Hur IRS klassificerar ideella organisationer

Ideella organisationer finns överallt i USA. Ändå förstår folk sällan hur ideella organisationer är organiserade, hur de erkänns av IRS eller vad de gör.

Hur det fungerar

IRS erkänner 27 typer av ideella organisationer som 501(c)-organisationer.Det finns också flera fler 501 ideella typer med olika beteckningar, såsom 501K och 501N, som också är skattebefriade.

Ett separat underavsnitt i 501(c)-avsnittet i skattelagen reglerar varje typ av ideell verksamhet.

Med så många typer av ideella organisationer är de svåra att undvika. Till exempel är handelskammaren som ditt lilla företag kan tillhöra en 501(c)(6). Din kreditförening kan vara en 501(c)(1). Och den lokala veteranföreningen är sannolikt en 501(c)(19).

Den mest kända typen av ideell organisation är 501(c)(3). Det här är de ideella organisationer som vi oftast bidrar till, är volontärer för och hör om via media.

Vi tänker med största sannolikhet på 501(c)(3)-klassificeringen när vi gör våra skatter. Var det donation till en skattebefriad ideell välgörenhetsorganisation eller inte?

Nedan är en lista över de typer av ideella organisationer som IRS erkänner.

Följande information kommer från IRS publikation 557, din bibel om du funderar på att ansöka om ideell status. Också, IRS publikation 526 ger information om vilka av dessa organisationer som kan ge skatteavdrag för bidrag. Kolla in dessa publikationer för mer specifik information om ideella klassificeringar.

501(c)

501(c)(1)

Dessa organisationer har organiserats under en kongressakt.

• Federala kreditföreningar är ett utmärkt exempel på denna typ av ideella organisationer.
• Dessa ideella organisationer behöver inte ansöka om skattebefrielse eftersom kongressen skapade dem. De får inte heller lämna in en årlig deklaration (IRS blankett 990).
• Skattebefriade bidrag är tillåtna om de görs för uteslutande offentliga ändamål.

501(c)(2)

Dessa organisationer håller bolag för undantagna organisationer. Det vill säga att de kan inneha äganderätten till egendomen i en undantagen grupp.

• De ansöker om ideell status med hjälp av IRS blankett 1024.
• De ansöker årligen Blanketter 990 eller 990-EZ.
• Bidrag är inte avdragsgilla.

501(c)(3)

Denna typ av skattebefriade organisationer är mest bekanta med allmänheten. Det inkluderar organisationer som är religiösa, utbildningsmässiga, välgörande, vetenskapliga och litterära, grupper som testar för allmän säkerhet, organisationer som främjar nationella eller internationella amatöridrottstävlingar, eller organisationer som är engagerade i att förebygga grymhet mot barn eller djur.

• En 501(c)(3) gäller för dess status med hjälp av IRS blankett 1023. Ett undantag från detta krav är kyrkor. En god troskyrka behöver inte ansöka om skattebefrielse.
• Arkiverar årligen Form 990, 990-EZ eller 990-PF.
• Bidrag är vanligtvis skattefria.

501(c)(4)

Dessa organisationer är civila ligor, sociala organisationer och lokala sammanslutningar av anställda. De främjar samhällets välfärd, välgörenhet, utbildning eller rekreationsmål.

• Måste lämna meddelande på formulär 8976; kan också skicka in Form1024-A
• De lämnar in årligen 990 eller 990-EZ.
• Insatser är inte avdragsgilla.En 501(c)(4) kan dock inrätta en 501(c)(3) välgörenhetsfond för att acceptera skatteavdragsgilla bidrag.
• Denna typ av ideella organisationer förväxlas ofta med 501(c)(3). Men de är väldigt olika, speciellt angående tillåten politisk verksamhet.

501(c)(5)

Arbets-, jordbruks- och trädgårdsorganisationer passar in under denna klassificering. De är pedagogiska eller lärorika för att förbättra arbetsvillkor, produkter och effektivitet. De ansöker med hjälp av IRS Form 1024 och lämnar in årligen med Form 990 eller 990-EZ.

501(c)(6)

Denna klassificering inkluderar affärsligor, handelskamrar, fastighetsstyrelser, handelsråd eller professionella fotbollsligor. De försöker förbättra affärsvillkoren för sina medlemmar. De ansöker med IRS blankett 1024 och lämnar in 990 eller 990EZ årligen.

501(c)(7)

Social- och fritidsklubbar faller inom denna kategori. De främjar nöje, rekreation och sociala aktiviteter för sina medlemmar. De ansöker med hjälp av IRS blankett 1024 och lämnar in 990 eller 990-EZ årligen. Dessa organisationer stöds genom medlemsavgifter, inte donationer.

