Korporácia poskytujúca osobné služby je kanadské daňové označenie pre korporáciu, kde by sa akcionár považoval za zamestnanca, ak by neexistovala podniková štruktúra. Osoba, ktorá poskytuje služby v mene spoločnosti, sa považuje za registrovaného zamestnanca. Ak Kanadská daňová agentúra (CRA) rozhodne, že váš podnik s jednou osobou je v skutočnosti a spoločnosť poskytujúca osobné službymôže to mať vážne daňové dôsledky.
Pochopte, aké kritériá používa ratingová agentúra, aby určila, či vaše podnikanie spĺňa túto definíciu, aké daňové dôsledky to prináša a prečo by sa nezávislí dodávatelia mohli chcieť vyhnúť tomuto označeniu.
Čo je to spoločnosť poskytujúca osobné služby?
Podľa Canadian Revenue Agency je spoločnosť poskytujúca osobné služby podnikom vytvoreným niekým na poskytovanie služieb inému podniku alebo subjektu, ktoré by zvyčajne vykonával zamestnanec. Namiesto toho sa osoba, ktorá vykonáva prácu, považuje skôr za registrovaného zamestnanca ako za samostatne zárobkovo činnú osobu alebo a dodávateľ.
Ak kanadská daňová agentúra rozhodne, že vaša spoločnosť vyhovuje tejto definícii, nemôžete si nárokovať žiadne z nich štandardné obchodné výdavkyvrátane Odpočet pre malé podniky. Uvidíte daň z príjmu dôsledky. Je to preto, že podniky (či už výhradné obchodné spoločnosti alebo korporácií) majú oveľa viac potenciálne daňové odpočty dostupnejšie ako zamestnanci.
- Alternatívny názov: podnikanie v oblasti osobných služieb
- Skratka: PSB
Ako funguje spoločnosť poskytujúca osobné služby
V Kanade, ak ste nezávislým dodávateľom, ktorý predáva svoje služby spôsobom, ktorý sa podobá vzťahu medzi zamestnávateľom a zamestnancom, riskujete, že budete označený ako korporácia poskytujúca osobné služby. Pracujete ako začlenený zamestnanec namiesto dodávateľa, čo umožňuje firme, ktorá vás najala, odložiť zaplatenie daní, ktoré by normálne dlžili, keby ste boli zamestnancom.
Môžete sa považovať za nezávislého dodávateľa, ale CRA nemusí nevyhnutne súhlasiť.
Kanadský daňový úrad zvažuje niekoľko faktorov na určenie toho, či je osoba zamestnancom alebo nezávislým dodávateľom: či má kontrolu nad harmonogram, hodiny a výkon svojej práce, či vlastnia nástroje svojej práce a či nesú nejaké finančné riziko za zmluvy.
Ak vám klient presne povie, čo máte robiť, kedy a ako to máte urobiť, CRA vás bude považovať za pod kontrolu nad klientskou spoločnosťou a môžu rozhodnúť, že pôsobíte ako osobné služby korporácie. Z pohľadu vlády to, že nazvete zamestnanca niečím iným, neznamená, že v skutočnosti nie je zamestnancom, najmä ak robí presne to, čo by robil zamestnanec.
Keď CRA určí, že ste spoločnosť poskytujúca osobné služby, nielenže stratíte priaznivú daňovú výhodu, ktorú môžete uplatniť obchodné výdavky ale tiež sa stanete nespôsobilými na odpočet dane pre malé podniky, čím stratíte výhodnú sadzbu dane na prvých 500 000 USD aktívneho príjmu. Hrozí vám tiež kontrola a prehodnotenie za predchádzajúce daňové roky, čo môže viesť k dodatočnej daňovej povinnosti.
Kanadská daňová agentúra zvažuje dve hlavné kritériá na identifikáciu spoločnosti poskytujúcej osobné služby: či je to hlavné akcionár (vlastniť 10 % alebo viac akcií) by sa považovali za zamestnanca, ak by neexistovala štruktúra spoločnosti a či by spoločnosť mala päť alebo menej zamestnancov.
Predpokladajme napríklad, že ste IT konzultant. Začleníte sa, aby ste sa stali atraktívnejšími pre personálne agentúry a korporácie, ktoré kvôli flexibilite a vyhýbaniu sa plateniu zamestnaneckých výhod uprednostňujú jednanie s nezávislými dodávateľmi. Ste najatý, ale namiesto toho, aby vám bola vyplatená typická výplata, akou by bol zamestnanec, ste platení prostredníctvom vašej spoločnosti. Keďže vaša spoločnosť nemá žiadnych iných zamestnancov ani zmluvy so žiadnymi inými klientmi, CRA určí, že ste spoločnosť poskytujúca osobné služby.
Zrazu nebudete mať nárok na odpočet dane z podnikania a stratíte výhodnú daňovú výhodu v podobe možnosti uplatniť si výdavky na podnikanie. Zdaňujete sa federálnou sadzbou dane z príjmu právnických osôb vo výške 28 % plus príslušná provinčná daň namiesto čistej dane pre malé podniky vo výške 9 %.
Aby ste si boli istí, že vás považujú za samostatne zárobkovo činné osoby, musíte sa uistiť, že ste ten, kto zodpovedá za svoj pracovný čas. Budete tiež musieť investovať do nástrojov, ako je počítač, ktoré možno budete pri svojej práci potrebovať. A ak máte jasne definované zmluvy s viacerými klientmi, bude jasné, že sa nezodpovedáte jednému šéfovi – ste svojim vlastným šéfom.
Kľúčové informácie
- Korporácia poskytujúca osobné služby je podnik s jednou osobou, ktorý funguje ako zamestnanec a nie ako nezávislý dodávateľ.
- Ak ste registrovaná spoločnosť, ale máte iba jedného klienta, Kanadský daňový úrad môže určiť, že ste spoločnosť poskytujúca osobné služby.
- Ak sa tak stane, nebudete mať nárok na typické daňové odpočty poskytované iným malým podnikom.
- Aby ste sa vyhli označeniu za spoločnosť poskytujúcu osobné služby, majte viacerých klientov, nastavte si vlastný harmonogram a uistite sa, že vaše zmluvy zdôrazňujú, že ste nezávislý subjekt.
