Postupujte podľa pravidiel kanadskej daňovej agentúry (CRA) pre daň z darov a dajte svojim zamestnancom darčeky namiesto peňažných bonusov a vás aj vás zamestnanca bude mať prospech pre vás Kanadská daň z príjmu. zamestnávatelia môže použiť celkovú cenu daru ako a daňový odpočet, a zamestnanci nemusia priznať náklady na dar ako súčasť zdaniteľného príjmu.
Daňové pravidlá CRA pre zamestnanecké dary
Všeobecným pravidlom je, že všetky dary poskytnuté zamestnancom sa považujú za dary zdaniteľné výhody zo strany CRA okrem týchto výnimiek:
- Zamestnanci môžu dostať až 500 USD v reálnej trhovej hodnote bezhotovostných darov za rok.
- Zamestnanci môžu dostávať bezhotovostné dary ako uznanie za dlhoročnú službu v hodnote nižšej ako 500 USD raz za päť rokov.
- Večierky alebo spoločenské udalosti organizované zamestnávateľom, ktorých cena je 100 USD na osobu alebo menej.
- Stravovanie alebo iné pohostinské služby pri pracovných funkciách, ako sú stretnutia, školenia atď.
- Bezcenné predmety ako káva/čaj, občerstvenie, hrnčeky, tričká, čiapky atď.
Ročné peňažné dary a peňažné dary za dlhoročnú službu sa považujú za oddelené a možno ich prijať v tom istom roku. Zamestnanec by napríklad mohol v tom istom roku dostať bezhotovostné dary v hodnote až 1 000 USD, ak by polovica bola ročným darom a druhá polovica pri príležitosti piateho výročia.
Čokoľvek, čo presahuje limit 500 USD, sa považuje za zdaniteľnú výhodu a zamestnávateľ to možno bude musieť urobiť zdrojové odpočty.
Druhy darčekov
Počet darov, ktoré môže zamestnanec dostať počas jedného roka, nie je obmedzený. Jediným limitom je celková peňažná hodnota všetkých darov. Malé darčeky sa nepočítajú. Hrnčeky, čokolády, plakety atď. nie sú zahrnuté v limite 500 USD.
Existujú však určité obmedzenia. Ak chcete použiť svoje zamestnanecké dary ako daňové odpočty v Kanade, musíte byť opatrní, čo dávate ako zamestnávateľ. Položky, ako sú darčekové poukážky alebo akcie, ktoré možno ľahko previesť na hotovosť, sa budú považovať za zdaniteľné zamestnanecké benefity tým CRA, ako aj ocenenia a prémie súvisiace s výkonom. Toto zahŕňa:
- Darčekové poukážky/certifikáty.
- Odmeny, ktoré zahŕňajú stravu alebo ubytovanie poskytované zamestnávateľom. Napríklad ako bonus pošlete zamestnanca a jeho rodinu na výlet do Disneylandu.
- Hotovostné alebo bezhotovostné ocenenia od výrobcov udeľované predajcom, ktoré sa prenášajú na zamestnancov.
- Body za cestovanie, ubytovanie a iné odmeny.
- Darčeky, ktoré dávajú výrobcovia zamestnancom obchodných zastúpení.
Je tiež dôležité uistiť sa, že zamestnanecké dary sa dávajú zo správnych dôvodov. CRA pravidlá pre darčeky a ocenenia hovorí:
"Dar musí byť pri špeciálnej príležitosti, ako je náboženský sviatok, narodeniny, svadba alebo narodenie dieťaťa... Ak dáte svojmu zamestnancovi nepeňažný dar alebo ocenenie z akéhokoľvek iného dôvodu, tieto zásady sa neuplatňujú a do príjmu zamestnanca musíte zahrnúť primeranú trhovú hodnotu daru alebo ocenenia.“
Pokiaľ však zostanete v rámci obmedzení, táto kanadská daňová politika týkajúca sa zamestnaneckých darov vám môže poskytnúť pekné daňový odpočet pre vaše podnikanie.
Akciové opcie poskytované zamestnávateľom
Je pomerne bežné, že zamestnávatelia poskytujú zásob opcie, plány nákupu akcií, či bonusy vo forme akcií vo firme zamestnancom ako benefit. Vo všeobecnosti sa to považuje za obojstranne výhodné, pretože zamestnanci sú motivovaní podávať výkony na najvyššej úrovni, keď majú v podniku priamy finančný záujem. Opcie alebo akciové dary/nákupy umožňujú zamestnancom získať akcie spoločnosti za nižšiu ako reálnu trhovú hodnotu s cieľom ich v budúcnosti predať so ziskom.
Akcie spoločnosti nadobudnuté týmto spôsobom CRA považuje za zdaniteľnú výhodu. Ak je však spoločnosť a Kanadská kontrolovaná súkromná spoločnosťvýhoda sa deklaruje až po uplatnení opcií alebo predaji akcií.
Napríklad ako bonus za vynikajúci výkon dáte svojmu najlepšiemu predajcovi možnosť kúpiť 1 000 akcií spoločnosti za 5 USD za akciu. O niekoľko rokov neskôr predajca využije opciu na nákup akcií za 5 USD za akciu, ale akcie sú teraz ocenené na 10 USD za akciu. V tomto prípade predajca zarobil 5 000 USD na zhodnotení akcií a musí deklarovať 5 000 USD ako príjem zo zamestnania. Zamestnávateľ bude musieť zaznamenať 5 000 USD ako zdaniteľnú výhodu za rok, v ktorom bola opcia uplatnená.
Ak sa akcie dávajú zamestnancom priamo alebo so zľavou prostredníctvom plánu nákupu akcií, uplatňujú sa aj pravidlá zdaniteľných výhod. Toto je možné odložiť až do predaja akcií. Ak sú akcie v držbe aspoň dva roky, zamestnanec si môže uplatniť zrážku z benefitu vo výške 50 %.
Zamestnanecké príspevky a náhrady
Zamestnancom poskytujete aj nezdaniteľné úľavy a náhrady, napríklad za používanie vozidla na podnikanie, za predpokladu, že budete dodržiavať Smernice CRA pre kvóty na kilometer. Neprimerané sadzby na kilometer sa budú považovať za zdaniteľnú výhodu.
Povolené sú aj platby za cestovné výdavky, ako je strava, za činnosti vykonávané v mene podniku. Zamestnanci musia mať prehľad o výdavkoch a predkladať zamestnávateľovi výkaz výdavkov s potvrdenkami. Zamestnávatelia môžu poskytnúť zamestnancom preddavok na výdavky.