501(c)(8)

Denna kategori inkluderar broderliga förmånstagare sällskap och föreningar. De tillhandahåller betalning av liv, sjukdom, olycksfall eller andra förmåner till medlemmarna. De ansöker med hjälp av IRS Form 1024 och lämnar in 990 eller 990-EZ årligen.

501(c)(9)

Dessa grupper är frivilliga arbetstagarföreningar. De tillhandahåller betalning av liv, sjukdom, olycksfall eller andra förmåner till medlemmarna.

• IRS grupperar 501(c)(9), 501(c)(4) och 501(c)(17) när de två sistnämnda är arbetstagarföreningar.
• De ansöker med IRS Form 1024.
• De lämnar in 990 eller 990-EZ årligen.

501(c)(10)

Denna kategori liknar 501(c)(8) men gäller för inhemska brödraföreningar och föreningar. De ägnar sina nettointäkter till välgörenhet, broderskap och andra specificerade ändamål, men inga liv, sjukdom eller olycksfallsförmåner till medlemmarna. Ansök per brev med hjälp av IRS blankett 1024 och lämna in 990 eller 990-EZ årligen.

501(c)(11)

Lärarnas pensionsfondsföreningar. Föreningar för utbetalning av pensionsförmåner. Ansök med ett brev till adressen som visas på Blankett 8718. Arkiverar 990 eller 990-EZ årligen.

501(c)(12)

Välvilliga livförsäkringsföreningar, ömsesidiga dikes- eller bevattningsföretag, ömsesidiga eller kooperativa telefonbolag och liknande organisationer. Använder blankett 1024 för ansökan. Arkiverar 990 eller 990-EZ årligen.

501(c)(13)

Kyrkogårdsföretag. Ideella kyrkogårdsföretag tillhandahåller evig vård av gravplatser för ägarna av dessa gravplatser.

• Tomter ska vara för ägarens personliga bruk, inte säljas.
• Använder blankett 1024 för ansökan. Arkiverar 990 eller 990-EZ årligen.
• Får ta emot skattebefriade donationer, men inte för skötsel av specifika gravplatser.

501(c)(14)

Statligt godkända kreditföreningar, ömsesidiga reservfonder. Dessa organisationer ger lån till medlemmar. Ansökan sker per brev till adressen som anges på formulär 8718. En kopia av organisationsdokumentet ska bifogas och brevet ska undertecknas av en tjänsteman. Arkiverar 990 eller 990-EZ årligen.

501(c)(15)

Ömsesidiga försäkringsbolag eller föreningar. Dessa organisationer tillhandahåller försäkring till medlemmar till självkostnadspris, gäller med blankett 1024. Arkiverar 990 eller 990-EZ årligen.

501(c)(16)

Kooperativa organisationer för att finansiera odlingsverksamhet i samband med en marknadsförings- eller inköpsförenings verksamhet. Ansök med blankett 1120-C och brev. Arkiverar 990 eller 990-EZ årligen.

501(c)(17)

Kompletterande arbetslöshetsförmåner tillhandahåller utbetalning av kompletterande arbetslöshetsersättning. Ansök med blankett 1024. Arkiverar 990 eller 990-EZ årligen.

501(c)(18)

Arbetstagarfinansierad pensionsstiftelse (skapad före 1959-06-25). Dessa truster betalar förmåner enligt en pensionsplan som finansieras av anställda. Ansök med ett brev. Arkiverar 990 eller 990-EZ årligen.

501(c)(19)

Post eller organisation av tidigare eller nuvarande medlemmar av de väpnade styrkorna.

• Aktiviteterna varierar beroende på typ av organisation.
• Ansöker med blankett 1024. Arkiverar 990 eller 990-EZ årligen.
• Bidrag är avdragsgilla endast om 90 % eller fler av organisationens medlemmar är krigsveteraner

501(c)(21)

Black lung benefit trusts. Dessa organisationer finansieras av kolgruvoperatörer för att tillgodose sitt ansvar för funktionshinder eller dödsfall på grund av svarta lungsjukdomar.

• Måste lämna in sin ansökan per brev med en kopia av sitt förtroendeinstrument.
• Rapporter om Blankett 990-BL (Information och initial punktskattedeklaration för Black Lung Benefit Trusts och vissa närstående personer).
• Inga avdragsgilla bidrag, men kan tillåtas som en affärsutgift.

