Čo sa stane, ak v Kanade podáte daňové priznanie neskoro, závisí od toho, či pri podaní daňového priznania nakoniec zaplatíte vyššiu daň. Podávatelia dane z príjmov fyzických osôb (vrátane živnostníkov a spoločníkov), ktorí podajú daň neskoro a mať zostatok voči Kanadskej daňovej agentúre (CRA) bude podliehať sankcii za neskoré prihlásenie, čo je:
- 5 % z vášho dlžného zostatku plus
- 1 % z vášho zostatku za každý mesiac oneskoreného vrátenia, maximálne však o 12 mesiacov
Ak vám už bola uložená pokuta za oneskorené podanie v ktoromkoľvek z troch predchádzajúcich daňových rokov, pokuta sa zvyšuje na:
- 10 % z vášho zostatku, plus
- 2 % z vášho zostatku za každý mesiac oneskoreného vrátenia, maximálne však 20 mesiacov
Je zrejmé, že chcete podať svoju daň a zaplatiť svoj zostatok včas, ak je to možné.
Lehoty na podanie individuálnych vrátení
Lehota na podanie individuálneho daňového priznania je do 30. apríla, pokiaľ vy alebo váš manžel nie ste samostatne zárobkovo činná osoba, v tomto prípade je lehota do 15. júna. (Buďte však varovaní; dovtedy musíte podať daňové priznanie; ak je zostatok dlžný, musí byť zaplatený do 30. apríla.) Ak zostatok platíte poštou, váš list musí byť označený poštovou pečiatkou najneskôr do 30. apríla.
Termíny pre vlastníkov firiem
Ak je vaša firma jediným vlastníkom alebo partnerstvom, váš príjem z podnikania sa priznáva na formulári T2125, ktorý je súčasťou daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb T1. Sankcie pre tieto typy vlastníkov firiem, ktorí podajú dane neskoro, sú rovnaké ako sankcie fyzické osoby, aj keď, ako vidíte vyššie, títo vlastníci firiem majú čas na podanie žiadosti do 15. júna dane.
Lehoty a sankcie za firemné vrátenie
Pokuty za neskoré podanie sú pre kanadské korporácie rovnaké ako pre jednotlivcov (ako je uvedené vyššie). Termíny pre podávanie podnikových (T2) priznaní sú do šiestich mesiacov od konca fiškálneho roka, ale všetky dlžné dane musia byť zaplatené do dvoch mesiacov od konca fiškálneho roka alebo do troch mesiacov, ak:
- Korporácia je súkromnou spoločnosťou kontrolovanou Kanadou a
- Spoločnosť si uplatňuje odpočet pre malé podniky
Majte na pamäti, že všetky korporácie v Kanade musia podávať ročný výkaz T2 bez ohľadu na to, či je podnik neaktívny alebo nie. Jediný spôsob, ako sa vyhnúť podávaniu ročného výkazu, je formálne rozpustiť korporáciu. Historicky mala CRA tendenciu byť zhovievavá, pokiaľ ide o uplatňovanie sankcií za neskoré podanie korporácií s kanadskými rezidentmi, keď neexistujú žiadne daňové záväzky. V prípade korporácií, ktoré nie sú rezidentmi, sa sankcia často uplatňuje aj vtedy, ak nie je splatná žiadna daň.
Úľava pre daňových poplatníkov za výnimočných okolností
Ak svoje dane podávate neskoro kvôli okolnostiam, ktoré nemôžete ovplyvniť, neprepadajte panike; Kanadský daňový úrad (CRA) môže upustiť od pokuty za oneskorené podanie a príslušného úroku. Viac informácií o tom môžete získať v obežníku IC07-1 CRA: Ustanovenia o úľavách pre daňových poplatníkov.
Ak chcete požiadať o oslobodenie od pokút alebo úrokov, môžete vyplniť a odoslať formulár RC4288 Žiadosť o oslobodenie od poplatníka – zrušenie alebo odpustenie pokút alebo úrokov. Príklady výnimočných okolností zahŕňajú:
- Utrpeli ste vážnu chorobu alebo nehodu
- Prežívate emocionálnu tieseň z rozvodu alebo smrti člena rodiny
- Zažili ste katastrofu, ako je požiar, povodeň alebo zemetrasenie
- Ak komunikujete poštou, prerušenie prostredníctvom poštového štrajku
Môžete sa tiež vyhnúť sankciám a úrokom, ak je omeškanie výsledkom krokov CRA vrátane:
- Chyby spracovania zo strany CRA
- Neúplné alebo nesprávne informácie o priznaní, čo vedie k opravám alebo žiadostiam o dodatočné informácie zo strany CRA
- Oneskorené spracovanie má za následok neskoré posúdenie dlžných súm
- Oneskorenia vyplývajúce z recenzií, audity, námietky alebo odvolania
Ratingová agentúra môže tiež zrušiť niektoré alebo všetky pokuty a úroky, ak je platobná neschopnosť spôsobená finančnými ťažkosťami, ako je strata zamestnania, strata príjmu z podnikania, účty za lekársku starostlivosť atď. V prípade platobnej neschopnosti budete musieť preukázať, že ide o tento prípad, poskytnutím podrobných informácií finančné informácie pre CRA vrátane výkazov o vašom majetku, príjmoch, výdavkoch a záväzky.
CRA odporúča, aby ste na tento účel použili formulár RC376 Žiadosť daňového poplatníka – Výkaz o príjmoch a výdavkoch a majetku a záväzkoch pre fyzické osoby. Tento formulár by ste mali odoslať spolu s formulárom RC4288 buď online pomocou účtu Môj účet alebo účtu Mojej firmy, alebo poštou na najbližší daňový úrad.
Čo ak nemôžete zaplatiť dlžné dane
Aj keď dlhujete na daniach viac, ako môžete zaplatiť do termínu na podanie dane z príjmov, aj tak by ste mali podať daňové priznanie načas, aby ste sa vyhli sankciám za oneskorené podanie. Ak ste schopní zaplatiť čiastočnú platbu z dlžnej sumy, ratingová agentúra môže byť viac naklonená upusteniu od pokút.
Ak sú dlžné sumy a penále značné a nie je možné splatiť ich v plnej výške alebo prostredníctvom splátkového kalendára, možno budete musieť poraďte sa so správcom konkurznej podstaty, ktorý vám môže ďalej poradiť o vašich možnostiach vrátane prerokovania spotrebiteľského návrhu s CRA alebo vyhlásenia bankrot.
