Федерални порез на робу и услуге (порез на робу и услуге), порез од 5 процената на већину канадских добара и услуга, почео је 1. јануара 1991. године, заменивши скривених 13,5% пореза на промет произвођача. Требало је да побољша и поједностави порески систем, посебно за извозне послове.
Нажалост, нису све провинције потписале уговор о спајању својих постојећих покрајинских режима пореза на промет са ГСТ-ом, што је приморало власнике предузећа да поднесу и ГСТ и Покрајински порез на промет (ПСТ). Покрајине које су комбиновале своје порезе на промет са ГСТ-ом наплаћују оно што је познато као Хармонизовани порез на промет (ХСТ).
Да би забуне биле веће, ХСТ/ПСТ стопе се разликују од покрајине до покрајине, а многи производи и услуге су изузете (неке од ПСТ-а, али не и ГСТ-а, и обрнуто), што узрокује велике главобоље при фактурисању за предузећа.
Са изузетком четири западне провинције (Британска Колумбија, Алберта, Саскачеван и Манитоба), све остале провинције наплаћују ХСТ. Провинција Алберта и северозападне територије, Нунавит и Јукон немају покрајински порез на промет, тако да се наплаћује само ГСТ. Ево садашњих
У Квебеку, Министере ду Ревену ду Куебец (МРК) администрира ГСТ и ХСТ за Канадску агенцију за приходе. (Можете контактирати МРК, бесплатно, на 1-800-567-4692.) Без обзира на то колико потрошачи то мрзе и како се пословне групе одбијају против тога, ГСТ је ту да остане, а већина малих предузећа је принуђена да се бори са прикупљањем и дознаком ГСТ/ХСТ.
ГСТ/ХСТ регистрација за ваше пословање
Не морате да се региструјете за ГСТ/ХСТ ако дате само Робе и услуге изузете од ПДВ/ХСТ. Примери робе и услуга изузетих од ПДВ-а/ХСТ укључују услуге бриге о деци, часове музике и коришћене стамбене јединице. Да не морате да се региструјете за ГСТ/ХСТ ако се квалификујете као а мали добављач према Канадској агенцији за приходе (ЦРА), и нису један од изузетака од правила малих добављача.
Генерално, мали добављач се дефинише као појединачни власник, партнерство, или корпорација чији су укупни опорезиви приходи пре расхода 30.000 долара или мање годишње. Органи јавних служби, као што су добротворне организације, непрофитне организације, општине или универзитети, квалификују се као мали добављачи ако су њихови укупни опорезиви приходи пре трошкова 50.000 долара или мање сваке године. Међутим, нека предузећа морају да се региструју за ГСТ/ХСТ чак и ако су мали добављачи:
- Такси и лимузински оператери
- и нерезидентни извођачи (који продају улазнице за семинаре и друге догађаје).
Када се мора извршити ГСТ/ХСТ регистрација
У суштини, имате 29 дана да се пријавите за ГСТ/ХСТ регистрацију од дана када ваше предузеће премаши износ прага за мали добављач. Дакле, ако 1. јуна моји приходи пређу 30.000 долара, онда имам рок до 29. јуна да се пријавим за регистрацију. Имајте на уму, међутим, да ће 1. јун бити мој ефективни датум регистрације за ГСТ/ХСТ и ја ћу бити одговоран за наплату ГСТ/ХСТ од тог датума.
Како се регистровати за ГСТ/ХСТ
ГСТ регистрација у Канадској агенцији за приходе (ЦРА) је лак део. Можете се регистровати телефоном, путем интернета, поштом или свратити у локалну канцеларију ЦРА. (У Квебеку, запамтите, морате да контактирате Министарство прихода Квебека (МРК) уместо Канадске пореске агенције за регистрацију ГСТ. Њихов број телефона је 1-800-567-4692.) Када се региструјете, биће вам додељен пословни број, пословни идентификациони број који ћете користити за све послове са ЦРА.
