Додатак капиталних трошкова (ЦЦА) је један од многих начина да се смањите опорезиви приход вашег пословања у Канади. Према Канадској агенцији за приходе (ЦРА), то је „порески одбитак који канадски порески закони дозвољавају предузећу да тражи губитак вредности капитала средства због истрошености или застарелости." Предузећа у САД имају сличан одбитак (погледајте ИРС Преглед амортизације средстава).
Ако купите некретнину, рачунар, или неки други део опреме који ћете користити у свом пословању, не можете одбити целокупну цену од пореза на приход за ту одређену годину. Уместо тога, користите додатак за капиталне трошкове да бисте одбили израчунати део трошкова као одбитак пореза на доходак и наставите то да радите током периода од неколико година док се имовина или опрема у потпуности не амортизују.
Шта је капитални трошак?
Капитални трошак је укупна цена плаћена за имовину, која укључује:
- трошак куповине
- све накнаде повезане са куповином имовине, укључујући правне, рачуноводствене, инспекцијске, архитектонске итд.
- трошак било које надоградње или побољшања имовине која већ није тражена као расход
Имајте на уму да ако је имовина некретнина, можете тражити ЦЦА само на део зграде, а не на земљиште. Исто важи и за накнаде - оне које се односе на земљиште не могу се сматрати ЦЦА.
Можете почети да одузимате ЦЦА када имовина постане доступна за коришћење, односно када почне да зарађује приход за ваше пословање или, ако није зграда, када добијете некретнину и она је спремна за употребу коришћени. Зграда обично постаје доступна за коришћење када почнете да користите најмање 90% просторија за своје пословање, или када се надоградња или реновирање заврши.
Како се израчунава накнада за капиталне трошкове?
Колико ЦЦА можете тражити сваке године зависи од тога када сте купили имовину и ЦЦА класе којој она припада. ЦРА је додијелила класе одређеним врстама имовине која се амортизира, а за сваку класу постоје одређене стопе.
ЦЦА се израчунава на опадајућој основи на основу додељене стопе средства и његове вредности након амортизације у тој години. Тхе ЦЦА распоред на ЦРА образац Т2125 ће вас водити кроз ове прорачуне када припремате своје порезе, али прочитајте пример у наставку.
Да ли укључујете ГСТ/ХСТ који сте платили?
Ово је вероватно најчешће питање у вези са потраживањем накнаде за капиталне трошкове на порез на доходак.
Како то ЦРА објашњава, "Генерално гледано, капитални трошак имовине је оно што плаћате за њу." Дакле, да, када сте захтевајући ЦЦА и прво уневши капиталне трошкове било које имовине (зграде, намештај или опрема), ви ћете укључити ГСТ, ХСТ или било покрајински порез на промет платили сте када сте купили средство. Такође ћете укључити све трошкове испоруке или испоруке и руковања, ако је применљиво.
Имајте на уму да ћете за већину некретнина које се амортизују, када израчунавате надокнаду за капиталне трошкове, моћи да захтевате само половину њихових капиталних трошкова прве године због правила пола године.
На пример, хајде да израчунамо ЦЦА на а пословно возило у прве три године употребе.
- Возило је купљено за 30.000 долара
- Спада у ЦЦА класу 10, што му даје ЦЦА стопу од 30%. У првој години можете добити само половину овог износа, односно 15%.
- У првој години, ЦЦА одбитак би био 30.000 УСД к 15% = 4.500 УСД.
- У другој години, одбитак би се заснивао на његовој амортизованој вредности од 25.500 долара (30.000 - 4.500 долара). Дакле, ЦЦА би био 25.500 УСД к 30% = 7.650 УСД.
- У трећој години, одбитак би се заснивао на његовој амортизованој вредности од 17.850 долара (25.500 долара - 7.650 долара). Дакле, ЦЦА би био 17.850 УСД к 30% = 5.335 УСД.
- Ово би се наставило у наредним годинама све док возило не падне на нулу или се не одбаци.
Уобичајене ЦЦА класе и стопе:
| ЦЦА Цласс | ЦЦА стопа | Опис |
| 1 | 4% | Већина зграда је набављена након 1987. године, осим ако припадају другим класама. Такође укључује водовод, ожичење, опрему, опрему за грејање/климу итд. |
| 3 | 5% | Већина зграда је набављена пре 1988. осим ако не припада класи 6. Укључује измене до максималне вредности од 500.000 долара након 1987. |
| 6 | 10% | Зграде од трупаца, штукатуре, оквира или металне зграде набављене пре 1979. године или коришћене за пољопривреду или риболов или без темеља—укључују стакленике и ограде. Такође укључује и првих 100.000 долара измена направљених након 1978. |
| 8 | 20% | Имовина која не припада другим класама, као што су намештај, уређаји, алати, машине, опрема итд. Укључује фотокопир апарате, факс машине и телефонску опрему. |
| 10 | 30% | Моторна возила и неки компјутерски хардвер и софтвер |
| 10.1 | 30% | Путничка возила купљена у текућој пореској години и коштају више од 30.000 УСД (путничка возила имају ЦЦА ограничење од 30.000 УСД) |
| 12 | 100% | Кина, прибор за јело, постељина, алати, софтвер итд. (осим системског софтвера) |
| 43 | 30% | Прихватљиве машине и опрема за производњу робе за продају |
| 46 | 30% | Опрема и софтвер мрежне инфраструктуре |
| 50 | 55% | Опрема за електронску обраду података опште намене и системски софтвер који је углавном за електронску контролу или праћење процеса, комуникације или руковање подацима. Укључује системски софтвер. |
За више детаља о класама и стопама погледајте Канадску агенцију за приходе класе имовине која се амортизује.
