Недавни закони дали су проналазачима и истраживачким установама у пословању неке подстицаје за истраживање и развој (Р&Д) у облику пореског кредита. ПАТХ закон из 2015. укључио је неке повећане подстицаје у виду пореског кредита за предузећа, а 2017. Закон о смањењу пореза и запошљавању (ТЦЈА) је укључио неке додатне измене овог пореског кредита.
Шта је порески кредит?
Пореска управа даје порески кредит као подстицај за нешто, као што је истраживање и развој у овом случају. Порески кредит је сличан одбитку јер смањује ваш опорезиви приход, али се порески кредит одузима директно од ваше пореске обавезе. Смањује ваше порезе долар за долар. Другим речима, за сваки долар који добијете у виду пореског кредита уштедите један долар пореза.
За пореске кредите се мора тражити накнадно; не можете да се пријавите за порески кредит и да онда урадите истраживање. Важно је да разговарате са пореским професионалцем пре него што започнете истраживање, како бисте разумели квалификације за овај порески кредит.
Да ли се моје предузеће квалификује за овај порески кредит?
Овај порески кредит је посебно намењен за помоћ малим предузећима. Било који посао - корпорација, ЛЛЦ, партнерство или самостални власник - може бити квалификован.
Постоји неколико делова овог пореског кредита:
- Порески кредит за истраживање и експериментисање, и
- Део пореског кредита за мала предузећа као порески кредит на зараде у односу на део пореза на социјално осигурање послодавца.
За избор пореског кредита на зараде, квалификовано мало предузеће је корпорација, С корпорација или партнерство са.
- Бруто приход мањи од 5 милиона долара за пореску годину, и
- Нема бруто прихода за било коју пореску годину пре периода од 5 пореских година који се завршава пореском годином.
Шта се квалификује као истраживање и развој?
Многе врсте предузећа истражују, а можда нисте ни свесни да активности вашег предузећа могу бити доступне као порески кредити. Истраживање које се квалификује за порески кредит мора бити за откривање информација које су технолошке у природи и њена примена мора бити за употребу у развоју нове или побољшане компоненте вашег пословања. поред тога, све активности истраживања морају бити експериментисање у вези са новом или побољшаном функцијом, перформансама, поузданошћу или квалитетом.
Ове активности се не рачунају за овај порески кредит:
- Истраживање спроведено након што је производ у производњи
- Истражите потребе одређеног купца
- Дуплирање постојећег производа или процеса
- Анкете или студије
- Истраживање спроведено ван САД, Перуто Рика или у власништву САД
- Истраживање компјутерског софтвера за интерну употребу
- Истраживања у друштвеним, уметничким или хуманистичким наукама,
- Истраживање које финансира друга особа или државни орган.
Квалификоване истраживачке активности такође морају показати доказану везу (везу) између пријављених трошкова и квалификоване истраживачке активности.
Који су порески кредити доступни? Како функционишу ови порески кредити?
Порески кредит је до 20% квалификованих трошкова изнад основног износа. Поред тога, постоји и порески кредит за мала предузећа. Порески кредит на плате је годишњи избор до 250.000 долара.
Ево како ови порески кредити функционишу: предузеће троши новац, а затим подноси захтев за порески кредит.
Ове опције омогућавају предузећима већу флексибилност у томе где примењују порез. Новија мала предузећа, на пример, можда немају довољно обавеза за порез на доходак на које би применили порез, тако да предузеће може изабрати другу опцију.
Како се пријавити за овај порески кредит за истраживање и развој
Пријавили бисте се за кредит за одређену пореску годину на један од два начина, у зависности од врсте вашег пословања.
Партнерства и С корпорације (такође ЛЛЦ предузећа која се опорезују као партнерства или С корпорације) морају поднети захтев за овај порески кредит Пореска управа Образац 6765- Кредит за повећање истраживачких активности. Образац вам нуди две опције за преузимање кредита:
- Узимајући "обичан" кредит, или
- Коришћење алтернативног поједностављеног кредита.
Свака опција укључује листу укључених трошкова (као што су плате, трошкови рачунара и трошкови залиха) и калкулације. Најбоље је да прочитате детаље уупутство за образац 6765 Пре него што почнете. Пореска управа предлаже рад на обе методе како би се видело која ће резултирати већим кредитом.
Друге врсте пословања, укључујући корпорације, може тражити порески кредит као општи пословни кредит, заједно са другим пословним кредитима, на обрасцу 3800.
Одбијање или амортизација ових пореских кредита за истраживање и развој
Можда ћете такође желети да размотрите одбијање или амортизацију (распрострањеност) трошкова ових истраживачких активности. ИРС има смернице за одбијање или амортизацију пореских кредита за истраживање. Одбици се могу узимати у текућој пореској години док амортизација значи распоређивање кредита на неколико година (слично амортизацији).
ТЦЈА дозвољава предузећу опцију да одбије трошкове истраживања и развоја текуће године, али само до 31. децембра 2021. Након тог датума, предузећа морају наплатити ове трошкове истраживања и развоја на капитални рачун и амортизовати их (попут амортизације) током пет година.
Као и обично код ових врста пореских олакшица, квалификације, пријава и процес су компликовани. Сврха овог чланка није да вам пружи пореске савете, већ да вам пружи опште информације које ћете користити у разговору са пореским стручњаком.
