Pri podávaní kanadského daňového priznania k dani z príjmu zaobchádzajte s príjmami zo zahraničia rovnako, ako by ste narábali s príjmami z kanadských zdrojov. Ak ste jediným vlastníkom alebo súčasťou a partnerstvo, zahraničné príjmy vykazujte v rámci svojho podnikania alebo príjmu z povolania na Formulár T2125: Výpis o obchodnej alebo odbornej činnosti.
Výmenné kurzy
Keďže váš príjem zo zahraničia je potrebné previesť na kanadské doláre, Kanadský daňový úrad (CRA) odporúča použiť Výmenný kurz Bank of Canada ktorý bol účinný v deň, keď ste príjem prijali alebo použili priemerný ročný výmenný kurz.
Predpokladajme napríklad, že ste v Kanade a robíte nejakú prácu pre amerického klienta, ktorý vám pošle šek v amerických dolároch. Keď ho vložíte na svoj kanadský podnikateľský účet, prevedie sa na kanadské prostriedky a zaznamenáte ho do svojich obchodných záznamov. Keď vyplníte svoje osobné T1 formulár dane z príjmu, tento zahraničný príjem je súčasťou vašich výpočtov celkového príjmu z podnikania.
Ak však skutočne vykonávate svoju prácu v cudzej krajine, napríklad v USA, možno budete musieť v tejto krajine zaplatiť daň z príjmu.
USA zakladajú svoj systém dane z príjmu na občianstve a na tom, kde sa práca vykonáva, na rozdiel od Kanady, ktorá zakladá svoj systém dane z príjmu na pobyte.
Aby sa veci ešte viac skomplikovali, niektoré štáty v USA majú štátnu daň z príjmu a niektoré nie. Môže sa stať, že budete musieť podať daňové priznanie u Internal Revenue Service (IRS) a platiť americké dane.
Predpokladaný pobyt
Ak zarábate všetky alebo časť svojich zahraničných príjmov prácou v zahraničí, stále musíte podať kanadské daňové priznanie, ak sa na daňové účely považujete za rezidenta Kanady. Vo všeobecnosti ste považovaný za rezidenta, ak udržiavate „významné obytné väzby s Kanadou“ podľa CRA. Toto zahŕňa:
- Vlastniť dom v Kanade
- Mať manželského partnera alebo deti v Kanade
- Mať osobný majetok v Kanade, ako sú vozidlá, nábytok atď.
- Zdravotné poistenie v kanadskej provincii alebo na území
- Mať kanadské bankové účty, kreditné karty, investičné účty atď.
Ak ste považovaný za rezidenta Kanady, musíte podať kanadské daňové priznanie a oznámiť všetky domáce a zahraničné príjmy. Ak ste dosiahli príjem v zahraničí a zaplatili ste daň z príjmu v krajine, v ktorej ste ho zarobili, zahraničná daň vám bude pripísaná v kanadskom daňovom priznaní.
Ak ste zarobili 30 000 USD za prácu v Spojených štátoch a podali ste daňové priznanie v USA a zaplatili ste 5 000 USD na daniach v USA, aj tak by ste na svojej kanadskej dani nahlásili 30 000 USD z príjmu v USA vrátiť. Keďže Kanada a USA majú daňovú zmluvu, bude vám pripísaných 5 000 USD, ktoré ste zaplatili v USA.
Upozorňujeme, že ak je kanadská sadzba vyššia, možno budete musieť zaplatiť dodatočnú daň zo zahraničného príjmu. Takže vo vyššie uvedenom príklade, ak kanadská daňová sadzba z príjmu 30 000 USD bola 7 000 USD, museli by ste v Kanade zaplatiť na daniach ďalších 2 000 USD.
Ak sa kvalifikujete ako a nerezidentom na daňové účely potom nemusíte podávať kanadské daňové priznanie.
daňové zmluvy
Aby sa zabránilo dvojitému zdaneniu, Kanada má daňové zmluvy s viac ako 80 krajinami vrátane Spojených štátov, Mexika, Británie, Francúzska, Nemecka, Talianska a Číny. Kanadské ministerstvo financií vedie zoznam v súčasnosti platné daňové zmluvy. Daňové zmluvy vo všeobecnosti obmedzujú výšku splatných daní na tú, ktorú by ste zaplatili v krajine vášho bydliska. Ustanovenia zmluvy sa však môžu v jednotlivých krajinách výrazne líšiť. Ak máte príjmy z podnikania z krajiny, ktorá nemá s Kanadou uzavretú daňovú zmluvu, môže sa stať, že budete platiť dvojité dane.
Niektoré krajiny môžu vyžadovať, aby ste poskytli a Kanadské osvedčenie o pobyte aby ste dokázali, že máte bydlisko v Kanade a oslobodili vás od platenia daní v ich jurisdikcii. Ak chcete získať certifikát, môžete požiadať CRA. Niektoré krajiny môžu tiež chcieť, aby bolo osvedčenie o pobyte overené.
Poradenstvo daňových profesionálov
Pred vykonávaním akýchkoľvek obchodných aktivít mimo Kanady, ktoré môžu generovať dane v danej jurisdikcii, sa poraďte s daňovým odborníkom alebo kontaktujte miestny daňový úrad a vysvetlite situáciu. Riešenie domáceho daňového problému môže byť dosť ťažké, ale vyriešenie daňového problému medzi domácimi a zahraničnými daňovými agentúrami môže viesť k mesiacom frustrácie a výdavkom.
