Používali ste v minulom daňovom roku vozidlo na podnikateľské účely? Tento článok vysvetľuje, aké nároky na výdavky na motorové vozidlo môžete uplatniť na dani z príjmu v Kanade a aký druh dokumentácie budete potrebovať na podporu výdavky nárokovať si.
Všimnite si, že príklady v tomto článku popisujú, ako zadať výdavky na automobil kanadskej daňovej agentúry (CRA) do daňového priznania k dani z príjmu T1 (používajú ho samostatní vlastníci a partnerstvá). Výdavky na automobil sú zahrnuté ako súčasť prevádzkových nákladov na formulári T2125 – Výkaz o podnikaní alebo odborných činnostiach.
Ak je vaša firma zaregistrovaná, uplatňujete si rovnaké výdavky na motorové vozidlo na svojom T2 daňové priznanie k dani z príjmov právnických osôb.
Dva typy reklamácií nákladov na motorové vozidlá
Po prvé, predtým, ako si uplatníte výdavky na vozidlo, musíte pochopiť, že existujú dva typy výdavkov na motorové vozidlo, všeobecne povedané, pokiaľ ide o daň z príjmu v Kanade:
- tie, ktoré súvisia s používaním vozidla (ktoré si uplatňujete na riadku 9281 – Výdavky na motorové vozidlo)
- tie, ktoré súvisia s kúpou motorového vozidla (na ktoré si nárokujete ako Príspevok na kapitálové náklady).
Tento článok pokrýva výdavky na motorové vozidlo súvisiace s používaním motorového vozidla na podnikateľské účely.
(Ak ste spoločníkom v obchodnom partnerstve a na podnikanie vám vznikajú výdavky na motorové vozidlo používaním vášho osobného vozidla, môžete si uplatniť tie výdavky súvisiace s podnikaním na riadku 9943 – Ostatné sumy odpočítateľné od vášho podielu na čistom zisku (strate) zo spoločníka v časti 6 na strane 2 tlačiva T2125.)
Výdavky na motorové vozidlo, ktoré si môžete uplatniť v súvislosti s používaním motorového vozidla
Keď použijete motorové vozidlo na dosiahnutie príjmu z podnikania, potom môžete uplatniť:
- licenčné a registračné poplatky;
- náklady na palivo a olej;
- poistenie;
- peniaze požičané na kúpu motorového vozidla;
- údržba a opravy; a
- náklady na lízing.
Ale (ako je to takmer vždy v prípade odpočty dane z príjmu), je v tom háčik. Ak to isté vozidlo používate aj na osobné použitie, môžete si odpočítať len tú časť výdavkov, ktorá priamo súvisí s používaním vášho vozidla na dosiahnutie príjmu.
To znamená, že na uplatnenie výdavkov na motorové vozidlo potrebujete vedieť, koľko kilometrov ste najazdili z obchodných dôvodov a koľko kilometrov ste najazdili na osobnú potrebu.
Výnimkou z pravidla „môžete si nárokovať len časť“ sú náklady na parkovanie a doplnkové poistenie pre vaše vozidlo; môžete si uplatniť 100 % týchto výdavkov.
Preto si musíte viesť denník
V praxi to znamená, že musíte viesť knihu jázd o všetkých vašich použitiach motorových vozidiel počas celého daňového roka, čo odporúča Kanadský daňový úrad (CRA).
Keď to však raz urobíte, možno budete môcť použiť zjednodušený denník, ktorý bude podrobný zaznamenávať tri mesiace a potom extrapolovať vaše obchodné využitie vášho vozidla na zvyšok obdobia rok.
Ako si vypočítať svoje výdavky na motorové vozidlo súvisiace s používaním motorového vozidla
Povedzme, že vy, ako jediný vlastník, vlastníte dodávku, ktorú používate na obchodné aj osobné účely. Budete mať prehľad o všetkých svojich výdavkoch na auto fiškálny rok a skončíte so zoznamom výdavkov, ktorý vyzerá takto:
| Výdavok | Suma |
| Licenčné a registračné poplatky | $175.00 |
| Plyn a ropa | $2,100.00 |
| poistenie | $980.00 |
| Záujem | $760.00 |
| Údržba a opravy | $650.00 |
| Poplatky za parkovanie | $330.00 |
| Doplnkové poistenie | $500.00 |
| Celkové náklady | $5,495.00 |
Ak ste vozidlo používali na služobné aj súkromné účely, najazdené kilometre využívate na služobné účely účely a vaše celkové najazdené kilometre, aby ste si vypočítali, koľko z vašich výdavkov na automobil môžete nárokovať si.
Povedzme napríklad, že v daňovom roku, v ktorom ste vynaložili vyššie uvedené výdavky na automobil, ste jazdili:
- 32 000 kilometrov na získanie príjmu z podnikania
- Celkovo 44 000 km
Vydeľte svoje služobné kilometre celkovým počtom kilometrov a potom vynásobte túto sumu sumou vašich celkových povolených výdavkov „iba-a-povolená časť“:
(Pamätajte, že si môžete uplatniť nárok na 100 % poplatkov za parkovanie a doplnkové poistenie podnikania, preto ich odstráňte zo sumy výdavkov skôr, ako ich vypočítate!)
(32 000 pracovných kilometrov ÷ 44 000 kilometrov celkom) x 4 665 USD = 3 392,73 USD.
Teraz, pretože si môžete uplatniť všetky svoje náklady na parkovanie a doplnkové poistenie podnikania, pridajte ich do:
$3,392.73 + ($330 + $500) = $4,222.73.
| Výdavok | Suma |
| Licenčné a registračné poplatky | $175.00 |
| Plyn a ropa | $2,100.00 |
| poistenie | $980.00 |
| Záujem | $760.00 |
| Údržba a opravy | $650.00 |
| Celkové náklady | $4,665.00 |
| Obchodné využitie (32 000 km/44 000 km * spolu) | $3,392.73 |
| Poplatky za parkovanie | $330 |
| Doplnkové poistenie | $500 |
| Celkové náklady na obchodné využitie | $4,222.73 |
A máte nárok na celkové výdavky na motorové vozidlo; v tomto prípade 4 222,73 USD, ktoré sa v daňovom priznaní k dani z príjmov T1 uvádzajú na riadku 9281 „Motorové vozidlo výdavky (okrem CCA)“, v časti 5 formulára T2125, výpis z podnikania alebo odborníka Aktivity.
Uschovajte si všetky svoje účtenky!
Vždy potrebujete potvrdenia na zálohovanie vašich nárokov na obchodné výdavky. Je to zdĺhavé a ľahko sa na to zabúda, ale ak si chcete niečo uplatniť, musíte mať na to potvrdenie – aj keď NETFILUJETE svoje daňové priznanie k dani z príjmu alebo si ho nechávate VYPLATIŤ daňovým odborníkom.
Uvedomte si tiež, že musíte uchovávať všetky svoje daňové doklady po dobu šiestich rokov, pre prípad, že by sa kanadský daňový úrad rozhodol, že si ich chce pozrieť.
