Charitatívne neziskové organizácie, ktoré IRS označuje ako 501(c)(3), musia dodržiavať pravidlá uvedenej agentúry výmenou za ich značné daňové výhody. Medzi týmito pravidlami sú nariadenia týkajúce sa spôsobu overovania darov darcom a informácií, ktoré musia poskytnúť.
Napriek tomu Zákon o znížení daní a pracovných miestach (TCJA) prešiel v roku 2017 pravdepodobne viedol k tomu, že oveľa menej darcov využívalo charitatívnu daňovú úľavu, povinnosti neziskových organizácií riadne zdôvodniť dary a poskytnúť darcom určité informácie zmenené.
TCJA zvýšila prah pre štandardný odpočet, takže väčšina darcov ho použije namiesto rozpisu svojich odpočtov.
Hoci darca je zodpovedný za zabezpečenie toho, že má náležitú dokumentáciu na potvrdenie daru, IRS dôrazne odporúča, aby charitatívne organizácie pomáhali darcom tým, že im včas poskytnú vhodné poďakovanie móda.
Bez ohľadu na to, či darcovia v konečnom dôsledku dostanú daňový odpočet za svoj dar alebo nie, je dôležité, aby neziskové organizácie poskytli náležité informácie a zaobchádzali so všetkými rovnako.
Tu sú najdôležitejšie pravidlá upravujúce tento aspekt vášho získavania finančných prostriedkov.
Quid Pro Quo príspevky viac ako 75 dolárov
„Quid pro quo“ znamená výmenu tovarov a služieb. Darca v prípade neziskovky niečo dáva a niečo iné na oplátku dostane. Napríklad, váš darca vám môže dať 250 dolárov a potom dostane večeru na vašom výročnom gala. Ale jedlo stojí len 150 dolárov. Zvyšných 250 USD sa bude považovať za dar.
Je dôležité informovať darcu, aká suma bola určená ako dar a aká bola platba za prijatú položku. Darcovia musia vedieť, koľko si môžu odpočítať zo svojich daní z príjmu, ak sa rozhodnú rozčleniť odpočty.
Ak vaša organizácia dostane príspevok vo výške napríklad viac ako 75 USD a potom darcovi na oplátku poskytne tovar alebo služby (niekedy nazývané „prémia za darček“), musíte darcovi poskytnúť písomné vyhlásenie o sprístupnení, ktoré obsahuje:
- Vyhlásenie, že darca si môže na daňové účely odpočítať iba rozdiel medzi hodnotou daru a hodnotou prípadnej prijatej darovacej prémie.
- Odhad spravodlivej trhovej hodnoty prémie za dar poskytnutej darcovi výmenou za dar v dobrej viere. Na určenie spravodlivej trhovej hodnoty prémie môžete použiť akúkoľvek primeranú metódu, pokiaľ tak urobíte v dobrej viere.
Príklad vyhlásenia o zverejnení
Vaša organizácia dostane od darcu 150 USD a vy jej poskytnete dve vstupenky na hudobné vystúpenie v hodnote 50 USD. Vo vašom vyhlásení o zverejnení by sa uvádzalo:
„Ďakujeme za váš štedrý dar vo výške 150 dolárov. Upozorňujeme, že daňovo uznateľná je len časť vášho príspevku, ktorá presahuje hodnotu akýchkoľvek darov, ktoré dostanete. Odhadovaná trhová hodnota vášho daru, dvoch vstupeniek na koncert, je celkom 50 dolárov.“
Toto zverejnenie musíte poskytnúť buď vtedy, keď žiadate darcu, alebo keď prispievateľ poskytne dar.
V niektorých prípadoch môže byť prijatý dar „nepodstatným prínosom“, ako ho definuje IRS. Takáto „tokenová“ výhoda musí spĺňať niekoľko prahových hodnôt, ako napríklad:
- Reálna trhová hodnota benefitu je nižšia ako 2 % z daru alebo 106,00 USD, podľa toho, ktorá hodnota je nižšia, alebo platba je aspoň 53 USD.
- Poskytnuté položky (napríklad kalendár, hrnček alebo plagát) musia niesť názov alebo logo organizácie.
- A náklady na tieto položky sú v rámci limitu pre „nízkonákladové články“, čo je 10,60 USD.
Môžete napríklad poskytnúť šálku kávy alebo kalendár s vaším logom ako darček v hodnote 100 USD alebo viac. Hodnota daru bude mať „nepodstatný úžitok“. Nezabudnite sa pozrieť na webovú stránku IRS, kde nájdete aktuálne informácie, pretože údaj sa môže meniť v súlade s infláciou.
Príspevky vo výške 250 USD alebo viac
Darcovia, ktorí vašej organizácii darujú 250 USD alebo viac, si môžu odpočítať charitatívny príspevok v tejto sume, iba ak majú písomné potvrdenie o svojom dare od vašej neziskovej organizácie. Od charitatívnych organizácií sa očakáva, že tieto dary zverejnia. Potvrdenia môžu byť v papierovej alebo elektronickej podobe.