Добровољна ГСТ/ХСТ регистрација има предности
Чак и ако се квалификујете као мали добављач, можда ћете желети да се региструјете за ГСТ. Без обзира на врсту посла којим се бавите, плаћаћете ГСТ/ХСТ на опорезиву робу и услуге које користите током својих комерцијалних активности. Ако сте регистровани ГСТ/ХСТ, моћи ћете да вратите део ГСТ/ХСТ које сте платили за пословне куповине назад преко Кредити за улазни порез.
Велика предност добровољне ГСТ/ХСТ регистрације
Као што је раније поменуто, не морате да се региструјете за порез на робу и услуге (ГСТ/ХСТ) у Канади ако се ваше предузеће квалификује као мали добављач. Али чак и ако не морате, можда ћете желети да се региструјете у сваком случају због велике предности ГСТ/ХСТ регистрације – кредита за улазни порез.
Кредити за улазни порез су кредити које можете тражити да бисте повратили ГСТ/ХСТ који сте платили или дугујете за робу или услуге које сте стекли „током (ваших) комерцијалних активности“ (Канадска агенција за приходе).
Ако се не региструјете за ГСТ/ХСТ, немате начина да вратите било који ГСТ/ХСТ који сте платили. За већину малих предузећа, износ ГСТ/ХСТ који се плаћа за набавку залиха и услуга током године је значајан, тако да регистрација ГСТ/ХСТ има економски смисла.
И у погледу пореза, кредити за улазни порез су „сложни“. Улазни порески кредити за ГСТ/ХСТ не морају се тражити у периоду извештавања када су куповине извршене. У већини случајева имате до четири године од краја периода када је прво могао да се затражи кредит за улазни порез да поднесете релевантни порески кредит за ГСТ/ХСТ. Узмите у обзир и то да као нови ГСТ/ХСТ регистрант, можда ћете моћи да затражите кредите за улазни порез за ГСТ/ХСТ који сте платили или дугујете за робу или инвентар који имате при руци када се региструјете.
Правила за тражење ГСТ/ХСТ улазних пореских кредита
Правила за потраживање ГСТ/ХСТ улазних пореских кредита су веома слична правилима за потраживање пословних трошкова за порез на доходак. Према Канадској агенцији за приходе Опште информације за ГСТ/ХСТ водич за регистрације, можете тражити кредите за улазни порез за оперативне трошкове као што су комерцијални закуп, комуналије и канцеларијски материјал, као и за трошкове оброка и забаве. Такође можете тражити ГСТ/ХСТ пореске кредите за накнаде трошкова које плаћате својим запосленима или партнерима. Такође можете тражити кредите за улазни порез за капиталну имовину.
Трошкови који се не квалификују као кредити за улазни порез
Неке куповине или трошкови се не могу користити за потраживање кредита за улазни порез. Главна категорија куповина или трошкова који се не могу користити су добра и/или услуге које сте купили или увезли за сопствену употребу (за разлику од куповине или увоза за пословну потрошњу).
Неке од других куповина или трошкова који се не квалификују су:
- опорезиве робе и услуге купљене или увезене ради пружања ослобођених добара и услуга
- неке капиталне имовине
- „чланарине или дажбине за било који клуб чија је главна сврха пружање рекреацијских, трпезаријских или спортских објеката“ (ЦРА).
ГСТ/ХСТ регистрација
Убеђени да би требало да се региструјете сада и питате се како? Шта је процес регистрације за ГСТ? пружа бројеве телефона и адресе које су вам потребне.
Периоди извештавања и ГСТ/ХСТ повраћај
Када се региструјете за ГСТ у Канади, Канадска агенција за приходе (ЦРА) додељује вам период извештавања о ГСТ/ХСТ на основу ваше укупне годишње продаје опорезивих добара и услуга ГСТ/ХСТ. Овај извештајни период може бити месечни, тромесечни или годишњи.
Канадска агенција за приходе ће вам доделити период извештавања на основу ваших укупних опорезивих испорука добара и услуга у претходној фискалној години када се региструјете за ГСТ/ХСТ. У зависности од тога колика је та цифра, можда ћете моћи да изаберете други опциони период извештавања. (Да бисте променили додељени ГСТ/ХСТ период извештавања, можете или да позовете Канадску агенцију за приходе или да попуните и пошаљете Образац ГСТ20, Избори за ГСТ/ХСТ извештајни период.)
