Када покренете мали бизнис, често ћете морати да прикупите новац како бисте помогли да се компанија покрене. Постоји неколико начина за прикупљање ових средстава, а један који се често занемарује је цровдфундинг.
Према „Фундли.цом“—провајдеру цровдфундинга који ради са људима и организацијама широм света—34 милијарде долара се прикупља глобално кроз цровдфундинг. Од овог износа:
- 25 милијарди долара стигло је од равноправних зајмова за мале пословне пројекте
- 5,5 милијарди долара је донација за догађаје уживо
- 2,5 милијарди долара стигло је у замену за капитал малих предузећа
Фундли наводи да просечан успешан цровдфундед пројекат прикупља 7.000 долара са просечном донацијом од 88 долара. Када таква врста новца пређе у руке, Пореска управа (ИРС) то примећује. Дакле, када почнете да размишљате о коришћењу цровдфундинга за финансирање те нове компаније коју градите, морате такође да узмете у обзир утицај који би то могло имати на ваше пореско оптерећење.
Са Цровдфундинг-ом, примате једну од три уобичајене врсте прихода, добротворну донацију, поклон или опорезиви приход.
Добротворна донација
Само кампање прикупљања средстава које су заиста добротворне се рачунају као донације. Такве кампање укључују оне које помажу у прикупљању средстава за плаћање медицинских рачуна неке особе или захтева за донације регистроване непрофитне организације. Мало је вероватно да је Цровдфундинг допринос предузећу икада правно „донација“.
Поклони
Већина малих предузећа своје приходе од цровдфундинга сматра поклонима. Образложење је да улагачи не добијају залихе нити очекују отплату, па једноставно праве новчани поклон од добре воље. Када је то тачно, примењују се правила о порезу на поклоне, а износи који се доприносе кампањама групног финансирања су углавном испод прага када поклони постају опорезиви.
Пореска управа наводи да су поклони трансфери новца или еквивалента за које није дата накнада заузврат. Обично, дародавац плаћа било који порез на поклон, и све док новац не прелази износ годишње искључење пореза на поклон— што је 15.000 долара за 2018. и 2019. — не опорезује се.
Међутим, проблем са Цровдфундингом је у томе што сарадници често добијају нешто од вредности у замену за свој допринос, тако да законски не може да спада у категорију поклона.
Опорезиви приход
Када доприносилац прими нешто од вредности, допринос постаје опорезиви приход. Често ће кампања финансирања одредити минималне донације и давалац ће добити прво покретање производа или поклон сертификат који важи када производ буде лансиран. У тим случајевима, допринос за цровдфундинг се технички не разликује од продаје у онлајн продавници или на каси.
Може постојати аргумент за поделу доприноса на делимично поклон и делимично продају, као када добротворна организација продаје предмете изнад тржишне вредности. Тржишна вредност предмета се рачуна као продаја, а преостали износ постаје донација у добротворне сврхе.
Проблем у контексту цровдфундинга је у томе што ће ИРС то вероватно посматрати као чисто пословну трансакцију. Свака разлика у вредности може бити или попуст или премија за раног усвајања, а не поклон. Сигуран избор би могао бити да се прилози у којима је донатор примио нешто сматрају продајом, а доприноси у којима покровитељ није примио ништа се класификују као поклони.
Шта је са државним порезом на промет?
Када доприносиоци добију нешто од вредности, могу се применити и државни порези на промет. Размотрите следећа питања:
- Да ли је производ или услуга коју сарадник добија нешто што подлеже порезу на промет у вашој држави?
- Да ли сте обавезни да наплаћујете порез на промет за куповину на мрежи од стране становника ван државе?
- Да ли имате везе са другом државом која би могла да захтева од вас да наплатите порез на промет на куповине испоручене у ту државу?
- Да ли та држава подлеже порезу на промет производа или услуге?
Пријем образац 1099-К
Већина малих предузећа никада не размишља о порезима на цровдфундинг док не добију ИРС образац 1099-К поштом. 1099-К није утврђивање да сте зарадили приход. Једноставно извјештава да сте имали 200 или више трансакција које су оствариле укупно 20.000 долара или више преко процесора за електронско плаћање који је издао образац.
Сврха обрасца 1099-К је да спречи продавце на аукцијама на мрежи и друга мала предузећа од избегавања плаћања пореза на трансакције које су претходно биле испод радара. Ако ваш приход од цровдфундинга није опорезив, не морате да плаћате порез на износ пријављен на обрасцу 1099-К. ИРС ће вероватно тражити додатне информације о томе зашто приход није био опорезив, па будите спремни да пружите пратећу документацију.
Разговарајте са професионалним налозима
Имајте на уму да су, пошто су државни и савезни закони различити, одређивање да ли плаћате порез на промет, савезни порез на доходак и државни порез на доходак три одвојена питања. За свако од ових питања требало би да тражите одговарајуће стручно упутство преко званичних књиговодствених служби.
Да бисте били сигурни, потражите помоћ у праћењу прихода од цровдфундинга помоћу квалификованих рачуноводствених услуга на мрежи. То може значити подршку у управљању признаницама и фактурама, праћењу продаје уз плаћање или на други начин одговарајуће обрасце и извештаје како бисте били сигурни да ћете остати на правој страни пореских правила и књиговодства процедуре.
Информације садржане у овом чланку нису порески савети и нису замена за такав савет. Државни и савезни закони се често мењају, а информације у овом чланку можда неће одражавати законе ваше државе или најновије измене закона. За актуелне пореске савете, консултујте се са рачуновођом.
