Donationsbestyrkande och avslöjande för välgörenhetsorganisationer

Välgörenhetsorganisationer, som är utsedda som 501(c)(3)s av IRS, måste följa nämnda byrås regler i utbyte mot sina betydande skattefördelar. Bland dessa regler finns bestämmelser om hur man verifierar donationer till givare och vilka avslöjanden de måste tillhandahålla.

Även om Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) antogs 2017 resulterade sannolikt i att många färre givare använde välgörenhetsskatteavdraget, skyldigheterna av ideella organisationer att korrekt styrka donationer och tillhandahålla vissa avslöjanden till donatorer har inte ändrats.

TCJA höjde tröskeln för standardavdraget, så de flesta givare kommer att använda det istället för att specificera sina avdrag.

Även om givaren är ansvarig för att se till att de har rätt pappersarbete för att styrka en donation, ska IRS föreslår starkt att välgörenhetsorganisationer hjälper givare genom att ge lämpliga bekräftelser i tid mode.

Oavsett om givare i slutändan får ett skatteavdrag för sin donation eller inte, är det viktigt för ideella organisationer att tillhandahålla rätt information och behandla dem alla lika.

Här är de mest relevanta reglerna som styr denna aspekt av din insamling.

Quid Pro Quo-bidrag på mer än $75

"Quid pro quo" betyder ett utbyte av varor och tjänster. Givaren, när det gäller en ideell organisation, ger något och får något annat i gengäld. Till exempel kan din givare ge dig 250 USD och sedan få en middag på din årliga gala. Men måltiden kostar bara $150. Resten av $250 kommer att betraktas som en donation.

Om din organisation får ett bidrag på mer än $75, till exempel, och sedan ger donatorn varor eller tjänster i gengäld (kallas ibland en "gåvapremie"), måste du förse givaren med ett skriftligt meddelande som innehåller följande:

• En uppgift om att givaren kan dra av skattemässigt endast skillnaden mellan donationens värde och värdet av eventuell mottagen gåvopremie.
• En uppskattning i god tro av det verkliga marknadsvärdet av gåvopremien som ges till givaren i utbyte mot donationen. Du kan använda vilken rimlig metod som helst för att fastställa premiens verkliga marknadsvärde, så länge du gör det i god tro.

Exempel på informationsutlåtande

Din organisation får $150 från en donator och du förser dem med två biljetter till en musikalisk föreställning värd $50. Ditt avslöjande uttalande skulle säga:

"Tack för din generösa donation på $150. Observera att endast den del av ditt bidrag som överstiger värdet av eventuella gåvor du får är avdragsgill. Det uppskattade marknadsvärdet på din gåva, två konsertbiljetter, är totalt 50 USD."

Du måste tillhandahålla avslöjandet antingen när du ber om en donator eller när bidragsgivaren ger gåvan.

I vissa fall kan den mottagna gåvan vara till "obetydlig nytta" enligt definitionen av IRS. Sådana "token"-förmåner måste uppfylla flera trösklar såsom:

• Förmånens verkliga marknadsvärde är mindre än 2 % av donationen eller 106,00 USD, beroende på vilket som är lägre, eller betalningen är minst 53 USD.
• Föremålen som tillhandahålls (som en kalender, mugg eller affisch) måste bära organisationens namn eller logotyp.
• Och kostnaden för dessa varor är inom gränsen för "lågprisartiklar", som är $10,60.

Du kan till exempel ge en kaffekopp eller kalender med din logotyp för en gåva på 100 USD eller mer. Gåvans värde kommer att vara till "oväsentlig nytta". Se till att kolla in IRS-webbplatsen för uppdaterad information om detta, eftersom siffran kan ändras i takt med inflationen.

Bidrag på $250 eller mer

Donatorer som ger din organisation $250 eller mer får dra av ett välgörenhetsbidrag på det beloppet endast om de har en skriftlig bekräftelse på sin donation från din ideella organisation. Välgörenhetsorganisationer förväntas tillhandahålla en avslöjande av dessa gåvor. Bekräftelser kan vara på papper eller elektroniska.