Имајте на уму да своје ГСТ/ХСТ поврате треба да поднесете на време у складу са вашим распоредом периода извештавања чак и ако током тог извештавања нисте обављали никакве пословне активности или наплатили било какав порез на робу и услуге раздобље.
За сваки извјештајни период, морате припремити и послати ЦРА извјештај о ГСТ/ХСТ који показује износ ГСТ/ХСТ који наплаћујете својим клијентима и износ ГСТ/ХСТ који сте платили или дугујете добављачи. Разлика између ова два је ваш нето порез. (За више детаља о ситуацијама као што су ГСТ/ХСТ који је наплаћен и није наплаћен, као и корекције лошег дуга, погледајте одељак Израчунавање вашег нето пореза на РЦ4022 – Опште информације за ГСТ/ХСТ регистрационе (ЦРА)).
Зар не би било лепо да је тако једноставно као што сам управо описао? Међутим, то је мало компликованије због кредита за улазни порез и различитих класа ГСТ/ХСТ робе и услуга. Роба и услуге које пружате могу бити опорезовани ГСТ/ХСТ, ослобођени ГСТ/ХСТ или ГСТ/ХСТ нулте стопе.
ГСТ/ХСТ опорезива роба и услуге
То су оне на које предузећа наплаћују ГСТ/ХСТ и могу тражити кредите за улазни порез на својим ГСТ/ХСТ пријавама. Већина роба и услуга спада у ову категорију и ви наплаћујете и наплаћујете ГСТ или одговарајући ХСТ на трансакцију. Погледајте Како да фактуришете за тренутне пореске стопе ГСТ/ПСТ/ХСТ за различите провинције и територије.
Размислите о куповини/продаји играчке, комада накита, бензина или чврстог диска. Или смештај у хотелу или куповину или лизинг аутомобила. Две робе или услуге које се директно односе на пословање и спадају у ову категорију која можда нисте свесни су накнаде за франшизе и оглашавање (осим ако се оглашавање пружа нерезиденту Канада).
Робе и услуге изузете од ПДВ/ХСТ и нулте оцене
Као предузеће, потрошачу не наплаћујете ГСТ/ХСТ за производе и услуге ослобођене ГСТ-а или ГСТ нулте стопе, али две класе робе се разликују када су у питању кредити за улазни порез. Са робом и услугама ослобођеним од ПДВ-а, не наплаћујете ГСТ/ХСТ и не можете тражити кредите за улазни порез. Са робом и услугама са нултом стопом ПДВ-а/ХСТ-а, наплаћујете 0% ГСТ/ХСТ-а и можете тражити кредите за улазни порез.
Роба и услуге изузете од пореза на порез и услуге укључују услуге бриге о деци, часове музике, многе образовне услуге и коришћене стамбене јединице. За детаље о овим и другим примерима, погледајте листу роба и услуга ослобођених пореза на робу и услуге Канадске агенције за приходе у РЦ4022 – Опште информације за ГСТ/ХСТ регистрационе. Роба и услуге са нултом оценом укључују основне намирнице, лекове на рецепт и извоз.
Књиговодство за ГСТ/ХСТ
Да бисте правилно израчунали своје улазне пореске кредите и довршили поврат пореза на робу и услуге, морате бити сигурни да не само да задржите пратите колико ГСТ или ХСТ прикупљате и колико ГСТ или ХСТ плаћате, али такође пратите свој ГСТ/ХСТ до категорија.
Канадске верзије рачуноводствених софтверских програма као што су Куицкбоокс и Симпли Аццоунтинг могу да поједноставе праћење ГСТ/ХСТ значајно јер ће програм аутоматски пратити ГСТ/ХСТ плаћен за сваку трансакцију и произвести ГСТ/ХСТ извештај.
Очигледно је да је вођење педантне евиденције критично ако желите да останете у току са својим ГСТ/ХСТ уплатама и максимизирате своје ГСТ/ХСТ пореске кредите. Али то морате учинити у сваком случају за потребе пореза на доходак. Ажурирање ГСТ/ХСТ евиденције требало би да буде део ваших редовних књиговодствених процедура.
