Да ли морате да наплатите покрајински порез на промет или порез на малопродају (ПСТ или РСТ) на производе или услуге које нуди ваша мала предузећа? Упркос покушајима канадске владе да убеди провинције да комбинују свој ПСТ са савезним порезом на робу и услуге (ГСТ) како би створили усаглашен порез на промет (ХСТ), нису све провинције то учиниле.
Порези по покрајинама
Ако сте довољно срећни да послујете у Алберти, северозападним територијама, Нунавуту или Јукону, не морате да бринете о наплаћивању покрајинског пореза на промет на робу или услуге које продајете у својој покрајини или територији, јер постоје ниједан.
Али у остатку земље, ситуација са покрајинским порезом на промет је компликованија. Њу Бранзвик, Њуфаундленд и Лабрадор, Нова Шкотска, Онтарио и Острво Принца Едварда послују по „хармонизованом“ пореском систему. То значи да су комбиновали своје покрајинске порезе на промет са савезним ГСТ, тако да када продају малопродајну робу и услуге у овим провинцијама, уместо да засебно наплаћујете ГСТ и ПСТ, наплаћујете јединствени усклађени порез на промет (ХСТ).
Британска Колумбија, Манитоба, Квебек и Саскачеван третирају покрајински порез на промет као одвојен од федералног пореза на робу и услуге, тако да се ПСТ и ГСТ наплаћују као засебне ставке на фактуре у овим провинцијама. Да ствари буду још збуњујуће, Манитоба своје покрајинске системе пореза на промет назива малопродајом порезе уместо као ПСТ, а ту је и Квебек, који у потпуности има сопствени порез (порез на промет у Квебеку или КСТ).
Покрајинска стопа пореза на промет разликује се од покрајине до покрајине и обично се наплаћује на продајну цену артикла пре него што се примени ГСТ.
| Стопе пореза на промет на мало по покрајинама, 2020 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Провинција | ГСТ | ПСТ | ХСТ | Укупна пореска стопа |
| Алберта | 5% | 7% | 5% | |
| Британска Колумбија | 5% | 7% | 12% | |
| Манитоба | 5% | 7% | 12% | |
| Нев Брунсвицк | 15% | 15% | ||
| Њуфаундленд и Лабрадор | 15% | 15% | ||
| северозападне територије | 5% | 5% | ||
| Нова Шкотска | 15% | 15% | ||
| Нунавут | 5% | 5% | ||
| Онтарио | 13% | 13% | ||
| Острво Принца Едварда | 15% | 15% | ||
| Квебек (ГСТ + КСТ) | 5% | 9.975% | 14.975% | |
| Саскатцхеван | 5% | 6% | 11% | |
| Иукон | 5% | 5% |
Не само за малопродају
Иако се ПСТ у многим провинцијама назива порезом на промет на мало, то не значи да се ПСТ односи само на малопродајна предузећа. Покрајински порези на промет се наплаћују на малопродајну робу и услуге, без обзира да ли водите традиционалну малопродају или не.
Међутим, тачно која се добра и услуге опорезују разликује се од покрајине до покрајине, а постоје чак и променљиве стопе ПСТ-а унутар одређене провинције, тако да је важно је да се упознате са категоријама опорезивих, неопорезивих и ослобођених пореза и услуга које се примењују на покрајину у којој радите посао.
Проверите пре него што пошаљете
Ако шаљете робу или услуге из своје провинције, такође ћете морати да будете упознати (па чак и да се региструјете за прикупљање) ПСТ у тим провинције и територије на које шаљете. Обавезно проверите важеће законе и тарифе код свог рачуновође пре него што почнете да продајете клијентима ван ваше провинције.
Правила за појединце и ентитете из првих нација
Уопштено говорећи, ГСТ, ХСТ и ПСТ се не наплаћују Статус Индијанцима, индијским бендовима или групама за робу или услуге продате на резерватном земљишту. Исто важи и за робу или услуге купљене ван резерви, али испоручене у резерву. Продавац може затражити одговарајућу документацију, као што је индијска статусна картица. За више информација о ГСТ и ХСТ правилима за прве нације, погледајте ГСТ/ХСТ и аутохтони народи. За информације о ПСТ правилима за прве нације у Британској Колумбији погледајте Продаја првим нацијама.
Иако савезни или покрајински порези можда нису применљиви на резерве, неки бендови су донели сопствене пореске законе који могу укључивати порезе на промет. Други бендови су увели порезе на промет или робу и услуге које администрира Канадски приход Агенција, као што је ФНСТ (Фирст Натионс Салес Так) или ФНГСТ (Фирст Натионс Гоодс анд Сервицес порез). За више информација, укључујући листу група које су склопиле споразуме о опорезивању са Ревенуе Цанада, погледајте Извештај са чињеницама – Опорезивање влада Абориџина.
Знајте правила
Наплата, евидентирање и уплата покрајинских пореза на промет није тако тежак задатак када знате која су правила и како да их примените на своје пословање. Будите сигурни да знате све потребне кораке за регистровање, прикупљање и архивирање ваш порез на промет, тако да сте спремни да водите свој посао.
