Väčšina kanadských firiem sa musí zaregistrovať, aby mohla vyberať a platiť daň z tovarov a služieb (GST) a harmonizovanej dane z obratu (HST) na oprávnené položky. Ak prevádzkujete kanadskú firmu a registrovaných pre GST/HST, môžete získať späť GST/HST, ktoré ste zaplatili počas konkrétneho vykazovacieho obdobia, a to tak, že si ich uplatníte prostredníctvom daňových dobropisov na vstupe (ITC) vo svojom priznaní GST/HST.
Keď vyplníte svoje priznanie GST/HST, deklarujete sumu GST/HST, ktorú ste vybrali od rôznych zákazníkov, a z tejto sumy odpočítate svoje ITC, aby ste určili svoju čistú daň GST/HST. Ak je výsledná suma záporná, dostanete náhradu GST/HST.
Pravidlá pre uplatnenie dobropisov dane na vstupe
Všeobecné pravidlá pre reklamáciu dobropisy dane na vstupe sú rovnaké ako pravidlá pre uplatňovanie akýchkoľvek obchodných výdavkov:
- Vaša firma musí byť v čase nákupov registrovaná pre GST/HST.
- Na zálohovanie svojich nárokov musíte mať účtenky
- ITC si môžete nárokovať len „v rozsahu, v akom sú vaše nákupy určené na spotrebu, použitie alebo dodanie vo vašich komerčných aktivitách“.
Časový limit pre odpočet dane na vstupe
Za normálnych okolností by ste si mali uplatniť svoje daňové dobropisy na vstupe za vykazované obdobie, v ktorom ste uskutočnili nákupy. Ak ste z nejakého dôvodu zmeškali alebo zabudli podať ITC, môžete si ho uplatniť v neskoršom vykazovanom období. Nárok sa musí uplatniť do štyroch rokov od skončenia vykazovaného obdobia, v ktorom bol nárok uplatnený pôvodne splatná, pokiaľ vaša firma nemala príjmy vyššie ako 6 miliónov USD v každom z predchádzajúcich dvoch fiškálne roky. V takom prípade musí byť žiadosť o ITC podaná do dvoch rokov od konca pôvodného vykazovaného obdobia.
Ty musíš uschovajte si všetky účtenky na podporu vašich nárokov na ITC v prípade, že si Kanadský daňový úrad (CRA) želá preskúmať vaše záznamy. Ratingová agentúra môže vykonať audit vášho vrátenia GST/HST do štyroch rokov od predloženia.
Rýchla metóda účtovania GST/HST
Ak vaša firma bežne nespĺňa podmienky na vrátenie dane GST/HST (t. j. celkovej dane GST/HST, ktorú vyberáte od predaj je viac ako to, čo platíte za spotrebný materiál), môžete sa rozhodnúť použiť rýchlu metódu účtovania GST/HST. Rýchla metóda bola zavedená s cieľom ušetriť papierovanie a účtovníctvo pre malé podniky.
Stručne povedané, rýchla metóda vám umožňuje zaplatiť zníženú časť GST/HST, ktorú vyberáte na základe vzorca namiesto toho, aby ste si nárokovali ITC pri väčšine svojich nákupov a platili rozdiel medzi tým, čo zbierate, a tým, čo vy zaplatiť. Pre určité typy podnikov, ktoré majú málo zdaniteľných výdavkov (ako sú IT dodávatelia, spisovatelia, grafici atď.), vám rýchla metóda umožňuje ušetriť peniaze.
Aby ste sa kvalifikovali na rýchle účtovníctvo:
- Musíte byť v podnikaní 365 dní pred začiatkom vykazovaného obdobia.
- Váš ročný príjem (vrátane GST/HST) musí byť 400 000 USD alebo menej za prvé alebo posledné štyri z piatich fiškálnych štvrťrokov.
- Vaša firma nesmie poskytovať právne poradenstvo, účtovníctvo, vedenie účtovníctva, finančné poradenstvo, daňová príprava, prípadne poradenské služby.
- Vašou firmou nemôžu byť určité druhy finančných inštitúcií, charitatívnych organizácií alebo verejných inštitúcií.
Všimnite si, že aj keď nemusíte uvádzať skutočnú GST/HST vybranú alebo zaplatenú pri návrate pomocou rýchleho musíte stále uchovávať záznamy o informáciách šesť rokov po príslušnom roku pre prípad, že by ste prijímať a audit CRA.
O použitie rýchlej metódy môžete požiadať prostredníctvom svojho online účtu Moja firma.
Provincie, ktoré účtujú GST a provinčnú daň z predaja
Ak podnikáte v jednej z provincií, ktoré účtujú GST a provinčnú daň z predaja (PST – v súčasnosti B.C., Saskatchewan, Manitoba a Quebec), musíte podať samostatné priznania pre PST. To, či si môžete uplatniť daňové dobropisy a refundácie provinčnej dane z predaja, závisí od provincie.
- Britská Kolumbia a Saskatchewan nepovoľujú podnikom používať kredity dane na vstupe na vymáhanie PST zaplateného za obchodné výdavky.
- Québecké podniky si môžu nárokovať vrátenie vstupnej dane na Quebec Sales Tax (QST) za nákupy uskutočnené v priebehu komerčných aktivít.
- Manitoba nemá daňové kredity ani refundácie dane z maloobchodného predaja (RST) pre podniky, s niekoľkými zriedkavými výnimkami pre určité činnosti súvisiace s farmou.
