.
Obyvatelia
Obyvatelia Kanady majú nárok na zľavy GST/HST, ak platia určité podmienky. Tu je niekoľko príkladov:
- Platili ste GST/HST, keď ste nemali, alebo ste zaplatili viac, ako ste mali.
- Vyviezli ste komerčný tovar alebo umelecké diela mimo Kanady (pozri Kód príčiny 4).
- Zaplatili ste GST/HST za úpravy pozemku/pozemku a neskôr ste si pozemok prenajali na obytné účely (pozri kód príčiny 9.
- Ako obyvateľ provincie ste zaplatili HST za tovar, ktorý ste doviezli do inej provincie, ktorá má nižšiu sadzbu HST.
Nerezidenti
Nerezidenti Kanady majú nárok na zľavy za určitých podmienok, ako napríklad:
- Platili ste GST/HST, keď ste nemali, alebo ste zaplatili viac, ako ste mali.
- Predali ste tovar registrujúcej osobe GST/HST a zaplatili ste GST/HST pri inštalácii tovaru v Kanade.
Zľavy GST/HST pre obyvateľov prvej krajiny
Obyvatelia First Nations si môžu uplatniť zľavy v nasledujúcich situáciách:
- Čiastky zaplatené omylom za tovar alebo služby zakúpené alebo dodané do rezervy.
- Sumy zaplatené za mimorezervné aktivity v mene kapely. „Môžete sa kvalifikovať na podanie žiadosti o zľavu pod kódom dôvodu 8, ak ste indická kapela, kmeňová rada alebo subjekt s právomocou kapely a zaplatené GST/HST pri nákupoch mimorezervnej prepravy, krátkodobého ubytovania, stravovania a zábavy pre aktivity manažmentu kapely, príp. pre nehnuteľný majetok na rezerva“ (Kanadská príjmová agentúra).
- Jednotlivci z Ontária First Nations môžu získať späť provinčnú (HST) časť GST/HST za kvalifikáciu mimo rezervných nákupov dodávok a služieb.
GST/HST zľavy pre zahraničných zástupcov
Podlieha schváleniu Ministerstvom zahraničných vecí, obchodu a rozvoja Kanady alebo Ministerstvom zahraničných vecí Kanady Národná obrana, nasledujúce subjekty a zahraniční zástupcovia a úradníci sa môžu kvalifikovať na GST/HST zľavy:
- diplomatických misií a diplomatických zástupcov a manželov
- členovia administratívneho alebo technického personálu diplomatickej misie a manželia
- konzulárne úrady a konzulárni úradníci a manželia
- konzulárnych zamestnancov a manželov
- medzinárodných organizácií a určených predstaviteľov medzinárodných organizácií a manželov
- jednotky hosťujúcich síl
Upozorňujeme, že kanadskí štátni príslušníci, servisný personál alebo súkromní zamestnanci zamestnaní vyššie uvedenými osobami nemajú nárok na zľavy GST/HST.
Viac informácií o zľavách vrátane formulára žiadosti o zľavu nájdete vo všeobecnom znení CRA (GST/HST) žiadosť o zľavu.
