Када управљате малим предузећем у Канади, начин на који фактуришете клијенте који купују ваше производе или услуге зависи од пореске ситуације вашег предузећа.
Због различитих пореских захтева покрајина и правила у вези са порезом на робу и услуге (ГСТ) и хармонизовани порез на промет (ХСТ), фактура предузећа која се квалификује као а Мали добављач у Алберти, на пример, има другачије захтеве од фактуре предузећа у Онтарију које се не квалификује.
Предлошци фактура
Коришћење шаблона фактуре вам помаже да поједноставите процес наплате купаца тако што ћете обезбедити модел компоненти потребних у вашем сценарију покрајинског пореза. Одаберите шаблон који одговара пореској ситуацији за ваше предузеће и погледајте табелу за пореске стопе ваше покрајине:
- Како фактурисати неопорезиву продају производа (једноставна фактура)
- Како фактурисати неопорезиве услуге (Једноставна фактура)
- Како фактурисати помоћу ХСТ-а (хармонизовани порез на промет)
- Како фактурисати ГСТ (порез на робу и услуге) и ПСТ (покрајински порез на промет)
| Покрајина / територија | Наплаћени порези | Напомене |
|---|---|---|
| Алберта | ПДВ 5% | |
| Британска Колумбија | ПДВ 5% + ПСТ 7% | ХСТ стопа се више не примењује од 1. априла 2013. |
| Манитоба | ГСТ 5% + ПСТ 8% | |
| Нев Брунсвицк | ХСТ 15% | Повећан са 13% на 15% од 1. јула 2016. |
| Њуфаундленд и Лабрадор | ХСТ 15% | Повећан са 13% на 15% од 1. јула 2016. |
| северозападне територије | ПДВ 5% | |
| Нова Шкотска | ХСТ 15% | |
| Нунавут | ПДВ 5% | |
| Онтарио | ХСТ 13% | |
| Острво Принца Едварда | ХСТ 15% | |
| Куебец | ГСТ 5% + КСТ 9,975% | КСТ се наплаћује само на продајну цену и више се не наплаћује ПДВ-у од 1. јануара 2013. |
| Саскатцхеван | ГСТ 5% + ПСТ 6% | |
| Иукон | ПДВ 5% |
Како фактурисати: Захтеви
Уопштено говорећи, канадске фактуре треба да информишу купце о цени робе или услуга које купују и износу пореза који плаћају на ту робу или услуге.
Ако наплаћујете ГСТ/ХСТ на своју робу или услуге, пратите Канадска агенција за приходе захтеви за информације које се морају навести на вашим фактурама, као што је детаљно објашњено у Како фактурисати помоћу ХСТ-а и Како фактурисати ГСТ и ПСТ.
Како фактурисати: Правила за наплату покрајинског пореза на промет
У Саскачевану, Манитоби и Британској Колумбији, покрајински порез на промет (ПСТ), као и ГСТ, наплаћује се на укупну продајну цену робе или услуге. У Квебеку, ПСТ се наплаћује на укупну продајну цену плус ГСТ, као што је приказано у Како да израчунам ГСТ/ХСТ?
Изузетак за мали добављач: Да ли морате да наплатите ГСТ/ХСТ/ПСТ?
Ако је ваш пословни приход (пре трошкова) био 30.000 УСД или мање у календарском тромесечју (50.000 УСД или мање за јавне услуге организације) и током претходна четири узастопна календарска квартала, не морате да се региструјете и прикупљате ГСТ/ХСТ. Међутим, можда ћете и даље желети да то учините да бисте тврдили кредити за улазни порез.
Ако послујете у провинцији која наплаћује ГСТ и ПСТ, такође можете да се квалификујете за изузетак провинцијског малог добављача. На пример, у Британској Колумбији можете да се квалификујете као „мали продавац“ ако је ваш бруто приход мањи од 10.000 долара годишње. Међутим, то се не односи на продају одређених производа, укључујући алкохолна пића, производе од канабиса, алкохолна пића, возила, чамце и авионе.
Ослобођена роба и услуге са нултом оценом
Постоји много добара и услуга ослобођених пореза на хартије од вредности/ХСТ/ПСТ, а које не опорезујете на фактуре. Да буде сложеније, у провинцијама које наплаћују ГСТ/ПСТ, неке ставке су изузете од ГСТ-а, али не од ПСТ-а и обрнуто (ако сте у недоумици, проверите билтене са информацијама о покрајинском порезу на промет за Квебек, Манитоба, Саскачеван и Британска Колумбија). Примери робе и услуга изузетих од пореза на робу и услуге укључују услуге бриге о деци, часове музике и коришћене стамбене јединице.
Постоје и ставке које не опорезујете на фактуре, али их можете потраживати као кредите за улазни порез (роба и услуге са нултом стопом). За објашњење ослобођене робе у односу на робу са нултом оценом, погледајте Роба и услуге без пореза на промет/ХСТ и нулте оцене у Канади.
Рачуноводствени софтвер и фактуре
Књиговодствени софтвер олакшава фактурисање. Рачуноводствени софтвер дизајниран за мала предузећа не може се користити само као ПОС (Поинт оф Сале) систем и штампају фактуре на лицу места, али олакшавају обрачунавање и праћење пореза, као што је нпр ГСТ/ХСТ.
Извори
- “Основна правила за примену ГСТ/ХСТ и КСТ.” Ревену Куебец, 2018.
- Канадска агенција за приходе. „Пословање у Канади – ГСТ/ХСТ информације за нерезиденте.“ Пословање у Канади – ГСТ/ХСТ информације за нерезиденте – Цанада.ца, 11. феб. 2019.
- “Билтен покрајинског пореза на промет ПСТ 003: Мали продавци: Закон о покрајинском порезу на промет.” Британска Колумбија, апр. 2019.
- “Стопе пореза на промет по провинцијама у Канади.” Савет за малопродају Канаде.
