Rozpočtovanie a prognózovanie zdola nahor: čo to je?

Rozpočtovanie a prognózovanie zdola nahor zhromažďuje odhady pre každý segment alebo oddelenie rozpočtu alebo prognózy a potom ich sčítava, aby sa dosiahol súčet. Je to opak rozpočtovania zhora nadol alebo prognózovania, ktoré začína celkovou sumou a rozdeľuje ju medzi kategórie.

Získajte viac informácií o výhodách a nevýhodách rozpočtovania a prognóz zdola nahor.

Čo je zostavovanie rozpočtu a prognózovanie zdola nahor?

Zdola nahor rozpočtovanie a prognózovanie začnite s podrobnými odhadmi pre jednotlivé kategórie, potom ich skombinujte, pričom postup zopakujte pre každú úroveň hierarchie. Napríklad pri zostavovaní rozpočtu zdola nahor sa odhady rozpočtu objednávajú od každej divízie, oddelenia, alebo obchodnú jednotku jednotlivo, potom sa skombinujú, aby sa dospelo k celkovej sume rozpočtu pre celok Organizácia.

Metodiky zdola nahor môžu používať ekonómovia, ekonometri, vedci z oblasti manažmentu, finanční analytici, analytici rozpočtu, analytici cenných papierov, finanční riaditelia (CFO) a kontrolóri, medzi iní.

• Alternatívne mená: Participatívny rozpočet, participatívne rozpočtovanie

Ako funguje zostavovanie rozpočtu a prognózovanie zdola nahor?

Pri tvorbe podnikových výdavkových rozpočtov, príjmových rozpočtov a kapitálových rozpočtov by prístup zdola nahor zahŕňal najprv ich nastavenie na najpodrobnejšej úrovni každého manažérske výkazníctvo riadková položka pre každú jednotku alebo oddelenie v rámci hierarchie výkazníctva manažmentu.

Podľa tohto prístupu by sa súhrnné rozpočty na každej vyššej úrovni hierarchie vytvorili sčítaním rozpočtov na úrovni bezprostredne pod ňou.

Napríklad rozpočet oddelenia by začínal na spodku hierarchie, určoval by presný plat a prognózy bonusov pre každého jednotlivca, o ktorom sa predpokladá, že bude medzi zamestnancami (umožňujúce presne určiť, kedy sa očakáva, že budú noví zamestnanci pridané). Potom by znížili náklady na zamestnanecké benefity z týchto miezd a možno aj poplatky za obsadenie priestoru na základe štandardných predpokladov štvorcových plôch na zamestnanca (pri úprave o rozdiely v kancelárskych priestoroch v súvislosti s hodnosťou, pracovnou pozíciou alebo platovou triedou).

Celková suma by sa vypočítala pre každé oddelenie. Potom by sa agregoval rozpočet každého oddelenia, aby sa našiel celkový rozpočet spoločnosti na počet zamestnancov.

Pri zostavovaní rozpočtu zdola nahor je každé oddelenie zodpovedné za asistenciu pri procese zostavovania rozpočtu. Pridelenie rozpočtu môže byť tiež viazané na obchodné ciele alebo životné cykly produktu.

Predpovedanie

Prístup zdola nahor prognózovanie predaja vytvára odhady pre každý konkrétny produkt alebo komponent a prípadne aj pre iné dimenzie, ako je predajný kanál, geografický región, typ zákazníka alebo konkrétny zákazník.

Prognózy pre širšie triedy produktov alebo komponentov, ako aj pre širšie agregáty predajných kanálov, geografické regióny, typy zákazníkov a kategórie zákazníkov by sa vytvorili spojením už vytvorených predpovedí v špecifickejších úrovne.

Výhody a nevýhody rozpočtovania a prognózovania zdola nahor

Vysvetlené výhody

• konkrétne: Prístup zdola nahor núti venovať pozornosť detailom týkajúcim sa výdavkov, výstupov a príjmov, ktoré sú potrebné na plánovanie a riadenie aktivít obchodných jednotiek.
• Presné: Keďže proces sa začína zdola, takýto podrobný prístup býva presný vzhľadom na potreby každého oddelenia.
• Môže zlepšiť morálku: Keď sa rezortov pýtajú, nie hovoria, aký by mal byť rozpočet, je jasné, že ich názory sa berú do úvahy, čo môže zlepšiť morálku.

Nevýhody vysvetlené

• Chyby sa môžu spájať: V niektorých prípadoch sa chyby v projekcii na špecifickejších úrovniach môžu znásobiť počas procesu sčítania podrobnejších predpovedí a odhadov. To platí najmä vtedy, ak chyby projekcie na podrobnejších úrovniach majú tendenciu ísť jedným smerom (to znamená, že všetky smerujú k nadhodnoteniu alebo podhodnoteniu).
• Môže ovplyvniť nadmerné výdavky: Niektorí línioví manažéri môžu registrovať potrebu väčšieho množstva zdrojov, ako je potrebné, pričom sa zaviažu k nižšej tvorbe príjmov a zisku, než by mali byť schopní vyprodukovať. Takáto hra zvyšuje pravdepodobnosť, že prekročia ciele, a teda budú patrične odmenení. Rovnako tak pri prognózovaní predaja predajné tímy a produktoví manažéri môže zadať nízke odhady z rovnakých dôvodov.