Ditt lilla företag kan hjälpa anställda att betala (skattefritt) för sjukvårdskostnader och försäkringskostnader genom att inrätta ett kvalificerat litet arbetsgivarhälsoersättningsarrangemang (QSEHRA). Detta arrangemang är en del av 2016 års lag som kallas 21st Century Cures Act.
Tidigare har stora företag kunnat inrätta hälsoersättningsarrangemang (HRA) för sina anställda. Den nya QSEHRA tillåter mindre företag att hjälpa anställda att skapa liknande konton. Anställda kan få ersättning för att betala för sin egen hälsoskydd, och arbetsgivaren behöver inte betala kostnaden för en grupphälsoplan.
Vad är en HRA? Vad är en QSEHRA?
En HRA är en arrangemang för hälsoersättning; det är inte ett sparkonto som anställda kan sätta pengar på, det är inte heller sjukförsäkring. Det är en specifik typ av personalförmånsplan som ersätter anställda för specifika medicinska utgifter. Planen finansieras endast av arbetsgivaren och anställda kan få ersättning skattefritt upp till ett maximalt belopp varje år. HRA kan endast användas för
QSEHRA har inrättats för att ge små arbetsgivare fördelarna med att ersätta anställda för medicinsk vård kostnader, inklusive sjukförsäkringspremier, som ett alternativ till dyrare traditionell grupphälsa planer. Skillnaden mellan en QSEHRA och en traditionell HRA är att med QSEHRA tillhandahåller inte det lilla företaget som upprättar planen sjukförsäkring för anställda.
QSEHRA-förmåner för arbetsgivare och anställda
En berättigad anställds ersättningar är skattefria om den anställde har täckning som ger minsta väsentlig täckning.
Minsta nödvändiga täckning kan komma från en mängd olika leverantörer, inklusive täckning under ett statligt sponsrat program och vissa planer som anställda köper på den enskilda marknaden.
Arbetsgivare behöver inte betala löneskatt (arbetsgivardelen av FICA-skatterna) på förmåner som betalas ut till anställda enligt detta arrangemang. Dessutom kan företaget dra av kostnaderna för förmånsutbetalningarna och även HRA: s administrativa avgifter som företagsavdrag.
Är mitt småföretag berättigat att skapa en QSEHRA?
Det finns två kvalifikationer för arbetsgivare:
- Ditt företag kan inte erbjuda en grupphälsoplan till anställda (inklusive en Flexibelt utgiftsarrangemang (FSA)
- Ditt företag kan inte vara ett tillämplig stor arbetsgivare (ALE) enligt villkoren i Affordable Care Act, vilket innebär att du har färre än 50 heltidsanställda (baserat på en formel för att beräkna motsvarande deltidsarbetande)
Vilka är kraven för en QSEHRA?
Du (arbetsgivaren) finansierar arrangemanget; anställda bidrar inte genom sina lönecheckar. Här är några viktiga krav och begränsningar:
- Alla kvalificerade anställda måste ha samma villkor och förmåner från detta arrangemang.
- Anställda kan få ersättning för betalning av sjukvårdskostnader för familjemedlemmar.
- Du kan ha olika ersättningsnivåer, baserat på ålder och antal personer som omfattas.
- Den anställde måste visa dig bevis på sjukvårdstäckning.
- En anställd som vill delta ska ha en sjukförsäkring som uppfyller minimikraven.
Du kan utesluta anställda från att vara kvalificerade för denna QSEHRA om:
- De har inte varit anställda av dig på 90 dagar.
- De är under 25 år i början av planåret.
- De är deltidsanställda eller säsongsanställda.
- De är utlänningar utan förvärvsinkomst från källor inom USA.
- Hälsofördelar var en del av förhandlingar i god tro.
Du kan ersätta anställda för de månatliga premierna för deras plan eller för deras medicinska utgifter, eller båda. Sjukvårds- och försäkringsersättningskostnader måste dokumenteras, inom gränserna för det årliga maximivärdet, och "kvalificerade" enligt definitionen av Affordable Care Act (ACA).
Om den anställde inte använder hela sin ersättning för året, kan de föra över det outnyttjade beloppet till nästa år, men endast om den anställde fortfarande är anställd. Med andra ord kan den anställde inte ta pengarna till en ny arbetsgivare.
Det finns en årlig maximal ersättning i kvalificerade kostnader för anställdas täckning och kvalificerade kostnader för familjemedlemmar.
De maximala dollarbeloppen för arbetsgivaravgifter till QSEHRA justeras varje år. De justerade gränserna för 2020 och därefter är 5 250 USD för enbart täckning för sig själv och 10 600 USD för familjetäckning. Du behöver inte ge de anställda maximalt, men du måste hålla dig inom det maximala för att se till att planen är kvalificerad.
QSEHRA för egenföretagare
Förutom att ge HRA-förmåner till anställda, småföretagare som arbetar som anställda i företaget kanske kan använda en QSEHRA för att ge sig själva en skatteavdragsgill förmån (till företag). En aktieägare på 2 % i ett S-företag är inte anställd för en QSEHRA.
QSEHRA-rapporteringskrav
Arbetsgivare är skyldiga att skriftligen meddela de anställda om detta arrangemang minst 90 dagar före början av ett år då arrangemanget tillhandahålls. Anställda som inte är behöriga i början av året ska få besked när de blir behöriga.
Du ska redovisa förmånens storlek på den anställdes W-2-formulär (ruta 12, kod FF). Arbetsgivaren måste rapportera det belopp som den anställde är berättigad att få från QSEHRA (den "tillåtna förmånen"), inte de belopp som faktiskt erhållits.
Hur man ställer in och kör en QSEHRA
Det bästa sättet att ställa in en QSEHRA för att se till att den uppfyller alla krav är att anlita en förmånsadministratör för att administrera de individuella anställdas konton, bestämma de anställdas behörighet och göra betalningar till anställda för kvalificerade utgifter. En internetsökning kan ge dig några förslag, eller kolla med din bank för att se om den erbjuder denna tjänst. För mer information och detaljer om QSEHRA, se IRS-meddelande 2017-67.
