Många ideella organisationer driver företag för att komplettera sina inkomster från välgörenhet och för att skapa ytterligare inkomster för att täcka administrativa kostnader. Den affärsverksamheten kan vara relaterad till organisationens uppdrag eller den kan vara orelaterade.
Men vid någon tidpunkt, om den icke-relaterade affärsverksamheten blir mycket framgångsrik, kan den ideella organisationen ta in en betydande inkomst från den.
I det här fallet måste organisationen förstå inkomstskattekonsekvenserna av att göra det, inklusive möjligheten att sätta enhetens status som ideell verksamhet i riskzonen.
Betydelsen av orelaterad inkomst
Ideella organisationer måste förstå skillnaden mellan relaterade och icke-relaterade affärsinkomster.Den första betyder helt enkelt att intäkterna stöder organisationens uppdrag.
Till exempel säljer en symfoniorkester biljetter till sina föreställningar. De föreställningarna är uppdragsrelaterade. Å andra sidan, om en ideell organisation bestämmer sig för att sälja ballonger till marknadspriser till allmänheten, skulle denna inkomst sannolikt inte vara uppdragsrelaterad.
Huruvida inkomster är relaterade eller orelaterade är komplext, med många undantag och nyanser. Till exempel, om en volontär arbetsstyrkan sålde dessa ballonger, kan inkomsten anses vara uppdragsrelaterad.
På samma sätt skulle inkomster från en glassbutik som drivs av en ideell organisation som sysselsätter de fysiskt utmanade ungdomarna som den ideella organisationen finns för att betjäna sannolikt falla i den uppdragsrelaterade kategorin.
Om inkomsten visar sig vara orelaterade till den ideella organisationens uppdrag, blir frågan hur mycket av den inkomsten som är acceptabel innan en skatteräkning eller andra problem med IRS utlöses.
Många stora ideella organisationer som universitet och vårdcentraler skapar många inkomstkällor, vissa relaterade och andra inte. Att ta reda på om de är skyldiga skatt på någon av dessa inkomster kräver expertis hos ett team av skatteadvokater.
För små ideella organisationer borde frågorna vara mycket enklare, men välgörenhetsorganisationer bör tänka igenom relaterade vs. orelaterade problem långt innan de påbörjar någon affärsverksamhet.
En översikt
I ett nötskal kan ideella organisationer tjäna upp till 1 000 $ av icke-relaterade inkomster innan de måste betala skatt på det. Allt mer kommer att kräva att den ideella organisationen betalar både statliga och federala bolagsskatter.En ideell organisation kan äventyra sin undantagsstatus genom att tjäna för mycket inkomst som inte är relaterad till dess uppdrag. Men att tydligt definiera vad som kvalificeras som icke-relaterad inkomst är där det blir knepigt.
Det juridiska perspektivet
Emily Chan, en advokat som specialiserat sig på ideella frågor, gav sin åsikt om det skumma ämnet hur mycket orelaterade inkomster är för mycket, sammanfattad här:
Ideella organisationer är i allmänhet begränsade i antalet icke-relaterade affärsaktiviteter de kan bedriva. Men Internal Revenue Service (IRS) har inte varit specifik om hur mycket tillåten förvärvsinkomst kan genereras av orelaterade källor.
Även om det inte finns någon fast procentuell begränsning, finns det två huvudorsaker till varför icke-relaterade affärsinkomster väcker oro för offentliga välgörenhetsorganisationer och de flesta andra undantagna organisationer enligt Internal Revenue Code avsnitt 501(c).
- För det första är inkomster från icke-relaterade företag beskattningsbara till bolagsskattesatsen (dvs. omfattas av den icke-relaterade inkomstskatten för företag som kallas UBIT).
- För det andra, en undantagen organisation inte kan ägna sig åt mer än ett obetydligt belopp av icke-närstående affärsverksamhet utan risk att förlora sin skattebefriade status.
En "icke-närstående verksamhet" definieras av IRS som en handel eller affär det är regelbundet bedrivs, och inte till största delen relaterat till det undantagna ändamålet organisationen.
En närstående verksamhet innebär att den inkomstbringande verksamheten stödjer organisationens undantagna syftenoch ger inte bara inkomster.
Huruvida verksamheten ger inkomst eller inte är inte det viktigaste faktumet. Men det som spelar roll är om den verksamheten stödjer organisationens uppdrag.
Analysen av relaterade vs. orelaterad affärsverksamhet kan bli ganska komplicerad. Till exempel kan enskilda föremål som säljs i en museumspresentbutik klassificeras på båda håll.
Det finns också undantag från regeln under Internal Revenue Code avsnitt 513(a) för vissa aktiviteter.
Dessa undantag inkluderar:
- Aktiviteter som drivs av frivilliga.
- Aktiviteter som bedrivs för att underlätta för dess medlemmar, studenter, patienter, tjänstemän eller anställda.
- Försäljning av skänkta varor. (Passiv inkomst, såsom räntor, utdelningar, hyror och royalties, är också i allmänhet undantagna från icke-relaterade affärsinkomster.)
Allvarliga problem skulle sannolikt finnas under de icke-relaterade affärsinkomstreglerna för en organisation med över 50 % av dess totala bruttoinkomst från icke-relaterad affärsverksamhet, eftersom det skulle vara mer än obetydligt.
Reglerna är dock oprecisa om var gränsen ska dras under 50-procentstrecket.
Utan en fast procentuell begränsning från IRS använder juridiska rådgivare ofta olika tumregler, även om 20 % är vanligt.
Organisationer bör söka lämplig rådgivning eller expertis när de engagerar sig i affärsaktiviteter.
Om verksamheten inte uppfyller definitionen av en icke-närstående verksamhet eller faller under ett undantag eller undantag, organisationen kan ha mycket mer flexibilitet i hur den engagerar sig i sådana aktiviteter utan att utlösa någon påföljder.
Detta meddelande var inte skrivet eller avsett att användas. Den får inte användas av någon skattebetalare för att undvika skatterelaterade påföljder enligt Internal Revenue Code.
