Od prijatia zákona o Američanoch so zdravotným postihnutím (ADA) v roku 1990 sú zamestnávatelia povinní sprístupniť svoje pracoviská zamestnancom a zákazníkom so zdravotným postihnutím.
Zákon vyžaduje od zamestnávateľa, aby zamestnancovi alebo uchádzačovi o zamestnanie so zdravotným postihnutím poskytol primerané ubytovanie, pokiaľ to zamestnávateľovi nespôsobí značné ťažkosti alebo náklady. Primerané prispôsobenie je zmena pracovného prostredia alebo pracovných postupov s cieľom pomôcť osobe so zdravotným postihnutím uchádzať sa o prácu, vykonávať prácu alebo využívať výhody a privilégiá zamestnania.
Keďže náklady na vytvorenie tohto ubytovania pre vašu firmu môžu byť drahé, IRS umožňuje malé podniky, aby si odpočítali časť nákladov na akúkoľvek nehnuteľnosť, ktorú si kúpite, a všetky vylepšenia, ktoré za to urobíte účel. Odpočty sú v tomto prípade daňovým dobropisom vo výške 50 % z prípustnej sumy oprávnených výdavkov.
Okrem daňového dobropisu môžete mať nárok aj na daňový odpočet výdavkov na odstránenie prekážok v prístupe (vysvetlené nižšie).
Nárok na invalidný daňový úver
Budete musieť určiť, či vaše malý podnik sa kvalifikuje za kredit. Na účely tohto úveru IRS hovorí, že kvalifikovaný malý podnik musí mať hrubé príjmy (znížené o výnosy a príspevky) menej ako 1 milión USD za predchádzajúci rok alebo nemajú viac ako 30 zamestnancov na plný úväzok.
Kvalifikované aktualizácie a vylepšenia
Najprv zvážte čo sa kvalifikuje ako zdravotné postihnutie. Pre jednotlivca je postihnutie telesné alebo duševné poškodenie, ktoré podstatne obmedzuje jednu alebo viac hlavných životných aktivít. Postihnutie sa musí zaznamenať alebo sa „považuje“ za postihnutie s takýmto postihnutím.
Potom zvážte typy vylepšení ste urobili alebo chcete zlepšiť prístup pre osoby so zdravotným postihnutím. Oprávnené výdavky na prístup zahŕňajú:
- Odstraňovanie bariér ktoré bránia tomu, aby bol podnik dostupný alebo aby ho mohli používať jednotlivci so zdravotným postihnutím;
- Poskytovanie kvalifikovaných tlmočníkov alebo iné spôsoby sprístupnenia zvukových materiálov osobám so sluchovým postihnutím;
- Poskytovanie kvalifikovaných čitateľov, nahrané texty a iné prostriedky na sprístupnenie vizuálnych materiálov jednotlivcom so zrakovým postihnutím; alebo
- Nákup alebo úprava vybavenia alebo zariadení pre jednotlivcov so zdravotným postihnutím.
Výdavky musia byť primerané a nevyhnutné na dosiahnutie účelu.
Oprávnené výdavky nezahŕňajú výdavky zaplatené alebo vynaložené v súvislosti so zariadením, ktoré bolo prvýkrát uvedené do prevádzky po 5. novembri 1990. Inými slovami, ADA poskytuje daňový úver na zlepšenie starších budov, aby spĺňali súčasné štandardy ADA.
Odpočet dane za odstránenie prekážok
IRS má tiež daňový odpočet za odstraňovanie architektonických bariér, aby povzbudil podniky, aby odstránili prekážky mobility pre zdravotne postihnutých a starších ľudí. Vaša firma si môže odpočítať až 15 000 $ ročne na kvalifikované výdavky. Je to významný prínos, pretože zvyčajne by sa tieto náklady museli kapitalizovať (odpisovať). niekoľko rokov) a tento odpočet vám umožňuje uplatniť si výdavky v prvom roku ich zaúčtovania služby. Môžete tiež odpísať akékoľvek náklady nad maximálnu hranicu 15 000 USD.
Odpočet si môžete uplatniť v daňovom priznaní k dani z príjmov tak, že odpočet uvediete ako samostatný výdavok v daňovom priznaní k dani z príjmov právnických osôb.
Viac informácií nájdete tu kontrolný zoznam na odstránenie bariéry zo zákona o Američanoch so zdravotným postihnutím.
Daňové úverové limity
Povedzme, že ste zistili, že vaša firma spĺňa podmienky a že aj typy vylepšení sa kvalifikujú na daňový úver. Môžete si vziať daňový úver na 50 % oprávnených výdavkov (uvedených vyššie) nad 250 USD až do 10 000 USD ročne. Takže váš daňový účet môže byť znížený až o 5 000 dolárov.
V tom istom roku môžete požiadať o daňový dobropis pre invalidov aj o odpočet dane za odstránenie bariéry, ak výdavky spĺňajú požiadavky oboch oddielov. Odpočet za zníženie bariéry tvorí rozdiel medzi maximálnym daňovým dobropisom a sumou, ktorú ste minuli.
Uistite sa, že máte vynikajúce záznamy o nákladoch na bezbariérový prístup a odstránenie bariér a zahrňte diagramy a výkresy na podporu vášho kreditu alebo odpočtu v prípade auditu IRS.
Žiadosť o daňový kredit
O daňový kredit pre osoby so zdravotným postihnutím požiadate vo svojom daňovom priznaní z podnikania pomocou Formulár IRS 8826. Vyplnenie formulára 8826:
- Do riadku 1 zadajte celkové oprávnené výdavky na prístup.
- Ak je suma na riadku 1 nižšia ako 250 USD, môžete ju zvýšiť na 250 USD.
- Ak je suma vyššia ako 10 000 USD, máte nárok len na 10 000 USD.
- Vynásobte sumu (10 000 USD alebo menej) 50 %, aby ste získali sumu daňového dobropisu.
Potom budete musieť pridať tento formulár ku všetkým ďalším daňovým dobropisom, o ktoré vaša firma žiada. Formulár, ktorý použijete, závisí od typu vašej firmy.
- Spoločnosti a korporácie S musia nahlásiť tento daňový dobropis a iné daňové dobropisy v prílohe K-1. To zahŕňa viacčlenné LLC zdaňované ako partnerstvá. (Rozpis K-1 uvádza príjem vlastníka a je zahrnutý v osobnom daňovom priznaní vlastníka.)
- Všetky ostatné typy podnikania musia obsahovať tento daňový kredit na formulári 3800 General Business Credit.
Tento článok obsahuje všeobecné informácie, nie daňové alebo právne rady. Ty musíš postupujte podľa pokynov IRS získať tieto daňové dobropisy; IRS skontroluje, či kredit nie je zneužitý. Uistite sa, že počas výstavby dodržiavate pokyny a požiadajte svojho daňového odborníka o pomoc s dokončením žiadosti.
