2010 Ekonomik Bakım Yasası'ndan yalnızca bahsetmek bile, bunca yıl sonra bile işverenlerin ürkmesine neden olabilir, ancak bazılarının bu yasanın şartlarına dokunmuş bir umut ışığı olabilir. ACA'nın hükümlerinden biri Küçük İşveren Sağlık Hizmetleri Vergi Kredisidir.
Bu kredi, bazı küçük işletmelerin verginin en az yarısını ödediklerinde vergi faturalarından kurtulmalarına olanak tanır. sağlık Sigortası çalışanlarına prim. Bazı vergiden muaf kuruluşlar para iadesi bile alabilir.
Küçük İşveren Sağlık Hizmetleri Vergi Kredisinin Temelleri
Küçük İşveren Sağlık Hizmetleri Vergi Kredisi zorlu bir başlangıç yaptı. Hesaplanması biraz zor ve bazı işverenler kredilerinin en azından başlangıçta çok az olduğunu fark etti. Hatta bazı işverenler hiç kredi alamadıklarını bile fark etti.
Daha sonra 2014 yılında maksimum kredi artırılarak tüm bu hesaplamalar üzerinde çalışmanın getirdiği sıkıntının bir kısmı ortadan kalktı. Küçük İşveren Sağlık Vergi Kredisi, 2019 yılı itibarıyla işveren tarafından ödenen sağlık sigortası primlerinin %50'sine eşittir. Bu, 2010'dan 2013'e kadar geçerli sağlık sigortası primlerinin yalnızca %35'iydi ve kar amacı gütmeyen işverenler hâlâ yalnızca %35'e kadar talepte bulunabiliyor.
Başka kurallar ve sınırlamalar da var.
Küçük İşletme Sağlık Sigortası Kredisine Hak Kazanma
Üç aşamalı bir test, hangi küçük işletmelerin sağlık vergisi kredisine hak kazanacağını belirler.
- İşletmenin 25'ten az tam zamanlı eşdeğer (FTE) çalışanı olmalıdır.
- Çalışanlara ödenen ortalama ücretin 2019 vergi yılı itibarıyla 54.200 ABD dolarından az olması gerekir. Bu limit 2014 yılından bu yana her yıl enflasyona göre ayarlanmaktadır.
- Sağlık sigortası primleri "uygun bir düzenleme" yoluyla ödenmelidir.
Ortalama ücreti bulmak için ödediğiniz toplam ücreti toplayın ve FTE çalışanlarınızın sayısına bölün.
"Nitelikli Düzenleme"
İç Gelir Servisi, nitelikli bir düzenlemeyi şu şekilde tanımlar:
"Genel olarak, kayıtlı her çalışanın sağlık sigortası kapsamı için prim maliyetinin %50'sinden az olmamak üzere tek tip bir yüzde ödemenizi gerektiren bir düzenleme."
IRS, bu %50 kuralının yalnızca çalışanlara yönelik sağlık sigortası için geçerli olduğunu açıkladı.
İşverenin yalnızca çalışanlara yönelik teminatın yarısını ödediği ve çalışanın eşi ve çocuklarını kapsayan primlerin tamamını ödediği bir senaryo yine de hak kazanacaktır.
İşletme Sahiplerine Vergi Kredisi Yok
Küçük işletmeler sigorta primleri için vergi kredisinden yararlanamıyor sahipleri adına ödenen. Buna şirket sahipleri, ortaklık ortakları ve tek mal sahipleri dahildir. C şirketi olarak yapılandırılmış bir işletmenin %5'inden fazlasına sahip olan çalışanlar veya bir S şirketinin %2'sinden fazlasına sahip olan çalışanlar için vergi kredisi mevcut değildir.
Ortaklar, ortaklık olarak kabul edilen LLC'lerin üyeleri, tek üyeli LLC'lerin sahipleri, S şirket hissedarları %2'den fazla mülkiyete sahip olan ve şahıs sahiplerinin tümü sağlık sigortası açısından serbest meslek sahibi kişiler olarak kabul edilir. amaçlar. Ancak tamamen soğukta bırakılmış değiller. Bu vergi kredisi yerine serbest meslek sahibi sağlık sigortası kesintisinden yararlanma hakkına sahiptirler.
Esnek Bir Kredidir
Bu kredinin en önemli avantajı ileri veya geri diğer vergi yıllarına taşınabilmesidir. İşletmenizin belirli bir yılda vergi borcu yoksa bu faydalı olabilir; bu nedenle, mahsup edilecek bir gelir vergisi yükümlülüğünüz olmadığı için krediyi talep etmenin size hiçbir faydası olmayacaktır.
Ancak bir önceki yıla ait vergi borcunuz varsa kredinizi bu bakiyeye uygulayabilirsiniz. Benzer şekilde, gelecek yıl vergi borcunuzun olmasını bekliyorsanız, krediyi ileriye taşımayı seçebilirsiniz.
3 Sınırlamalar
Bazı küçük işverenler kredinin tamamını almaya hak kazanamayabilir. %50'lik tutar, mevcut maksimum vergi kredisini temsil eder, ancak aşağıdaki durumlarda kredi azaltılır veya aşamalı olarak kaldırılır:
- FTE çalışanlarınızın sayısı 10'u aşıyor.
- Ortalama yıllık maaşınız, 2015 yılı ve sonrası için FTE çalışanı başına 25.800 doları aşıyor.
- Gerçek sağlık sigortası primleri, işverenin coğrafi bölgesinde sağlık sigortası için ödenen ortalama primleri aşmaktadır.
Sağlık Vergisi Kredisini Talep Etme
Sağlık vergisi kredisi şu şekilde hesaplanabilir ve talep edilebilir: Form 8941. Formun işletmenin vergi beyannamesine eklenmesi gerekmektedir. Kredi daha sonra işletmenin borçlu olduğu gelir vergisini azaltır.
Vergiden muaf kuruluşlar başvuruda bulunmalı Form 990-T. Genel olarak bu vergi kredisi iade edilmez, ancak diğer vergi yıllarına geriye veya ileriye taşınabilir. Ancak vergiye tabi geliri olmayan vergiden muaf kuruluşlar, Medicare vergi yükümlülüklerini ve gelir vergisi stopajını aşmaması koşuluyla kredinin iadesine hak kazanabilirler.
Kredi, küçük işletme sahiplerinin maaş bordrosu vergisini veya serbest meslek vergisi yükümlülüklerini mahsup edemez.
İşletmeler Primlerde Kesinti Yapabilir mi?
Küçük işletmeler hem sağlık sigortası primleri için kesinti hem de sağlık vergisi kredisi alabilirler, ancak kesinti miktarı vergi kredisi miktarı kadar azaltılır.
Planlama İpuçları
- Küçük işletmeler, işveren tarafından ödenen ve çalışanlar tarafından ödenen sağlık sigortası primlerini doğru bir şekilde takip ettiklerinden emin olmak için muhasebe sistemlerini gözden geçirmelidir. Bu hayati derecede önemli olabilir çünkü işverenlerin sağlık sigortası yardımlarının değerini çalışanların W-2 formlarında bildirmesi gerekir.
- İşletme sahipleri ayrıca sağlık yararlarını nasıl yapılandırdıklarını da gözden geçirmek isteyebilir. Örneğin, mal sahipleri vergi kredisine hak kazanabilmek için sağlık sigortası primlerinin yüzde kaçını ödediklerini revize etmek isteyebilir. Bu durum, özellikle yeni işe alınanlar için maaşta yapılacak ayarlamalarla dengelenebilir.
