Firemné životné poistenie (skrátene COLI) je životné poistenie, ktoré kupuje podnik počas života zamestnanca. Podnikateľ je príjemcom a zamestnanec je poistencom (predmet poistenia). Keď zamestnanec zomrie, podnik dostane dávky v súvislosti s úmrtím poisťovateľ. Spoločnosť môže zostať oprávnenou osobou aj po odchode poisteného zamestnanca z firmy. COLI môže byť napísané na jednom zamestnancovi alebo skupine pracovníkov.
Poistenie mŕtveho roľníka
Životné poistenie vo vlastníctve spoločnosti bolo vytvorené s cieľom chrániť podniky pred smrťou vedúcich pracovníkov, ktorí boli nevyhnutní pre fungovanie spoločností. Pokrytie je kontroverzné, pretože niektorí ľudia si myslia, že podniky by nemali mať prospech zo smrti svojich zamestnancov. COLI bola zneužitá v 80. a 90. rokoch minulého storočia, keď veľké spoločnosti nakupovali poistky pre tisíce zamestnancov na nízkej úrovni bez ich vedomia, aby využili daňové medzery. Kongres uzavrel medzery v roku 2006 prijatím zákona o ochrane dôchodkov. COLI sa niekedy označuje hanlivým výrazom „poistenie mŕtveho roľníka“.
Ako to funguje
COLI je zvyčajne založené buď na celoživotnom alebo univerzálnom životnom poistení. Prémia sa skladá z dvoch častí:
- Náklady na poistenie, čo sú náklady na udržanie platnosti poistky
- Peňažná hodnota. To predstavuje sporiaci prvok politiky.
Náklady na poistenie zahŕňajú sumu za úmrtie plus administratívne náklady. Úsporná časť pozostáva z prostriedkov investovaných do aktív, ako sú akcie a dlhopisy. COLI možno nastaviť tak, že aktíva sú držané buď na samostatnom účte, alebo na všeobecnom účte. Keď je COLI napísaná so samostatným účtom, poistník má kontrolu nad aktívami a môže si vybrať, ako medzi ne rozdelí prostriedky. Hodnota sporiacej časti kolíše podľa toho, ako sa menia hodnoty podkladových aktív. Keď je COLI zriadená so všeobecným účtom, poisťovateľ kontroluje aktíva. Pri tomto type nastavenia sa poisťovateľ rozhodne, ako rozdelí peniaze medzi držaný majetok. Poisťovateľ deklaruje príslušnú mieru návratnosti každý rok.
Druhy COLI
Existuje niekoľko typov firemného životného poistenia. Jeden je poistenie kľúčovej osoby, ktorý kompenzuje spoločnosti stratu jednotlivca (napríklad partnera alebo prezidenta), ktorý je nevyhnutný pre prežitie firmy. V závislosti od zakúpenej poistky môže poistenie kľúčovej osoby poskytovať výhody pre život alebo invaliditu.
Ďalším typom COLI je životné poistenie s deleným dolárom. Ako už názov napovedá, ide o dohodu, na základe ktorej sa spoločnosť a zamestnanec delia o prémiu, úmrtné dávky a peňažnú hodnotu poistky. K dispozícii je veľa možností. Zamestnávateľ môže napríklad zaplatiť celé poistné. Keď zamestnanec zomrie, jeho poberatelia dostanú dávku pri úmrtí. Spoločnosť dostane buď peňažnú hodnotu poistky, alebo sumu, ktorú zaplatila na poistnom, podľa toho, ktorá hodnota je vyššia.
Prečo zamestnávatelia kupujú COLI
COLI sa často používa na nákup plánov zamestnaneckých výhod, ako sú nekvalifikované výkonné zdravotné plány alebo plány odloženého odmeňovania. Zamestnávateľ (vlastník COLI) môže platiť za dávky výberom peňažnej hodnoty poistky alebo si proti nej požičať. COLI ponúka zamestnávateľom daňové výhody, pretože návratnosť investícií (zvýšenie peňažnej hodnoty) a dávky pri úmrtí sú oslobodené od dane. Pod pravidlá IRS, výhody sú oslobodené od dane iba vtedy, ak sa poistený pracovník kvalifikuje ako riaditeľ spoločnosti, vysoko odmeňovaný zamestnanec alebo vysoko odmeňovaný jednotlivec, ako sú tieto pojmy definované IRS. Poistné zaplatené za poistku je nie daňovo uznateľné.
Požiadavky na oznámenie
Podľa federálneho zákona musia zamestnávatelia, ktorí kupujú COLI, písomne upozorniť všetkých zamestnancov, ktorých životy sú poistené. V oznámení musí byť uvedené, že spoločnosť je príjemcom, a musí byť uvedená výška zakúpeného poistenia. Zamestnanci musia poskytnúť svoj písomný súhlas s dohodou pred vydaním politiky.
Daňové priznanie
Každá spoločnosť, ktorá nakupuje životné poistenie vo vlastníctve spoločnosti, musí podať daň IRS formulár 8925 na konci každého roka, v ktorom je v platnosti COLI. Spoločnosť musí oznámiť počet zamestnancov, na ktorých sa vzťahuje poistenie, a celkovú výšku poistného platného na konci daňového roka. Poistenci musia tiež uviesť, či dostali platný súhlas od každého zamestnanca, ktorého sa to týka. Ak niektorí zamestnanci nesúhlasili, spoločnosť musí oznámiť, koľko z nich nesúhlasilo. Spoločnosť má nárok na výnosy z poistnej zmluvy na základe oslobodenia od dane len vtedy, ak riadne vyplnila formulár 8925.
