Многе непрофитне организације воде пословна предузећа како би допуниле приходе од добротворних давања и помогле у стварању додатног прихода за покривање административних трошкова. Та пословна активност може бити повезана са мисијом организације или може бити неповезана.
Међутим, у неком тренутку, ако неповезана пословна активност постане веома успешна, непрофитна организација може од тога остварити значајан приход.
У овом случају, организација треба да разуме импликације пореза на доходак које то чини, укључујући могућност стављања статус непрофитног субјекта у опасности.
Значење неповезаних прихода
Непрофитне организације морају разумети разлику између повезаних и неповезаних пословних прихода. Први једноставно значи да приход подржава мисију организације.
На пример, симфонијски оркестар продаје карте за своје наступе. Те представе су везане за мисију. С друге стране, ако непрофитна организација одлучи да продаје балоне по тржишним ценама широј јавности, овај приход вероватно неће бити везан за мисију.
Да ли је приход повезан или неповезан је сложено, са много изузетака и нијанси. На пример, ако а добровољац радна снага је продала те балоне, приход би се могао сматрати повезаним са мисијом.
Слично томе, приход од продавнице сладоледа коју води непрофитна организација која запошљава омладину са физичким потешкоћама за коју непрофитна организација постоји да би служила вероватно би спадала у категорију везану за мисију.
Ако се покаже да приход није повезан са мисијом непрофитне организације, онда се поставља питање колики је део тог прихода прихватљив пре него што покрене порески рачун или друге проблеме са ИРС.
Многе велике непрофитне организације као што су универзитети и медицински центри стварају многе изворе прихода, неки повезани, а неки не. Да би се утврдило да ли дугују порез на било који од тих прихода, потребна је стручност тима пореских адвоката.
За мале непрофитне организације, питања би требало да буду много лакша, али добротворне организације треба да размисле о сродним вс. неповезано питање много пре него што започну било какву пословну активност.
Преглед
Укратко, непрофитне организације могу остварити до 1.000 долара неповезаног прихода пре него што морају да плате порез на то. Све више ће захтевати од непрофитне организације да плати и државни и савезни порез на приход предузећа. Непрофитна организација може угрозити свој статус изузећа тако што зарађује превише прихода који није повезан са њеном мисијом. Али јасно дефинисање онога што се квалификује као неповезани приход је тамо где ствари постају незгодне.
Правна перспектива
Емили Цхан, адвокат специјализован за непрофитна питања, понудила је своје мишљење о мутној теми колико је неповезани приход превише, сажето овде:
Непрофитне организације су генерално ограничене у броју неповезаних пословних активности које могу да обављају. Међутим, Интернал Ревенуе Сервице (ИРС) није прецизирао колико дозвољеног зарађеног прихода може да се генерише из неповезаних извора.
Иако не постоји фиксно процентуално ограничење, постоје два главна разлога зашто неповезани пословни приходи изазивају забринутост за јавне добротворне организације и већину других изузетих организација под Одељак 501(ц) Закона о интерним приходима.
- Прво, неповезани пословни приходи се опорезују по стопи пореза на добит предузећа (тј. подлежу порезу на неповезани пословни приход познат као УБИТ).
- Друго, изузета организација не може да се ангажује у више од незнатног износа неповезане пословне активности без ризика од губитка статуса ослобођења пореза.
Пореска управа дефинише „неповезан посао“ као а трговина или посао то је редовно наставља, и није највећим делом везано за ослобођену сврху организације.
Повезани посао значи да активност која ствара приход подржава сврхе организације изузете, и не доноси само приход.
Није најважнија чињеница да ли активност доноси приход или не. Али оно што је битно је да ли та активност подржава мисију организације.
Анализа сродних вс. неповезане пословне активности могу постати прилично компликоване. На пример, појединачни предмети који се продају у музејској продавници поклона могу се класификовати на било који начин.
Такође постоје изузеци од правила према члану 513(а) Закона о интерним приходима за одређене активности.
Ови изузеци укључују:
- Активности које воде волонтери.
- Активности које се обављају ради погодности својих чланова, студената, пацијената, службеника или запослених.
- Продаја дониране робе. (Пасивни приходи, као што су камате, дивиденде, ренте и ауторске накнаде, такође су генерално искључени из неповезаних пословних прихода.)
Озбиљни проблеми би вероватно постојали према неповезаним правилима о пословном приходу за организацију са преко 50% свог укупног бруто прихода оствареног од неповезаних пословних активности, јер би то било више него незнатно.
Међутим, прописи су непрецизни о томе где повући црту испод тих 50%.
Без фиксног процентуалног ограничења од Пореске управе, правни саветници често користе различита правила, иако је 20% уобичајено.
Организације треба да траже одговарајући савет или стручност када се баве пословним активностима.
Ако активности не испуњавају дефиницију неповезаног пословања или потпадају под изузетак или искључење, организација може имати много више флексибилности у начину на који се ангажује у таквим активностима, а да их не покрене пенали.
Ова комуникација није била написана нити је намеравана да се користи. Ниједан порески обвезник га не може користити да би избегао било какву казну у вези са порезом према Закону о унутрашњим приходима.
