Rozdiel medzi tým, či ste nezávislým dodávateľom alebo zamestnancom, môže mať obrovský vplyv na vašu kanadskú daň z príjmu, najmä ak si myslíte, že ste dodávateľ, ale Kanadská príjmová agentúra (CRA) rozhodne, že nie ste po tom, čo ste už podali niekoľko daňových priznaní.
CRA používa špecifické kritériá na určenie, ktoré je ktoré, a vy môžete podniknúť kroky na ochranu svojho statusu nezávislého dodávateľa, ak im rozumiete a ako ich implementujete.
Najväčšou daňovou výhodou pre nezávislého dodávateľa je potenciál pre daňové odpočty ktoré nie sú k dispozícii zamestnancom. Živnostník si môže vo všeobecnosti odpočítať všetky primerané obchodné výdavky.
Zamestnávatelia radi najímajú nezávislých dodávateľov
Z obchodného hľadiska je najatie dodávateľa oveľa výhodnejšie ako najatie zamestnanca, pretože to znamená oveľa menej papierovania a zodpovednosti.
Dodávatelia nedostávajú balíčky výhod ani dôchodky. Musia si platiť svoje Kanadský dôchodkový plán CPP/QPP príspevkov. Firmy im nemusia poskytovať zdravotné poistenie, životné poistenie a ďalšie bežné zamestnanecké benefity – to všetko zvyšuje ich náklady.
Spoločnosť, ktorá využíva nezávislého dodávateľa, nemusí vykonávať mzdovú agendu, ktorá zahŕňa zrážku daň z príjmu a platenie zamestnaneckého poistenia (EI).
Predpokladá sa, že dodávateľ je zbehlý v poskytovanej službe, a preto nevyžaduje platené školenie.
Zamestnávanie dodávateľov namiesto zamestnancov na plný úväzok poskytuje spoločnostiam oveľa väčšiu flexibilitu pri plnení požiadaviek vzostupy a pády podnikania, čím sa znížia ich celkové mzdové náklady a pomôžu im lepšie spravovať hotovosť tečie.
Keď je dodávateľ v skutočnosti zamestnancom
Podnik, ktorý si najme dodávateľa, ktorý sa neskôr rozhodne byť zamestnancom, môže výrazne finančne stratiť. Zamestnávateľ bude musieť odviesť nezaplatené dane a dokonca mu môžu byť uložené pokuty a úroky. Všetky tieto prémie CPP a EI budú musieť byť zaplatené.
Pokiaľ ide o dodávateľa, zrážky z prevádzkových nákladov uplatnené v predchádzajúcich rokoch budú musieť byť vrátené. To môže mať katastrofálne finančné dôsledky v prípadoch, keď si jednotlivec počas niekoľkých predchádzajúcich rokov uplatnil odpočet, ktorý CRA nakoniec všetky nepovolila. To by mohlo byť a veľký daňový účet.
Štvorbodový test na určenie stavu
Vzťahy so zamestnancami a obchodné vzťahy sú sivou oblasťou, ktorá sa neustále mení, preto je dôležité chrániť svoj štatút nezávislého dodávateľa. Budete sa chcieť uistiť, že vaša práca ako dodávateľa zostane nezávislá od vášho zamestnávateľa absolvovaním štvorbodového testu.
Štvorbodový test je štandard, ktorý CRA používa na určenie, ktorý typ vzťahu existuje. Test je založený na štyroch kľúčových bodoch: kontrola, vlastníctvo nástrojov, šanca na zisk a riziko straty a integrácia.
Bod č.1: Kontrola
Primárnou otázkou je, kto riadi loď. Zamestnávateľ si vyhradzuje právo prijať alebo prepustiť zamestnanca, určiť mzdu alebo plat, ktorý sa zamestnancovi vypláca, a rozhodnúť o čase, mieste a spôsobe výkonu práce. Podľa CRA:
"Kontrola je schopnosť, právomoc alebo právo platiteľa vykonávať kontrolu nad pracovníkom, pokiaľ ide o spôsob, akým sa práca vykonáva a aká práca bude vykonaná."
Na druhej strane, dodávateľ v obchodnom vzťahu rozhoduje o tom, ako bude práca vykonaná, takže je to dôležité máte právo rozhodovať o tom, kde, kedy a ako sa práca vykonáva, ak chcete byť považovaný za nezávislého dodávateľ.
Budete mať oveľa väčšiu šancu, že vás budú považovať za dodávateľa, ak dokážete, že ste boli jednotlivci zodpovedný za plánovanie práce, ktorá sa má vykonať, výber pracovného času a rozhodovanie o štandardoch stretol.
