Företagsägd livförsäkring (förkortat COLI) är livförsäkring som köps av ett företag under en anställds liv. Verksamheten är förmånstagare och arbetstagaren är försäkrad (försäkringsobjekt). När den anställde avlider får företaget dödsfallsersättning från försäkringsgivare. Företaget kan förbli förmånstagare även efter det att den försäkrade anställde har lämnat företaget. COLI kan skrivas på en anställd eller en grupp arbetare.
Dödbondeförsäkring
Företagsägda livförsäkringar skapades för att skydda företag från dödsfall av chefer som var avgörande för företagens verksamhet. Bevakningen är kontroversiell eftersom vissa människor tror att företag inte borde dra nytta av deras anställdas död. COLI missbrukades på 1980- och 1990-talen när stora företag köpte försäkringar på tusentals lågnivåanställda utan deras vetskap för att utnyttja skattekryphål. Kongressen stängde kryphålen 2006 genom att anta pensionsskyddslagen. COLI hänvisas ibland till med den nedsättande termen "försäkring för döda bonde".
Hur det fungerar
COLI är vanligtvis baserad på antingen hela liv eller universell livförsäkring. Premien består av två delar:
- Kostnaden för försäkring, vilket är kostnaden för att hålla försäkringen i kraft
- Kontantvärdet. Detta representerar besparingselementet i politiken.
I försäkringskostnaden ingår ett belopp för dödsfallsersättningen plus administrativa kostnader. Spardelen består av medel investerade i tillgångar som aktier och obligationer. COLI kan sättas upp så att tillgångarna hålls på antingen ett separat konto eller ett allmänt konto. När COLI skrivs med ett separat konto har försäkringstagaren kontroll över tillgångarna och kan välja hur medlen ska fördelas mellan dem. Värdet på spardelen fluktuerar när värdet på de underliggande tillgångarna förändras. När COLI är inrättat med ett allmänt konto kontrollerar försäkringsgivaren tillgångarna. Under denna typ av upplägg bestämmer försäkringsgivaren hur pengar ska fördelas bland de tillgångar som hålls. Försäkringsgivaren deklarerar tillämplig avkastning varje år.
Typer av COLI
Det finns flera typer av företagsägda livförsäkringar. En är nyckelpersonsförsäkring, som kompenserar ett företag för förlusten av en individ (som en partner eller VD) som är avgörande för företagets överlevnad. Beroende på vilken försäkring som köpts kan nyckelpersonsförsäkring ge liv- eller invaliditetsförmåner.
En annan typ av COLI är livförsäkring med split-dollar. Som namnet antyder, innebär det ett arrangemang där företaget och en anställd delar på premien, dödsfallsförmånerna och kontantvärdet på försäkringen. Många alternativ finns tillgängliga. Till exempel kan arbetsgivaren betala hela premien. När den anställde avlider får hans eller hennes förmånstagare dödsfallsersättningen. Företaget får antingen kontantvärdet av försäkringen eller det belopp som det betalade i premier, beroende på vilket som är störst.
Varför arbetsgivare köper COLI
COLI används ofta för att köpa pensionsplaner för anställda, såsom icke-kvalificerade hälsoplaner för chefer eller uppskjutna ersättningsplaner. Arbetsgivaren (COLI-ägaren) kan betala för förmåner genom att ta ut kontantvärdet på försäkringen eller låna mot den. COLI erbjuder skatteförmåner för arbetsgivare eftersom investeringsavkastningen (ökning i kontantvärde) och dödsfallsförmånerna är skattefria. Under IRS regler, förmåner är skattefria endast om den försäkrade arbetaren kvalificerar sig som företagsdirektör, högt kompenserad anställd eller högt kompenserad individ, eftersom dessa villkor definieras av IRS. De premier som betalas för försäkringen är inte skattemässigt avdragsgill.
Aviseringskrav
Enligt federal lag måste arbetsgivare som köper COLI ge skriftligt meddelande till alla anställda vars liv är försäkrade. I meddelandet ska det framgå att bolaget är förmånstagare och ange storleken på den köpta försäkringen. Anställda måste ge sitt skriftliga samtycke till arrangemanget innan policyn utfärdas.
Skatteanmälan
Alla företag som köper företagsägda livförsäkringar måste lämna in IRS-skatt blankett 8925 i slutet av varje år då en COLI är i kraft. Företaget ska redovisa antalet anställda som omfattas av försäkringen och det sammanlagda försäkringsbeloppet som gäller vid beskattningsårets utgång. Försäkringstagare måste också ange om ett giltigt samtycke har erhållits från varje omfattad anställd. Om några anställda inte har gett sitt samtycke ska företaget anmäla hur många som inte har kommit överens. Ett företag har rätt till intäkterna från försäkringen på skattefri basis endast om det har lämnat in blankett 8925 korrekt.
