Ako spoločnosti pokračujú v zbavovaní sa pozícií na plný úväzok, vzniká čoraz viac jednočlenných malých podnikov a mnohé z nich daňové výhody a ochranu zodpovednosti. Ako však mnohí dodávatelia na svoje rozhorčenie zistili, ak je vaša malá spoločnosť vyhlásená za a podnikanie v oblasti osobných služieb tým Canada Revenue Agency (CRA), mohli by ste prísť o väčšinu svojich daňových úľav. Horšie je, že sa vám môže stať, že budete musieť kompenzovať nemalé daňové náklady daňové odpočty za predchádzajúce roky, ktoré boli zakázané.
Prečo nechcete podnikať s osobnými službami
Základným problémom je, že príjem z podnikania v oblasti osobných služieb CRA nepovažuje za príjem z aktívneho podnikania.
Ak teda CRA určí, že vaša registrovaná spoločnosť je podnikom v oblasti osobných služieb, zrazu máte tri daňové problémy:
1) Nebudete môcť reklamovať Odpočet pre malé podniky, keďže je možné uplatniť len odpočet pre malé podniky aktívny príjem z podnikania.
Takže namiesto toho, aby bolo prvých 500 000 dolárov z príjmu vašej spoločnosti zdanených oveľa nižšou sadzbou, tento príjem sa teraz zdaňuje (oveľa vyššou) osobnou sadzbou.
"In Ontario that means the corporation will be subject to income tax at a rate of 39.25% (in 2012). For comparative purposes, the current small business income tax rate is 15.5%. As a consequence, when taking money out of a PSB by way of dividends, the ultimate combined personal and corporate tax rate will approach 58% in Ontario, a very punitive amount which is 12% greater than a high-rate employed taxpayer would pay."
2) Nebudete si môcť nárokovať veľa štandardné obchodné odpočty.
Ako akcionár v korporácii poskytujúcej osobné služby ste registrovaný zamestnanec; teda z daňového hľadiska nie ste živnostník. Nemôžete si už odpisovať žiadne výdavky, napríklad účtovné a právne poplatky, zásoby a kancelárske priestory oproti príjmu vašej spoločnosti. Jediným oprávneným odpočtom pre vašu spoločnosť bude akýkoľvek plat a benefity vyplatené zapísanému zamestnancovi.
3) Možné daňové sankcie z dôvodu prehodnotenia.
Najhoršie zo všetkého je, že ak je vaša spoločnosť klasifikovaná ako spoločnosť poskytujúca osobné služby, môžete dostať veľký daňový účet, pretože ste sa „pomýlili“ pri podávaní firemné dane a uplatnili si odpočet pre malé podniky a obchodné výdavky.
Kanadský daňový úrad nie je obmedzený na auditovanie alebo prehodnocovanie len minuloročného daňové priznania; ako neexistuje stanovený časový limit pre proces audituKanadský daňový úrad môže počas daňovej kontroly preskúmať aj obchodné záznamy z predchádzajúcich rokov. Mohli by ste byť prehodnotený a nájdený dlžný za roky vrátenia daní.
Ako sa vyhnúť klasifikácii CRA ako korporácie osobných služieb
Zrejmým spôsobom, ako zabezpečiť, aby sa vaša malá spoločnosť v určitom bode nepovažovala za podnik poskytujúci osobné služby, je zabezpečiť, aby vaša spoločnosť mala viac ako päť zamestnancov na plný úväzok. počas celého roka a/alebo že vaša spoločnosť poskytuje svoje služby len pridruženej spoločnosti, pretože toto sú dve veci, ktoré Kanadský daňový úrad uvádza ako jasný dôkaz, že a malá korporácia nie je obchod s osobnými službami. (Pozri kapitolu 4 z T4012 – Sprievodca daňou z príjmu právnických osôb T2.)
Je zrejmé, že toto nie je seriózna možnosť pre mnohé malé spoločnosti.
Existujú však aj iné opatrenia, ktoré môžete prijať. V prvom rade sa chcete vyhnúť situácii, keď pracujete len pre jedného klienta, najmä v dlhodobom nepretržitom vzťahu. Čím viac klientov máte, tým lepšie z hľadiska vyhýbania sa označeniu osobného servisu.
Aj keď ich nemáte päť, mať akýchkoľvek zamestnancov je pomoc a niečo, čo CRA zvažuje pri určovaní štatútu malej spoločnosti.
Musíte tiež venovať veľkú pozornosť štyrom problémom, ktoré Kanadský daňový úrad používa ako lakmusový papierik na určenie, či je osoba zamestnancom alebo nezávislým dodávateľom:
- akú veľkú kontrolu nad prácou má dodávateľ
- vlastníctvo nástrojov
- možnosť zisku alebo riziko straty, ktorému je dodávateľ vystavený
- stupeň integrácie
Nakoniec sa chcete vyhnúť dojmu, že ste zamestnancom konkrétneho klienta. Ak by si vás tretia strana mohla pomýliť so zamestnancom spoločnosti, hrozí vám, že sa na vás bude takto pozerať aj ratingová agentúra.
Maličkosti môžu byť veľké, pokiaľ ide o vnímanie. Mali by ste napríklad:
- Urobte si so svojím klientom písomnú zmluvu, v ktorej budú jasne uvedené služby, ktoré budete poskytovať, a špecifiká vášho obchodného vzťahu (v prípade potreby sa poraďte s právnikom).
- Vždy fakturujte svojmu klientovi, mesačne alebo podľa projektu. Ak vám klient len zaplatí bez predloženia faktúry z vašej strany, je to varovanie.
V závere
Ak ste dodávateľ, ktorý poskytuje svoje služby primárne inej spoločnosti, neprepadajte panike. Oboznámte sa však s problematikou, najmä s rozdielom Kanadského úradu pre príjmy medzi zamestnancami a nezávislých dodávateľov a podniknite potrebné kroky na rozšírenie obzorov vašej malej spoločnosti a ochranu vašej spoločnosti postavenie.
Ďalšie informácie nájdete v nasledujúcich dokumentoch Kanadského úradu pre príjmy:
- RC4110 Zamestnanec alebo samostatne zárobkovo činná osoba?
- Pracovníci v stavebníctve: zamestnanci alebo samostatne zárobkovo činné osoby?
Ak máte akékoľvek pochybnosti o svojej situácii, obráťte sa na odborníka ako daňový účtovník ako najlepšie chrániť svoj firemný status.
