Мали добављач је ознака Канадске агенције за приходе за предузеће са опорезивим приходима испод 30.000 долара за четири узастопна квартала. Дефиниција малог добављача је важна за канадска мала предузећа јер да ли се ваше предузеће квалификује као мали добављач одређује да ли морате или не регистровати за, прикупити и послати Порез на робу и услуге (ГСТ)/Хармонизовани порез на промет (ХСТ).
Сазнајте која предузећа се квалификују као мали добављачи и када предузеће треба да почне да наплаћује ГСТ/ХСТ.
Шта је мали добављач?
Мали добављач има укупне опорезиве приходе (пре трошкови) од свих предузећа која имају 30.000 УСД или мање у последња четири узастопна календарска квартала иу било ком појединачном календарском тромесечју.
Неке канадске провинције имају усаглашени њихов Покрајински порези на промет (ПСТ) са ГСТ-ом да би се формирао комбиновани хармонизовани порез на промет. Други нису и даље наплаћују ГСТ и ПСТ одвојено.
Да бисте утврдили да ли се уклапате у дефиницију малог добављача, морате укључити светске приходе од продаје робе и услуга које подлежу ГСТ/ХСТ, што такође укључује
Такође морате укључити приходе било ког од ваших сарадника, али можете искључити финансијске услуге, гоодвилл и продају капиталне имовине.
Како функционише мали добављач?
На пример, претпоставимо да је Јеан власник цвећаре. Џин укупан приход, приказан у табели испод, за претходна четири квартала не прелази 30.000 долара упркос повећању приход за квартал који се завршава 31. марта, тако да се примењује дефиниција малог добављача (најмање за следећи квартал, плус један месец дана).
| Квартал који се завршава 30. јуна | $8,000 |
| Кварт завршава септ. 30 | $5,000 |
| Кварт који се завршава децембра 31 | $6,000 |
| Кварт који се завршава 31. марта | $10,000 |
| Укупно за последња четири узастопна календарска квартала | $29,000 |
Међутим, ако је приход за наредни квартал (завршен 30. јуна) такође био јак, што је довело до повећања прихода за пре четири квартала преко границе од 30.000 долара, назив малог добављача престао би да важи 30. јуна плус месец дана.
У том случају, Жан мора да се пријави за регистрацију за ГСТ/ХСТ у року од 30 дана од прве опорезиве продаје. Дакле, у овом случају, статус малог добављача је престао 31. јула, па ако се следећа продаја догодила 1. августа, предузеће мора да се пријави за регистрацију за ГСТ/ХСТ до краја августа.
| Кварт који се завршава септ. 30 | $5,000 |
| Кварт који се завршава децембра 31 | $6,000 |
| Кварт који се завршава мартом 31 | $10,000 |
| Квартал који се завршава 30. јуна | $10,000 |
| Укупно за последња четири узастопна календарска квартала | $31,000 |
Обрачун за утврђивање статуса малог добављача треба направити на крају сваког квартала.
Имајте на уму да ако неког дана предузеће изврши продају која премашује ограничење од 30.000 долара, изузеће малих добављача одмах престаје и:
- ГСТ/ХСТ се мора наплатити приликом продаје
- ГСТ/ХСТ се мора наплатити приликом накнадне продаје
- Предузеће се мора регистровати за ГСТ/ХСТ у року од 30 дана
Добротворне и јавне установе
Праг малог добављача за добротворне организације а други органи јавне службе је другачије.
У Канади, добротворна организација је организација која је основана да користи заједници и која користи своје ресурсе у добротворне сврхе.
Да бисте се квалификовали као мали добављач као орган јавне службе, постоје два теста, од којих један мора бити испуњен да бисте се квалификовали за статус малог снабдевача.
Годишњи тест опорезиве испоруке: Овај тест захтева добротворне или друге јавне службе приходе од опорезивих снабдевања широм света (не укључујући продају капиталне имовине и финансијске услуге) да буде једнако или мање од 50.000 УСД у текућем календарском тромесечју и у претходна четири узастопна календара четвртине.
Тест бруто прихода: За први фискална година, регистрација за ГСТ/ХСТ није потребна. За другу фискалну годину, ако је бруто приход из прве фискалне године 250.000 УСД или мање, регистрација за ГСТ/ХСТ није потребна. За наредне фискалне године, ако је бруто приход из било које од претходне две фискалне године мањи од 250.000 УСД, регистрација за ГСТ/ХСТ није потребна.
Добровољна регистрација
Чак и ако сте мали добављач, можда ћете желети да се добровољно региструјете за ГСТ. Регистрација ће вам омогућити да затражите Кредити за улазни порез (ИТЦ) за ГСТ/ХСТ који сте платили на артикле и услуге купљене за ваше пословање, као и, на пример, ГСТ/ХСТ на хотеле, оброке и друге трошкове настале током путовања у пословне сврхе.
Кључне Такеаваис
- Мали добављач је предузеће које Канадска агенција за приходе не захтева да прикупља и уплаћује ГСТ/ХСТ.
- Мали добављачи углавном имају опорезиви приход испод 30.000 долара за четири узастопна квартала.
- Правила су мало другачија за јавне службе или добротворне организације, које морају да прођу или тест бруто прихода или годишњи тест опорезивог снабдевања да би били изузети од ГСТ/ХСТ.
- Добровољно регистровање за ГСТ вам омогућава да затражите ИТЦ за ГСТ/ХСТ који сте платили на артикле за ваше пословање.