Ditt avslöjandeutlåtande måste innehålla:

• Givarens namn
• Organisationens namn och dess adress
• En bekräftelse på att organisationen är en registrerad 501(c)(3)-organisation och dess federala skatte-ID-nummer
• Datum för bidraget
• Beloppet för kontantinsatsen
• En detaljerad beskrivning (men inte värdet) av ett icke-kontantbidrag
• Ett uttalande om att organisationen inte tillhandahållit några varor eller tjänster i utbyte mot bidraget om så var fallet
• För religiösa organisationer måste ett uttalande om att "immateriella religiösa förmåner" tillhandahålls men inte har något skattemässigt värde inkluderas
• En beskrivning och uppskattning i god tro av värdet av eventuella varor eller tjänster som en organisation tillhandahållit i utbyte mot bidraget
• Underskrift av en auktoriserad person eller representant för välgörenhetsorganisationen

Skriftliga bekräftelser måste komma i tid och nå givarna när de lämnar in sina skattedeklarationer för det år då donationen gjordes. En bästa praxis är att välgörenhetsorganisationer skickar bekräftelser omedelbart efter att donationen har gjorts eller senast den 31 januari året efter donationen.

Vad händer om du inte följer reglerna för motivering och avslöjande?

Om du inte följer reglerna för motivering och avslöjande kan du förlora förtroendet hos dina givare. De behöver verifiering av sina donationer och upplysningar för skatteändamål. Kvitton eller bekräftelsebrev bör vara exakta och innehålla all nödvändig information.

Dessutom är skriftliga upplysningar obligatoriska för motprestationer på mer än $75. Din välgörenhetsorganisation kan drabbas av en straffavgift på $10 per donation eller upp till $5 000 per insamlingsevenemang eller utskick.

Att motivera donationer och avslöjanden är relativt komplexa. Se till att din utvecklingspersonal och din revisor förstår reglerna helt och hållet.

Vanliga frågor (FAQs)

Hur kan givare styrka sina donationer till IRS när de lämnar in sina skatter?

För donationer på mindre än $250 kan du använda en annullerad check, ett kreditkortskvitto, ditt bankkonto eller en bekräftelse från välgörenhetsorganisationen som anger datum och belopp för bidraget. När du donerar genom löneavdrag, behåll din lönelapp som visar eventuella bidrag du gjort.

För donationer på $250 eller mer måste du ha en skriftlig bekräftelse från välgörenhetsorganisationen. Uttalandet kan vara för varje donation av det beloppet eller en sammanfattning som välgörenhetsorganisationen tillhandahåller i slutet av året. Uttalandet bör innehålla beloppet och datumet för din donation och orden "inga varor eller tjänster mottagen." Så snart du får varje skriftlig bekräftelse, vänligen förvara den på ett säkert ställe tills du lämnar in dem dina skatter. Du behöver inte bifoga brevet med din skatteblankett utan måste visa upp det om det granskas.

Behåll även den annullerade checken, ditt kreditkortskvitto eller ett kontoutdrag som visar datum och belopp för god åtgärd.

Kolla upp IRS-publikation 561, Fastställande av värdet på donerad egendom, för mer detaljer.

Kan volontärer ta skatteavdrag för sitt volontärarbete?

Personer som frivilligt arbetar för en kvalificerad (501c3) välgörenhet kan kanske dra av vissa utgifter. Kostnader måste inte ersättas, direkt kopplade till den tillhandahållna tjänsten, uppstå endast på grund av volontärtjänsten och inte vara personliga utgifter, uppehälle eller familjekostnader.

Sådana utgifter kan vara resekostnader som pendling med kollektivtrafik eller gas och underhåll av en bil. Vissa volontärer kan också dra av kostnaderna för nödvändiga resor utanför staden, såsom måltider och hotell.

Du kan inte dra av kostnaden för ens tid eller marknadsvärdet för de tjänster som tillhandahålls.

Volontärer bör föra goda register över körsträcka och utgifter. De kan behöva få ett brev från välgörenhetsorganisationen om sin volontärroll och verifiering av långväga resor och dess nödvändighet. En bekräftelse från välgörenhetsorganisationen kan krävas för resekostnader som överstiger $250.