Животно осигурање у власништву предузећа (скраћено ЦОЛИ) је животно осигурање које предузеће купује на живот запосленог. Предузеће је корисник, а запослени је осигураник (субјект осигурања). Када запослени умре, предузеће добија бенефиције у случају смрти од осигуравач. Компанија може остати корисник и након што осигураник напусти фирму. ЦОЛИ може бити написан на једном запосленом или групи радника.
Осигурање мртвих сељака
Животно осигурање у власништву предузећа је створено да заштити предузећа од смрти руководилаца који су били од суштинског значаја за пословање компанија. Покривеност је контроверзна јер неки људи мисле да предузећа не би требало да имају користи од смрти својих запослених. ЦОЛИ је био злоупотребљен 1980-их и 1990-их када су велике компаније куповале полисе за хиљаде запослених на ниском нивоу без њиховог знања да би искористиле пореске рупе. Конгрес је затворио рупе 2006. доношењем Закона о заштити пензија. ЦОЛИ се понекад назива погрдним изразом „осигурање мртвих сељака“.
Како то ради
ЦОЛИ се обично заснива или на целоживотном или на универзалном животном осигурању. Премија се састоји из два дела:
- Трошкови осигурања, што је трошак одржавања полисе на снази
- Новчана вредност. Ово представља штедни елемент политике.
Трошкови осигурања укључују износ накнаде за смрт плус административни трошкови. Део штедње се састоји од средстава уложених у средства као што су акције и обвезнице. ЦОЛИ се може поставити тако да се средства држе или на посебном рачуну или на општем рачуну. Када је ЦОЛИ написан са посебним рачуном, уговарач полисе има контролу над имовином и може да бира како да распореди средства међу њима. Вредност дела штедње варира како се мењају вредности основне имовине. Када се ЦОЛИ успостави са општим рачуном, осигуравач контролише имовину. У оквиру ове врсте подешавања, осигуравач одлучује како да распореди новац међу активом која се држи. Осигуравач објављује применљиву стопу приноса сваке године.
Врсте ЦОЛИ
Постоји неколико врста животног осигурања у власништву предузећа. Један је осигурање кључних особа, који компензује компанији за губитак појединца (као што је партнер или председник) који је од суштинског значаја за опстанак фирме. У зависности од купљене полисе, осигурање кључних особа може обезбедити животну или инвалиднину.
Друга врста ЦОЛИ је животно осигурање у сплит доларима. Као што му име каже, укључује аранжман у којем компанија и запослени деле премију, бенефиције у случају смрти и новчану вредност полисе. Доступне су многе опције. На пример, послодавац може платити целу премију. Када запослени умре, његови или њени корисници добијају накнаду за смрт. Компанија прима или готовинску вредност полисе или износ који је платила у премијама, у зависности од тога шта је веће.
Зашто послодавци купују ЦОЛИ
ЦОЛИ се често користи за куповину планова бенефиција запослених, као што су неквалификовани здравствени планови за руководиоце или планови одложених накнада. Послодавац (власник ЦОЛИ) може да плати бенефиције подизањем готовинске вредности осигурања или позајмљивањем на име њега. ЦОЛИ нуди пореске олакшице за послодавце јер су поврат улагања (повећање готовинске вредности) и бенефиције у случају смрти ослобођени пореза. Испод Правила пореске управе, бенефиције су неопорезиве само ако се осигурани радник квалификује као директор компаније, запослени са високом накнадом или високо плаћени појединац, како ове услове дефинише Пореска управа. Плаћене премије за полису су не одбити од пореза.
Захтеви за обавештења
Према савезном закону, послодавци који купују ЦОЛИ морају дати писмено обавештење свим запосленима чији су животи осигурани. У обавештењу мора бити наведено да је компанија корисник и навести износ купљеног осигурања. Запослени морају дати писмену сагласност за аранжман пре издавања полисе.
Пореска пријава
Свака компанија која купује животно осигурање у власништву предузећа мора да поднесе порез на ИРС образац 8925 на крају сваке године у којој је ЦОЛИ на снази. Компанија мора да пријави број запослених обухваћених осигурањем и укупан износ осигурања на снази на крају пореске године. Осигураници такође морају да наведу да ли је од сваког обухваћеног запосленог примљена важећа сагласност. Ако неки запослени нису дали сагласност, компанија мора пријавити колико их се није сложило. Компанија има право на приход од полисе без пореза само ако је правилно поднела образац 8925.
