Bottom-up budgetering och prognoser: vad är det?

Bottom-up budgetering och prognos samlar in uppskattningar för varje segment eller avdelning i en budget eller prognos och lägger sedan ihop dem för att nå totalen. Det är motsatsen till top-down budgetering eller prognos, som börjar med ett totalt belopp och fördelar det mellan kategorier.

Lär dig mer om för- och nackdelar med bottom-up-budgetering och prognoser.

Vad är Bottom-Up-budgetering och prognoser?

Botten upp budgetering och prognoser börja med detaljerade uppskattningar för enskilda kategorier, kombinera dem sedan, upprepa processen för varje nivå av hierarki. Till exempel, med bottom-up-budgetering, beställs budgetuppskattningar från varje division, avdelning, eller affärsenhet individuellt, sedan kombinerat för att komma fram till det totala budgetbeloppet för helheten organisation.

Bottom-up-metoder kan användas av ekonomer, ekonometriker, management scientists, finansiella analytiker, budgetanalytiker, värdepappersanalytiker, finanschefer (CFO) och controllers, bland annat andra.

• Alternativa namn: Deltagande budgetering, deltagande budgetering

Hur fungerar Bottom-Up-budgetering och prognoser?

Vid framställning av företagsutgiftsbudgetar, intäktsbudgetar och kapitalbudgetar skulle en nedifrån-och-upp-metod innebära att de först ställs in på den mest detaljerade nivån för varje ledningsrapportering rad för varje enhet eller avdelning inom ledningsrapporteringshierarkin.

Enligt detta tillvägagångssätt skulle de aggregerade budgetarna på varje högre nivå i en hierarki produceras genom att lägga till budgetarna på nivån omedelbart under.

Till exempel skulle en avdelnings personalbudget börja längst ner i hierarkin, vilket bestämmer exakt lön och bonusprognoser för varje individ som beräknas vara anställd (medger exakt när nyanställningar förväntas bli Lagt till). Sedan skulle de driva ut kostnaden för personalförmåner av dessa lönesiffror, och kanske också beläggningsavgifter, baserat på standardantaganden om kvadratmeter per anställd (samtidigt som de justerade för skillnader i kontorsutrymmen relaterat till rang, tjänstetitel eller lönegrad).

Summan skulle beräknas för varje avdelning. Sedan skulle varje avdelnings personalbudget aggregeras för att hitta företagets totala budget för personalantalet.

Med bottom-up-budgetering ansvarar varje avdelning för att bistå i budgeteringsprocessen. Budgettilldelningar kan också vara knutna till affärsmål eller produktlivscykler.

Prognoser

En bottom-up-inställning till försäljningsprognoser tar fram uppskattningar för varje specifik produkt eller komponent, och möjligen även för andra dimensioner som försäljningskanal, geografisk region, kundtyp eller specifik kund.

Prognoserna för bredare klasser av produkter eller komponenter, såväl som för bredare aggregat av försäljningskanaler, geografiska regioner, kundtyper och kundkategorier, skulle produceras genom att kombinera de prognoser som redan gjorts vid mer specifika nivåer.

För- och nackdelar med Bottom-Up-budgetering och prognoser

Fördelar förklaras

• Specifik: En nedifrån-och-upp-strategi tvingar uppmärksamhet på detaljer när det gäller utgifter, produktion och intäkter, vilket är nödvändigt för att planera och hantera affärsenheternas aktiviteter.
• Exakt: Eftersom processen påbörjas längst ner, tenderar ett sådant granulärt tillvägagångssätt att vara korrekt när det gäller varje avdelnings behov.
• Kan förbättra moralen: När avdelningar tillfrågas, inte får veta, vad budgeten ska vara, är det tydligt att deras åsikter beaktas, vilket kan förbättra moralen.

Nackdelar förklaras

• Fel kan förvärra: I vissa fall kan projekteringsfel som görs på mer specifika nivåer förvärras under processen att lägga ihop de mer detaljerade prognoserna och uppskattningarna. Detta gäller särskilt om prognosfelen på de mer detaljerade nivåerna tenderar att gå i en riktning (det vill säga alla mot över- eller underskattningar).
• Kan påverka överutgifter: Vissa linjechefer kan registrera behov av mer resurser än vad som är nödvändigt samtidigt som de förbinder sig till mindre intäkter och vinstgenerering än de borde kunna producera. Sådant spelmannaskap ökar oddsen för att de kommer att överträffa målen och därmed belönas därefter. Likaså i försäljningsprognoser säljteam och produktchefer kan ange lowball uppskattningar av samma skäl.