Obchodný limit sa vzťahuje na odpočty dane z príjmu dostupné pre kanadské korporácie, keď podanie kanadskej dane z príjmu právnických osôb s Canada Revenue Agency (CRA). Obchodný limit je stanovená suma v dolároch, ktorá definuje hornú hranicu sumy odpočtu pre malé podniky (SBD), ktorú môže kanadská spoločnosť dostať.
V čase písania je maximálny povolený obchodný limit 500 000 USD. Sadzba je pomerná na základe počtu dní v každom kalendárnom roku pre daňové roky (fiškálne roky), ktoré prechádzajú kalendárnym rokom.
Odpočet pre malé podniky znižuje daň z príjmu podľa časti I, ktorú by spoločnosť inak musela zaplatiť, čo je 38 %. Ak chcete získať odpočet pre malé podniky, podnik musí byť a Kanadou kontrolovaná súkromná spoločnosť (CCPC). Pre takéto korporácie je sadzba odpočtu pre malé podniky na rok 2019 19,0 %, čo je kombinované s federálnym znížením dane vo výške 10 %, s výslednou sadzbou dane pre malé podniky 9,0 %.
Ako vypočítať odpočet pre malé podniky
Obchodný limit je jedným z faktorov, na základe ktorých sa určuje, na akú časť SBD má CCPC nárok.
SBD by ste vypočítali vynásobením sadzby SBD najmenej z týchto súm:
- príjem z aktívneho podnikania vykonávaného v Kanade (riadok 400);
- zdaniteľný príjem (riadok 405);
- obchodný limit (riadok 410); alebo
- znížený limit podnikania (riadok 425) (kapitola 4 T4012: T2 Corporation – Sprievodca daňou z príjmu, Kanadský daňový úrad).
Zapamätaj si to ak váš daňový rok právnických osôb prechádza cez kalendárny rok (t. j. daňový rok vašej spoločnosti je kratší ako 51 týždňov), musíte obchodný limit rozdeliť tak, že počet dní v daňovom roku vašej spoločnosti vydelíte číslom 365, kým ho zadáte do riadku 410.
Okrem toho si všimnite, že podľa Kanadského úradu pre príjmy musia CCPC, ktoré sú počas daňového roka spojené s jednou alebo viacerými korporáciami, podať Rozpis 23, Dohoda medzi združenými súkromnými spoločnosťami kontrolovanými Kanadou o pridelení obchodného limitu. V tomto pláne je každej spoločnosti pridelené percento obchodného limitu a súčet všetkých percent nemôže byť vyšší ako 100 %. Viac informácií o tomto rozvrhu nájdete na Rozpis 23.
Nárok na odpočet pre malé podniky
Znížený obchodný limit vo vysvetlení z Sprievodca daňou z príjmu právnických osôb T2 vyššie odkazuje na skutočnosť, že od vel Kanadou kontrolované súkromné korporácie (CCPC), ktoré majú zdaniteľný kapitál zamestnaný v Kanade vo výške 15 miliónov USD alebo viac, nespĺňajú podmienky na odpočet pre malé podniky, obchodný limit je znížená na lineárnom základe pre CCPC, ktoré majú zdaniteľný kapitál zamestnaný v Kanade medzi 10 miliónmi a 15 miliónmi dolárov v predchádzajúcom roku.
Upozorňujeme, že príjem sa vzťahuje na aktívny príjem z podnikania. Príjem, ktorý nie kvalifikované ako aktívny príjem z podnikania zahŕňa:
- Investičný príjem
- Príjem zo špecifikovaného investičného podnikania, ktorým je a korporácie ktorá poberá príjmy z majetku vo forme prenájmov, prenájmov, licenčných poplatkov atď., pokiaľ podnikanie nemá viac ako päť riadnych zamestnancov.
- Príjem od a podnikanie v oblasti osobných služieb. Podnikanie v oblasti osobných služieb je podnik, ktorý existuje výlučne na poskytovanie služieb inému subjektu. Jednotlivec, ktorý vykonáva služby, je známy ako začlenený zamestnanec. Kvalifikujú sa aj príbuzní zapísaného zamestnanca. Poskytované služby by normálne vykonával zamestnanec alebo úradník iného subjektu. Tento typ usporiadania (kde všetky obchodné príjmy zvyčajne pochádzajú od jedného klienta) je bližšie k vzťahu zamestnávateľ/zamestnanec ako k vzťahu medzi podnikmi. Klasifikácii ako podnik poskytujúci osobné služby sa možno vyhnúť, ak má podnik viac ako päť zamestnancov.
Provinčné zrážky/sadzby pre malé podniky
Provincie a územia majú svoje vlastné znížené daňové sadzby pre kvalifikované malé podniky. Limity SBD sú rovnaké ako federálne limity s niekoľkými výnimkami:
| Malý Búžitkový limit | Sadzba % | Kombinovaný Fed/Prov. ohodnotiť% | |
| federálny | $500,000 | 9.00 | |
| provincia: | |||
| Alberta | $500,000 | 3.00 | 12.00 |
| Britská Kolumbia | $500,000 | 2.00 | 11.00 |
| Manitoba | $425,000 | 0.00 | 9.00 |
| Nový Brunswick | $500,000 | 2.50 | 11.50 |
| Newfoundland a Labrador | $500,000 | 3.00 | 12.00 |
| Severozápadné územia | $500,000 | 4.00 | 13.00 |
| Nové Škótsko | $350,000 | 3.00 | 12.00 |
| Nunavut | $500,000 | 4.00 | 13.00 |
| Ontario | $500,000 | 3.50 | 12.50 |
| Ostrov princa Edwarda | $500,000 | 3.50 | 12.50 |
| Quebec | $500,000 | ||
| Bez MPP* | 8.00 | 17.00 | |
| MPP* | 4.00 | 13.00 | |
| Saskatchewan | $500,000 | 2.00 | 11.00 |
| Yukon | $500,000 | ||
| Bez MPP* | 2.00 | 11.00 | |
| MPP* | 1.50 | 10.50 |
* Daňový kredit z výroby a spracovania.
