Följ Canada Revenue Agency (CRA) gåvoskattsregler och ge dina anställda gåvor istället för kontantbonusar, och både du och dina anställd kommer att gynna din Kanadensisk inkomstskatt. Arbetsgivare kan använda den totala kostnaden för gåvan som en skatteavdrag, och anställda behöver inte deklarera kostnaden för gåvan som en del av sin skattepliktiga inkomst.
CRA-skatteregler för anställdas gåvor
Huvudregeln är att alla gåvor som ges till anställda anses vara skattepliktiga förmåner av CRA med undantag för följande undantag:
- Anställda kan få upp till 500 USD i verkligt marknadsvärde av gåvor som inte är kontanter under ett år.
- Anställda kan få gåvor som inte är kontanter som ett erkännande av lång tjänst som värderas till mindre än $500 en gång vart femte år.
- Arbetsgivarförsedda fester eller sociala evenemang där kostnaden är 100 USD per person eller mindre.
- Måltider eller andra serveringstjänster vid arbetsrelaterade funktioner, såsom möten, utbildningar etc.
- Värdelösa föremål som kaffe/te, snacks, muggar, t-shirts, hattar etc.
Årliga och långtidsanställda kontantgåvor anses vara separata och kan tas emot samma år. Till exempel kan en anställd få gåvor till ett värde av upp till 1 000 USD under samma år om hälften var en årlig gåva och den andra hälften var för femårsdagen.
Allt mer än gränsbeloppet på 500 USD anses vara en skattepliktig förmån, och arbetsgivaren kan behöva göra källavdrag.
Typer av gåvor
Det finns ingen gräns för hur många gåvor en anställd kan få under ett visst år. Den enda gränsen är på det totala kontantvärdet för alla gåvor. Små presenter räknas inte. Muggar, choklad, plaketter, etc. ingår inte i gränsen på $500.
Det finns dock vissa begränsningar. Om du vill använda dina anställdas gåvor som skatteavdrag i Kanada måste du vara försiktig med vad du ger som arbetsgivare. Föremål som presentkort eller aktier som enkelt kan omvandlas till kontanter kommer att betraktas som skattepliktiga personalförmåner vid CRA, liksom prestationsrelaterade utmärkelser och bonusar. Detta inkluderar:
- Presentkort/certifikat.
- Belöningar som innebär måltider eller boende som tillhandahålls av arbetsgivaren. Som bonus skickar du till exempel en anställd och hans familj på en resa till Disneyland.
- Kontanta eller icke-kontanta utmärkelser från tillverkare som ges till återförsäljare som vidarebefordras till anställda.
- Poäng för resa, boende och andra belöningar.
- Gåvor som ges av tillverkare till anställda i återförsäljare.
Det är också viktigt att vara säker på att anställdas gåvor ges av rätt anledningar. CRA: s regler för gåvor och utmärkelser säger:
"En gåva måste vara för ett speciellt tillfälle som en religiös högtid, en födelsedag, ett bröllop eller ett barns födelse... Om du ger din anställd en gåva eller pris utan kontanter av någon annan anledning, gäller inte denna policy och du måste inkludera det verkliga marknadsvärdet av gåvan eller utmärkelsen i den anställdes inkomst."
Men så länge du håller dig inom restriktionerna kan denna kanadensiska inkomstskattepolicy för anställdas gåvor ge en trevlig skatteavdrag för ditt företag.
Aktieoptioner tillhandahållna av arbetsgivaren
Det är ganska vanligt att arbetsgivare tillhandahåller stock optioner, aktieköpsplaner eller bonusar i form av aktier i företaget till anställda som en förmån. Det ses generellt som en win-win eftersom anställda är motiverade att prestera på högsta nivå när de har ett direkt ekonomiskt intresse i företaget. Optioner eller aktiegåvor/köp gör det möjligt för anställda att förvärva aktier i företaget till mindre än verkligt marknadsvärde med målet att sälja dem i framtiden med vinst.
Företagsaktier som förvärvats på detta sätt anses vara en skattepliktig förmån av CRA. Men om företaget är en Kanadensiskt kontrollerat privat bolag, deklareras inte förmånen förrän optionerna utnyttjas eller aktien eller säljs.
Till exempel, som en bonus för överlägsen prestation, ger du din bästa säljare en option att köpa 1 000 av företagets aktier för 5 USD per aktie. Några år senare utnyttjar säljaren möjligheten att köpa aktierna för 5 USD per aktie men aktierna värderas nu till 10 USD per aktie. I det här fallet har säljaren tjänat $5 000 på aktieuppskattningen och måste deklarera $5 000 som anställningsinkomst. Arbetsgivaren kommer att behöva registrera $5 000 som en skattepliktig förmån för det år då optionen utnyttjades.
Om aktier ges till anställda direkt eller diskonteras via en aktieköpsplan gäller även de skattepliktiga förmånsreglerna. Detta kan skjutas upp tills aktierna säljs. Om aktierna innehas i minst två år kan den anställde kräva 50 % avdrag på förmånen.
Personaltillägg och ersättningar
Du ger också anställda icke-skattepliktiga ersättningar och ersättningar, till exempel för affärsanvändning av ett fordon, förutsatt att du följer CRA: s riktlinjer för ersättning per kilometer. Oskäliga per kilometerskatter kommer att betraktas som en skattepliktig förmån.
Betalning för resekostnader, såsom måltider, för aktiviteter som bedrivs för verksamhetens räkning är också tillåtna. Anställda ska hålla koll på utgifterna och lämna en utgiftsredovisning, med kvitton, till arbetsgivaren. Arbetsgivare kan ge anställda ett förskott för kostnader.
