Питање: Како израчунавате ГСТ/ХСТ?
Одговор:
Како израчунати ХСТ за мала предузећа у Канади зависи од тога у којој провинцији или територији се налази ваше пословно место. Неке покрајине су ускладиле своје покрајинске порезе са Порез на робу и услуге ГСТ и наплатити а Хармонизовани порез на промет (ХСТ) на опорезива добра и услуге. Неке провинције/територије немају покрајински порез на промет и наплаћују само ХСТ, а неке провинције наплаћују посебно Покрајински порез на промет (ПСТ).
Дакле, када продајете робу или услуге у провинцији у којој се налази ваше мало предузеће, наплаћујете својим клијентима одговарајући порез и стопу коју захтева провинција или територија. Постоји, као што ћете видети у наставку, неколико изузетака од општег правила. Прво, ипак погледајте које провинције и територије шта наплаћују.
Покрајине које наплаћују ХСТ
Онтарио, Нова Шкотска, Њу Бранзвик, Острво Принца Едварда и Њуфаундленд/Лабрадор наплаћују ХСТ. У тим провинцијама наплатили бисте одговарајући проценат ХСТ-а на робу и услуге. У комбинацији са ПДВ-ом, у тим провинцијама стопе су:
- Ин Онтарио, 13%
- У Њу Брунсвику 15%
- На Острву Принца Едварда 15%
- У Новој Шкотској 15%
- У Њуфаундленду и Лабрадору, 15%
Дакле, претпоставимо да водите продавницу поклона и продајете звоно по цени од 39,99 долара (опорезиво добро). Да га продајете у Новој Шкотској, његова цена би била израчуната као:
1 Звоно ветра 39,99 долара
ХСТ @ 15% 6,00 $.
Укупна цена $45,99
Док би у Онтарију цена била:
1 Звоно ветра 39,99 долара
ХСТ @ 13% 5,20 УСД.
Укупна цена $45,19
Провинције без ПСТ (покрајински порез на промет)
Израчунавање ГСТ-а и фактурисање је једноставно Алберта, северозападне територије, Нунавут и Јукон пошто ове провинције и територије немају покрајински порез на промет; ГСТ се наплаћује тако што се израчуна 5% од продајне цене артикла и дода се на рачун. Фактура за звоно ако га продате на било ком од ових места би једноставно била:
1 Звоно ветра 39,99 долара
ГСТ @ 5% 2,00 УСД.
Укупна цена $41,99
Покрајине које посебно наплаћују ГСТ и ПСТ
У провинцијама где постоји ПСТ (Покрајински порез на промет) морате наплатити оба ГСТ и ПСТ; претходно обрачунавате ГСТ на цену робе или услуге ПСТ је примењено.
Провинције Манитоба, Саскачеван и Британска Колумбија имају ПСТ:
- Ин Британска Колумбија, 7%
- У Саскачевану, 6%
- У Манитоби, 8% (познато као порез на малопродају или РСТ)
- Ин Куебец - 9,975% (познато као порез на промет у Квебеку или КСТ).
На пример, у Манитоби, Порез на малопродају износи 8 одсто. РСТ, као и ГСТ, се наплаћују на укупну продајну цену робе. (Укупна продајна цена укључује трошкове испоруке, слања, транспорта или руковања.) Дакле, у овом случају би ваша продаја звона била израчуната као:
1 Звоно ветра 39,99 долара
ГСТ @ 5% 2,00 УСД
ПСТ @ 8% 3,20 УСД.
Укупна цена $45,19
Изузеци за мале добављаче
Ако се квалификујете као мали добављач, у неким провинцијама уопште нећете морати да додајете порез (али будите опрезни јер све провинције не ослобађају своје мале добављаче од ПСТ-а).
Да бисте се квалификовали као а Мали добављач, ваши укупни опорезиви пословни приходи (пре трошкови) мора бити 30.000 УСД или мање у прошлој години. Ако је то случај, не морате да се региструјете да бисте наплатили и уплатили ГСТ/ХСТ. Можда ћете желети да то урадите како бисте могли да повратите ГСТ/ХСТ на плаћене трошкове Кредити за улазни порез. Имајте на уму да за провинције које наплаћују посебан ПСТ можете се квалификовати за изузетак за мали добављач за савезни ГСТ, али у провинцијама Саскачеван и Манитоба и даље морате да наплаћујете ПСТ/РСТ. БЦ има еквивалентан изузетак за мали добављач за ПСТ, тако да ако се квалификујете у БЦ, нећете морати да наплаћујете и отплаћујете ниједан порез.
Изузеци за робу и услуге изузете и нулте оцене
Неке робе и услуге су изузете или имају нулту стопу, што значи да не наплаћујете ХСТ на фактури купца. Види Које робе и услуге су изузете од ПДВ-а/ХСТ или имају нулту стопу? за објашњење изузетих и нулто оцењених добара и услуга и примере сваког од њих.
Продаја робе и услуга другој провинцији или територији
Ако продајете робу и услуге у другој провинцији или територији, наплаћујете ГСТ/ХСТ на основу стопе која се наплаћује у одредишној провинцији/територији. Тако, на пример, ако се ваше предузеће налази у БЦ и продајете и шаљете производе у Алберту, наплатили бисте 5% ГСТ уместо стопе БЦ од 5% ГСТ + 7% ПСТ.
Продаја робе и услуга ван Канаде
Не морате да наплаћујете ГСТ/ХСТ на робу која се шаље у другу земљу. Међутим, могу постојати извозне/акцизне таксе. На пример, производи као што су цигарете и алкохол подлежу акцизама покрајинских и савезних влада.
Више о фактурисању и примени пореза погледајте Како фактурисати и Узорак фактуре са ХСТ. Оба ова чланка објашњавају тачно које информације морају да буду на фактури, као и дају шаблоне фактура које можете да користите.
Назад на > Индекс уобичајених ГСТ питања