Vaše vyhlásenie o zverejnení musí obsahovať:
- Meno darcu
- Názov organizácie a jej adresa
- Potvrdenie, že organizácia je registrovanou organizáciou podľa 501(c)(3) a jej federálne daňové identifikačné číslo
- Dátum príspevku
- Výška peňažného príspevku
- Podrobný popis (nie však hodnotu) nepeňažného vkladu
- Vyhlásenie, že organizácia neposkytla žiadny tovar ani služby výmenou za príspevok, ak tomu tak bolo
- V prípade náboženských organizácií musí byť uvedené vyhlásenie, že boli poskytnuté „nehmotné náboženské výhody“, ale nemajú žiadnu peňažnú hodnotu na daňové účely
- Popis a odhad hodnoty tovaru alebo služieb v dobrej viere, ak nejaké existujú, ktoré organizácia poskytla výmenou za príspevok
- Podpis oprávnenej osoby alebo zástupcu charity
Písomné potvrdenia musia byť včasné a musia byť doručené darcom v čase podania daňového priznania za rok, v ktorom bol dar poskytnutý. Osvedčeným postupom je, že charitatívne organizácie posielajú potvrdenia ihneď po darovaní alebo najneskôr do 31. januára roku nasledujúceho po darovaní.
Čo sa stane, ak nedodržíte pravidlá odôvodňovania a zverejňovania?
Ak nedodržíte pravidlá zdôvodňovania a zverejňovania, môžete stratiť dôveru svojich darcov. Potrebujú overenie svojich darov a zverejnení na daňové účely. Účtenky alebo potvrdzujúce listy by mali byť presné a obsahovať všetky potrebné informácie.
Ak je darcovi odmietnutý daňový odpočet, pretože charitatívna organizácia neposkytla dostatočné overenie, tento darca sa pravdepodobne nevráti, aby podporil charitu a môže o chybách povedať ostatným.
Písomné zverejnenie je tiež povinné v prípade príspevkov quid pro quo vo výške viac ako 75 USD. Vaša charita môže čeliť pokute vo výške 10 USD za dar alebo až 5 000 USD za fundraisingovú udalosť alebo poštu.
Zdôvodnenie darov a zverejnenie informácií je pomerne zložité. Uistite sa, že váš vývojový personál a váš účtovník úplne rozumejú pravidlám.
Často kladené otázky (FAQ)
Ako môžu darcovia podložiť svoje dary IRS, keď podajú svoje dane?
Pri daroch nižších ako 250 USD môžete použiť zrušený šek, potvrdenie o kreditnej karte, bankový záznam alebo potvrdenie od charitatívnej organizácie, v ktorom je uvedený dátum a výška príspevku. Pri darovaní prostredníctvom zrážky zo mzdy majte na výplatnej páske zobrazené všetky príspevky, ktoré ste poskytli.
Pre dary vo výške 250 $ alebo viac musíte mať písomné potvrdenie od charitatívnej organizácie. Vyhlásenie môže byť za každý dar v danej sume alebo sumár, ktorý charita poskytne na konci roka. Vyhlásenie by malo obsahovať sumu a dátum vášho daru a slová „žiadny tovar ani služby prijaté." Hneď ako dostanete každé písomné potvrdenie, uložte ho na bezpečné miesto, kým ho nezaložíte vaše dane. List nemusíte priložiť k vášmu daňovému formuláru, ale musíte ho predložiť v prípade auditu.
Pre správnu mieru si odložte aj zrušený šek, potvrdenie o kreditnej karte alebo výpis z účtu s dátumami a sumami.
Odhlásiť sa Publikácia IRS 561, Stanovenie hodnoty darovaného majetku, pre viac detailov.
Môžu si dobrovoľníci za svoju dobrovoľnícku prácu odpočítať daň?
Ľudia, ktorí sa dobrovoľne prihlásia do kvalifikovanej (501c3) charitatívnej organizácie, si môžu odpočítať určité výdavky. Výdavky musia byť nepreplatené, priamo spojené s poskytovanou službou, vynaložené len z dôvodu dobrovoľníckej služby a nesmú ísť o osobné, životné alebo rodinné výdavky.
Takýmito výdavkami môžu byť cestovné výdavky, ako je dochádzanie verejnou dopravou alebo plynom a údržba automobilu. Niektorí dobrovoľníci si môžu odpočítať aj náklady na nevyhnutné cestovanie mimo mesta, ako je jedlo a hotely.
Nemôžete si odpočítať náklady na vlastný čas ani trhovú hodnotu akýchkoľvek poskytnutých služieb.
Dobrovoľníci by si mali viesť dobré záznamy o najazdených kilometroch a výdavkoch. Možno budú musieť dostať list od charitatívnej organizácie o ich dobrovoľníckej úlohe a overení cestovania na dlhé vzdialenosti a jeho nevyhnutnosti. Cestovné náklady presahujúce 250 USD môžu vyžadovať potvrdenie od charitatívnej organizácie.
