Nový daňový zákon od roku 2018 výrazne sťažil ľuďom odpočítavanie charitatívnych darov ich obľúbeným charitatívnym organizáciám. Zákon zvýšil štandardný odpočet, čím zaistil, že menej Američanov bude rozpisovať odpočty. Zvýšilo sa však aj percento príjmov, ktoré mohli ľudia, ktorí rozpisovali, venovať na charitu z 50 % na 60 %.
Ako zákon CARES mení pravidlá týkajúce sa dobročinných odpočtov.
V marci 2020 Kongres zahrnul zmeny charitatívnych odpočtov do svojho zákona CARES.Po prvé, zákon umožňuje daňovníkom, ktorí uvádzajú jednotlivé položky, aby poskytovali daňovo uznateľné charitatívne príspevky až do výšky 100 % ich upraveného hrubého príjmu namiesto predchádzajúcich 60 %. Po druhé, pre daňových poplatníkov, ktorí neuvádzajú odpočty, zákon umožňuje odpočty až do výšky 300 USD na charitatívne dary. Dary musia byť hotovostné alebo ekvivalentné a musia byť poskytnuté kvalifikovanej charitatívnej organizácii (501c3). Tieto zmeny sa týkajú iba daňového roka 2020.
Zmenilo však niektoré z týchto nových pravidiel spôsob, akým charitatívne organizácie uznávajú dary alebo spôsob, akým darcovia dokazujú, že prispeli na charitu?
Nie. Darcovia musia naďalej zdôvodňovať dary súčasným písomným potvrdením.
Charitatívne organizácie (501c3) by mali naďalej poskytovať písomné potvrdenie o daroch vo výške 250 USD alebo viac. Darcovia, ktorí plánujú odpočítať charitatívne príspevky, si musia tieto listy ponechať vo svojich daňových záznamoch.
Aké sú najlepšie postupy na poďakovanie darcovi?
Poďakovanie darcovi má dva kroky. Prvá sa týka nadviazania dobrého vzťahu s každým darcom a druhá akcia má veľmi legálny účel.
Po prvé, potrebujete vrúcny ďakovný list, ale musíte tiež zahrnúť zákonom požadované informácie, aby darcovia mohli zdokumentovať, že poskytli daňovo uznateľný dar vašej charite.
IRS vyžaduje od verejných charitatívnych organizácií (známych aj ako organizácie podľa 501(c)(3)), aby poslali formálny potvrdzujúci list pre akýkoľvek dar vyšší ako 250 USD. Darca môže použiť tento list ako dôkaz o svojom príspevku a uplatniť si odpočet dane.V praxi väčšina charitatívnych organizácií posiela potvrdenie za všetky dary, dokonca aj tie malé.
Oba ciele, poďakovanie darcovi a splnenie zákonných požiadaviek, je možné dosiahnuť súčasne alebo oddelene. Väčšina charitatívnych organizácií dokáže splniť obe podmienky v rámci jedného listu.
Kedy uznať dar
Potvrdenie o darovaní sa musí uskutočniť najneskôr do 31. januárasv roku nasledujúceho po dare.Osvedčený postup však naznačuje, že charitatívne organizácie by mali poslať potvrdenie čo najskôr po prijatí daru.
Väčšina charitatívnych organizácií tiež posiela súhrn príspevkov darcov za predchádzajúci rok do konca januára. Vo veku viackanálových odvolaní na získavanie finančných prostriedkov a darov posielanie tohto koncoročného súhrnu poštou (bez ohľadu na to, či pôvodný dar(y) prišiel(-i) fyzickou kontrolou alebo online), zaisťuje, že vaša organizácia primerane upozornila darcu.
Môžete poslať konečný súhrn príspevkov darcu za predchádzajúci rok e-mailom? Áno. Neexistuje žiadny právny predpis na formu, ktorú musí mať každý potvrdzujúci list. Môže to byť napríklad pohľadnica, e-mail alebo fyzický list.
Čo musíte zahrnúť
- Názov vašej organizácie
- Vyhlásenie, že ste organizácia oslobodená od daní podľa 501c3
- Dátum prijatia daru
- Výška peňažného príspevku (hotovosť znamená šeky, kreditná karta a zrážka zo mzdy)
- Popis (nie však hodnota) nepeňažného daru. Hodnotu nepeňažných príspevkov darca odhadne pri ich nahlásení úradu IRS v daňovom priznaní.