Bod č. 2: Vlastníctvo náradia
Mohlo by sa zdať samozrejmé, že dodávatelia dodávajú svoje vlastné nástroje, ale v niektorých odvetviach je zvykom, že ich dodávajú aj zamestnanci. Myslite na maliarov a garážových mechanikov.
Oveľa lepšou indikáciou tohto testu sú náklady na používanie nástrojov. Podľa CRA:
„Samostatne zárobkovo činné osoby často dodávajú nástroje a vybavenie potrebné na uzavretie zmluvy. V dôsledku toho je vlastníctvo nástrojov a zariadení pracovníkom častejšie spojené s obchodným vzťahom.“
Ďalším príkladom by bol a domácky založený IT pracovník, ktorý používa vlastný stolný/prenosný počítač a mobilné zariadenia. To by svedčilo o samostatnej zárobkovej činnosti.
Bod č. 3: Šanca na zisk alebo riziko straty
Vaša finančná angažovanosť tiež určuje, či ste zapojený do vzťahu zamestnávateľ/zamestnanec alebo do obchodného vzťahu.
Ste dodávateľ, ak máte príležitosť profitovaťa riskujete, že utrpíte straty v dôsledku nedobytných pohľadávok, poškodenia zariadenia, materiálu alebo omeškania. Ak hradíte prevádzkové náklady, nie ste zamestnancom.
Bod č. 4: Integrácia
Práca zamestnanca je neoddeliteľnou súčasťou podnikania jeho zamestnávateľa. Naopak, je menej pravdepodobné, že úlohy vykonávané samostatne zárobkovo činnou osobou budú integrované do podnikania platiteľa.
Nie je výslovne uvedené, ako presne určiť takúto integráciu. Zdá sa, že publikácia ratingovej agentúry pojednáva o tomto bode v širokom súhrne.
Jedným zo zrejmých spôsobov, ako „dokázať“ integráciu do vašich vlastných komerčných aktivít, je mať viacero klientov. Dodávateľ, ktorý má len jedného klienta, príliš uľahčuje ostatným vnímať jeho vzťah s týmto klientom ako zamestnávateľom/zamestnancom – nie spomenúť, že mať len jedného klienta vystavuje váš malý podnik nebezpečenstvu, že ho CRA vyhlási za spoločnosť poskytujúcu osobné služby.
Poskytne vám začlenenie štatút dodávateľa?
Zdá sa, že niektorí zamestnávatelia považujú registráciu za „dôkaz“ štatútu nezávislého dodávateľa – do tej miery, že budú obchodovať iba so zapísanými dodávateľmi. Začlenenie by mohlo byť jedným z dôkazov preukazujúcich nezávislý vzťah medzi dodávateľom a zamestnávateľom, ale nie je to dôkaz o obchodnom vzťahu, aspoň nie sám.
Riskujete, že vás budú považovať za a spoločnosť poskytujúca osobné služby a stratíte schopnosť uplatniť si nárok Odpočet pre malé podniky a ďalšie štandardné obchodné odpočty ak ste registrovaný, ale pracujete výlučne pre jedného zamestnávateľa.
To platí najmä v prípade, ak vykonávate činnosti, ktoré by bežne vykonával zamestnanec.
Chráňte si svoj daňový status
Vzťah s každým zamestnávateľom vždy zakotvte v zmluve, pričom sa zamerajte na prvé tri body tohto štvorbodového testu.
„Starostlivo vypracovaná písomná dohoda stanovujúca zámery strán môže poskytnúť určitú ochranu, ak je jednou z nich strany následne zmenia názor a tvrdia, že vzťah nie je taký, ako sa predpokladalo,“ radí Anthony Strawson, CMA, LLB, BComm vo svojej publikácii, Zamestnanec alebo nezávislý dodávateľ.
Zmluvy tiež pomôžu vyhnúť sa prekategorizácii Kanadskou daňovou agentúrou.
Pán Strawson poukazuje na to, že táto otázka nie je úplne jasná. Zdá sa, že existuje trend smerom k flexibilnejšej interpretácii obchodného vzťahu medzi dodávateľom a zamestnávateľom, ale konečný určenie, či je jednotlivec nezávislým dodávateľom alebo zamestnancom, bude vždy závisieť od individuálnych skutočností a okolností každého z nich prípad.
Spodný riadok
Diskutujte o probléme s váš účtovník alebo kontaktujte Kanadská príjmová agentúra ak ste prijali opatrenia, ale stále si nie ste istí, či ste skutočne zamestnanec alebo nezávislý dodávateľ.
