Ett företag för personliga tjänster är en kanadensisk skattebeteckning för ett företag där aktieägaren skulle anses vara anställd om det inte vore för företagsstrukturen. Den person som tillhandahåller tjänsterna för företagets räkning anses vara en anställd som är registrerad. Om Canadian Revenue Agency (CRA) beslutar att ditt enmansföretag faktiskt är ett personliga tjänster företag, kan det bli allvarliga skattekonsekvenser.
Förstå vilka kriterier CRA använder för att avgöra om ditt företag passar denna definition, de skattekonsekvenser det medför och varför oberoende entreprenörer kanske vill undvika denna beteckning.
Vad är ett företag för personliga tjänster?
Enligt Canadian Revenue Agency är ett personligt tjänsteföretag ett företag som bildas av någon för att tillhandahålla tjänster till ett annat företag eller en annan enhet som en anställd vanligtvis skulle utföra. I stället anses den som utför arbetet vara en inkorporerad anställd, snarare än en egen företagare eller en entreprenör.
Om Canada Revenue Agency beslutar att ditt företag uppfyller denna definition, får du inte göra anspråk på någon av de vanliga affärskostnader, inklusive Småföretagsavdrag. Du kommer se inkomstskatt implikationer också. Detta beror på att företag (om enskild firma eller företag) har många fler potentiella skatteavdrag tillgängliga för dem än vad anställda gör.
- alternativt namn: personlig serviceverksamhet
- Akronym: PSB
Hur ett företag för personliga tjänster fungerar
I Kanada, om du är en oberoende entreprenör som säljer dina tjänster på ett sätt som liknar ett förhållande mellan arbetsgivare och anställd, riskerar du att bli stämplad som ett personligt tjänsteföretag. Du arbetar som en inkorporerad anställd istället för en entreprenör, vilket låter företaget som anställt dig för att betala de skatter som de normalt skulle vara skyldiga om du var anställd.
Du kan betrakta dig själv som en oberoende entreprenör, men CRA kanske inte nödvändigtvis håller med.
Canada Revenue Agency överväger flera faktorer för att avgöra om en person är en anställd eller en oberoende entreprenör: om de har kontroll över schemat, timmarna och resultatet av deras arbete, om de har äganderätt till verktygen för jobbet och om de tar någon ekonomisk risk för avtal.
Om kunden säger till dig exakt vad du ska göra och när och hur du ska göra det, kommer CRA att betrakta dig under kontrollen av kundföretaget, och de kan besluta att du arbetar som en personlig tjänst företag. Ur regeringens synvinkel betyder det inte att bara kalla en anställd för något annat att de faktiskt inte är en anställd, särskilt när de gör exakt vad en anställd skulle göra.
När CRA fastställer att du är ett företag för personliga tjänster, förlorar du inte bara den fördelaktiga skattefördelen att kunna göra anspråk på affärsutgifter men du blir också inte berättigad till skatteavdraget för småföretag och förlorar den förmånliga skattesatsen på de första 500 000 USD av aktiv inkomst. Du riskerar också att bli granskad och omvärderad för tidigare beskattningsår, vilket kan resultera i ytterligare skattskyldighet.
Canadian Revenue Agency överväger två huvudkriterier för att identifiera ett personligt tjänsteföretag: om det huvudsakliga aktieägare (äga 10 % eller mer av aktierna) skulle betraktas som en anställd om det inte vore för företagsstrukturen, och om företaget har fem eller färre anställda.
Anta som ett exempel att du är en IT-konsult. Du införlivar för att göra dig mer attraktiv för bemanningsföretag och företag, som föredrar att ta itu med oberoende entreprenörer för flexibiliteten och för att undvika att betala personalförmåner. Du är anställd, men istället för att få en typisk lönecheck, som en anställd skulle vara, får du betalt via ditt företag. Eftersom ditt företag inte har några andra anställda eller kontrakt med några andra kunder, fastställer CRA att du är ett personligt tjänsteföretag.
Plötsligt är du inte berättigad till skatteavdraget för småföretag, och du förlorar den förmånliga skatteförmånen att kunna kräva företagskostnader. Du beskattas med den federala bolagsskattesatsen på 28 %, plus eventuell tillämplig provinsskatt, istället för nettoskattesatsen för småföretag på 9 %.
För att vara säker på att du anses vara egenföretagare måste du se till att du är den som ansvarar för dina arbetstider. Du måste också investera i de verktyg, som en dator, som du kan behöva för att utföra ditt arbete. Och att ha tydligt definierade kontrakt med flera kunder kommer att göra det klart att du inte svarar för en chef – du är din egen chef.
Viktiga takeaways
- Ett företag för personliga tjänster är ett enmansföretag som fungerar som en anställd istället för en oberoende entreprenör.
- Om du är ett inkorporerat företag, men du bara har en kund, kan Canadian Revenue Agency fastställa att du är ett personligt tjänsteföretag.
- Om det händer kommer du inte att vara berättigad till de typiska skatteavdragen som ges för andra småföretag.
- För att undvika att bli utsedd till ett personligt tjänsteföretag, ha flera kunder, sätt upp ditt eget schema och se till att dina kontrakt betonar att du är en oberoende enhet.