- Vyhlásenie, že organizácia neposkytla žiadny tovar ani služby, ak je to relevantné
- Popis a odhad hodnoty tovaru alebo služieb v dobrej viere, ak nejaké existujú, ktoré organizácia poskytla výmenou za príspevok. Príkladom môže byť večera, pri ktorej sa časť peňazí zaplatí za jedlo a zvyšok je dar.
- Vyhlásenie, že tovary alebo služby, ak nejaké existujú, ktoré organizácia poskytla výmenou za príspevok, pozostávali výlučne z nehmotných výhod, ak je to vhodné. Príkladom môže byť malý darček v hodnote menej ako 75 USD, napríklad hrnček alebo taška s logom organizácie.
Čo ak nepošleme potvrdenie?
IRS uvádza:
„Darca si nemôže uplatniť daňový odpočet na akýkoľvek jednotlivý príspevok vo výške 250 USD alebo viac, pokiaľ nie je darcom dostane od príjemcu súbežné písomné potvrdenie o poskytnutí príspevku Organizácia. Organizácii, ktorá neuzná príspevok, nevzniká žiadna pokuta; bez písomného potvrdenia si však darca odpočítanie dane uplatniť nemôže. Hoci je povinnosťou darcu získať písomné potvrdenie, organizácia môže darcovi pomôcť poskytnutím včasného písomného vyhlásenia...“
IRS zamietol daňové odpočty darcom, ktorí nemôžu ponúknuť riadne uznanie za svoje dary charitatívnej organizácii.
„Kronika filantropie“ uvádza, že v jednom prípade rozsudok závisel od toho, že uznanie nebolo dostatočne včasné a chýbalo mu požadované znenie.
Rozviňte svoj jazyk uznania a nechajte ho posúdiť právnikom, ktorý sa špecializuje na neziskové záležitosti. Potom dôsledne používajte rovnaký jazyk.
Niektoré príklady:
Neexistuje žiadny dôvod, prečo by vám vaša organizácia nemohla poskytnúť vrelé poďakovanie, ktoré povzbudí vašich darcov, aby vám opäť darovali a splniť svoju povinnosť poskytnúť IRS prijateľné potvrdenie o dare.
Hoci jazyk uznania by mal byť vhodný pre každú charitatívnu organizáciu, tu sú dva príklady vyhlásení, ktoré spĺňajú všetky požiadavky. Prvý prišiel na konci písomného listu zaslaného poštou; druhý bol súčasťou e-mailu s vďakou.
1. „Ako charitatívna organizácia 501c3 od nás daňové zákony vyžadujú, aby sme vám oznámili, že tento list je oficiálnym potvrdením vášho daru. Taktiež sme povinní potvrdiť, že ste v súvislosti s týmto príspevkom nedostali žiadny tovar ani služby; preto je celá suma vášho daru daňovo uznateľná. Ďakujem!"
2. „Partners In Health, nezisková organizácia 501 (c) (3), vám neposkytla žiadny tovar ani služby, či už ako celok alebo sčasti, ako protihodnotu za tento dobrovoľný peňažný príspevok. Ak si chcete uplatniť daňovú odpočítateľnosť tohto daru v USA, uschovajte si toto potvrdenie pre svoje súbory. Číslo EIN programu Partners In Health je xxxxx."
Oba tieto príklady fungujú pre peňažné dary. Ale čo ak dar nie je hotovosť, ale majetok alebo nejaký fyzický tovar? V takom prípade použite jazyk podobný tomuto príkladu:
„Ďakujeme za váš príspevok v podobe jednej použitej chladničky a jedného použitého sporáka, ktoré [názov neziskovej organizácie], nezisková organizácia 501(c)(3), dostala dňa [Dátum]. Výmenou za váš príspevok neboli poskytnuté žiadne tovary ani služby.“
Dôrazne sa odporúča, aby ste si prečítali Publikácia IRS 1771 V celom rozsahu. Existuje mnoho druhov potvrdení a zverejneníktoré môže charitatívna organizácia musieť poskytnúť. Táto publikácia ich podrobne vysvetľuje a poskytuje množstvo príkladov.