501(c)(22)

Uttagsansvarsbetalningsfond. Tillhandahåller medel för att möta ansvaret för arbetsgivare som drar sig ur en pensionsfond med flera arbetsgivare. Ansök med ett brev till adressen som anges på formulär 8718. Skickar in formulär 990 eller 990-EZ årligen.

501(c)(23)

Veteranorganisation (skapad före 1880). Ger försäkringar och andra förmåner till veteraner.

• Ansök med ett brev till adressen som anges på formulär 8718. Bifoga en kopia av organisationsdokumentet.
• Arkivera årliga skatteformulär 990 eller 990-EZ.
• Bidrag till dessa organisationer får dras av endast om 90 % eller fler av organisationens medlemmar är krigsveteraner.

501(c)(25)

Äganderättsbolag eller truster med flera föräldrar. En organisation som innehar äganderätten till egendom och betalar inkomst från den egendomen till 35 eller färre föräldrar eller förmånstagare. Gäller med blankett 1024. Filer Forms 990 eller 990-EZ.

501(c)(26)

En statligt sponsrad organisation som tillhandahåller sjukvårdstäckning för högriskpersoner. Ansök med ett brev till adressen som anges på formulär 8718. Arkiverar skatteformulär 990 eller 990-EZ årligen.

501(c)(27)

Statsstödd återförsäkringsorganisation för arbetstagares ersättning. Ersätter medlemmar för förluster enligt lagar om arbetsskadeersättning. Ansök med ett brev till adressen som anges på formulär 8718. Filer från 990 eller 990-EZ.

501(c)(28)

Nationell järnvägspensionsinvesteringsfond. Förvaltar järnvägens pensionsfonder. Ingen blankett krävs för att ansöka. Filer Form 990 varje räkenskapsår.

501(c)(29)

CO-OP sjukförsäkringsutgivare. Kvalificerade sjukförsäkringsutgivare med lån eller bidrag under CO-OP-programmet. Gäller med brev och blankett 8718. Arkiv skatteblankett 990.

501(diverse)

501(d)

Religiösa och apostoliska föreningar. Dessa grupper är religiöst baserade organisationer.

• Ett utmärkande kännetecken för dessa grupper är att de delar en gemensam kassa genom att slå samman inkomster från alla medlemmar för skatteändamål.
• Till skillnad från kyrkor, som är 501(c)(3), är politiska aktiviteter inte begränsade. Därför är donationer inte skattebefriade. En 501(d) kan upprätta en separat 501(c)(3) välgörenhetsorganisation i syfte att samla in pengar
• Ingen ansökningsblankett krävs. Filer formulär 1065.

501(e)

Kooperativa sjukhusserviceorganisationer. Dessa grupper tillhandahåller kooperativa tjänster för sjukhus. De använder formulär 1023 för att ansöka och lämna in formulär 990 eller 990-EZ.Avdragsgilla donationer är tillåtna.

501(f)

Kooperativa serviceorganisationer av verksamma utbildningsorganisationer. Dessa grupper tillhandahåller kollektiva investeringstjänster för utbildningsorganisationer. De ansöker med blankett 1023. De arkiverar formulär 990 eller 990-EZ. Avdragsgilla donationer är tillåtna.

501(k)

Barnomsorgsorganisationer som ger barnomsorg. Ansöker om skattebefrielse med blankett 1023. Filer Forms 990 eller 990-EZ. Till skillnad från kommersiella eller privatägda dagisorganisationer kan 501(K) acceptera skattebefriade donationer.

501(N)

Dessa organisationer är välgörande riskpooler. De slår samman vissa försäkringsrisker för 501(c)(3)-organisationer. De ansöker med blankett 1023 och använder skatteblankett 990 eller 990-EZ. Avdragsgilla bidrag är tillåtna.

501(q)

Kreditrådgivningsorganisationer. Dessa organisationer tillhandahåller kreditrådgivningstjänster. De ansöker med Form 1023 och skickar in årlig Form 990 eller 990-EZ.

521(a)

Bondekooperativa föreningar. Dessa grupper utför kooperativ marknadsföring och inköp för jordbruksproducenter. Ansöker med blankett 1028. Skatteblankett 990-C.

527

Dessa är partipolitiska organisationer, till exempel ett politiskt parti, kommitté, fond eller förening. De kan antingen vara inkorporerade eller inte.

• De tar direkt eller indirekt emot bidrag eller gör utgifter för politiska kampanjer.
• Donationer är dock inte avdragsgilla, och till skillnad från den liknande 501(c)(4)-organisationen måste givare avslöjas.
• De ansöker om skattebefrielse med blankett 8871 och lämnar in skatteformulär 1120-POL (när de har skattepliktig inkomst), 9902 eller 990-EZ8.