Barter je proces, pri ktorom si podniky navzájom vymieňajú služby. Hoci sa nevymieňajú žiadne peniaze, výmenný obchod je stále považovaný za zdaniteľný zo strany IRS.
Barterový príjem je zdaniteľná pre vaše podnikanie v roku, v ktorom je realizovaná (vykonané služby alebo predané výrobky). Príjem z barterovej činnosti sa zaznamenáva rovnako ako ostatné formy príjmu v príslušnom daňovom priznaní pre váš typ podnikania.
Barterové príjmy a dane z podnikania (nielen daň z príjmu)
Aj keď sa pri výmennej transakcii nevymieňajú žiadne peniaze, výmenný obchod je stále považovaný za zdaniteľný zo strany IRS. Rovnako ako iné príjmy, aj barterové príjmy môžu ovplyvniť vašu celkovú daňovú povinnosť, daň zo samostatnej zárobkovej činnosti, spotrebné dane, štátne dane a dane zo zamestnania.
IRS hovorí:
Ak sa zapojíte do barterových transakcií, môžete mať daňové povinnosti. Môže sa na vás vzťahovať daň z príjmu, daň zo samostatnej zárobkovej činnosti, daň zo zamestnania alebo spotrebná daň. Výsledkom vašich barterových aktivít môže byť bežný obchodný príjem, kapitálové zisky alebo kapitálové straty, alebo môžete mať neodpočítateľnú osobnú stratu.
Ak vás zaujímajú dane z bartrových transakcií, toto tvrdenie môže byť znepokojujúce. Ale keď sa na to pozrieme bližšie, znamená to:
Keď IRS hovorí, že barterové transakcie môžu zvýšiť vašu daňovú povinnosť, hovorí vám, že podobne ako iné príjmy môžu zvýšiť položky, ako je samostatná zárobková činnosť. dane pre vás ako vlastníka firmy a výsledkom môžu byť rôzne druhy príjmov z podnikania (predovšetkým bežné príjmy z podnikania a príjmy z kapitálových výnosov), tj. zdaniteľné.
Vykazovanie barterových príjmov úradu IRS
Barter sa považuje za príjem z podnikania, rovnako ako ostatné príjmy. Barterové transakcie musia byť nahlásené úradu IRS dňa Formulár 1099B. Ak ste počas roka dostali barterový príjem od iného podniku alebo jednotlivca, sú povinní predložiť formulár 1099B, v ktorom je uvedená suma zaplatená vášmu podniku prostredníctvom bartrových transakcií. Zaznamenajte si reálnu trhovú hodnotu produktu alebo služby, za ktorú ste dostali príjem.
Tento formulár vám musí byť zaslaný do polovice februára nasledujúceho roka. Potom musíte do daňového priznania k dani z príjmov z podnikania zahrnúť príjem z výmenného obchodu zo všetkých zdrojov spolu so všetkými ostatnými príjmami. Výmenný príjem je teda z daňového hľadiska rovnako ako ostatné príjmy.
IRS má určité výnimky z požiadavky oznamovať výmenné transakcie. Hlásenie nie je potrebné pre barterové transakcie:
- Menej ako 100 transakcií za rok
- Hodnota pod 1 $
- S určitými „vyňatými cudzími osobami“.
Okrem toho IRS oslobodzuje transakcie „zahŕňajúce firemných členov alebo klientov výmennej burzy [ktoré] môžu byť vykazované na súhrnnom základe“.
Formulár IRS 1099-B na vykazovanie barterových príjmov
Formulár 1099-B vyzerá veľmi podobne ako ostatné 1099 formulárov. Musí ho vyplniť podnik alebo jednotlivec, ktorý zaplatil, za všetky barterové transakcie počas roka. Ak ste napríklad počas roka vymenili svoje upratovacie služby v sérii výmen, musíte na tomto formulári nahlásiť hodnotu týchto služieb. Druhá strana vyplní formulár 1099-B s uvedením hodnoty služieb alebo produktov, ktoré vám poskytla.
V niektorých prípadoch možno budete musieť vyplniť formulár 1099-MISC pre výmenné obchody. Skôr ako sa pokúsite vyplniť jeden z týchto formulárov, obráťte sa na svojho daňového odborníka.
Vplyv nákladov súvisiacich s výmenným obchodom na dane
Výdavky súvisiace s vašimi barterovými transakciami môžu byť odpočítateľné ako legitímne obchodné výdavky.
Ak napríklad vymieňate poradenské služby a musíte za klientom cestovať, vaše náklady na služobné cesty za túto transakciu sú pravdepodobne odpočítateľné. Alebo, ak ste zaplatili za registráciu na výmennej burze, registrácia môže byť obchodným nákladom. Tieto odpočítateľné výdavky môžu znížiť váš príjem z bartrovej transakcie.
Čo IRS hovorí o výmennom obchode
Takže na záver, barterové obchody, príjmy aj výdavky, sa posudzujú rovnako ako ostatné príjmy a výdavky na vaše podnikanie z hľadiska ich vplyvu na vaše daňové povinnosti a výšku a druhy daní, ktoré musíte zaplatiť. IRS vám pripomína:
S príjmom z bartrového obchodu zaobchádzajte ako s inou obchodnou činnosťou. Uchovávajte si dobré záznamy, pracujte s renomovanou výmennou burzou a v prípade otázok sa poraďte s IRS alebo daňovým odborníkom.
Použitie výmenného obchodu
Ako poznamenáva IRS vyššie, mnohé podniky využívajú barterovú burzu na koordináciu bartrových transakcií a ako banka na sledovanie bartrových príjmov a výdavkov medzi členmi.
Ak ste členom výmennej burzy, dostanete z burzy 1099-B, ktorá zobrazuje výšku príjmu, ktorý ste počas roka získali z výmenného obchodu vašich produktov alebo služieb. Tento príjem musíte uviesť vo svojom daňovom priznaní, okrem iných bartrových príjmov, ktoré ste získali od jednotlivých bartrových partnerov.
Viac informácií o barterových výmenách nájdete na Medzinárodná asociácia recipročného obchodu (IRTA), ktorá uvádza aj zoznam členských výmen.
