Soru: İşletme tanıtım giderleri, Kanada'daki Gelir Vergisi Kanunu uyarınca meşru bir işletme vergisi kesintisi midir?
Cevap:
Evet, Kanada'da ticari tanıtım faaliyetleri meşrudur gelir vergisi kesintileri. Eğer tek sahibiyseniz veya ortak Kanada'daki bir işletmede, bu masrafları T2125 formu (T1 gelir vergisi beyannamenizle birlikte sunduğunuz Ticari veya Mesleki Faaliyetler Beyanı). (Daha önce hiç yapmadınız mı veya inceleme mi istiyorsunuz? Görmek İşletme Olarak T1 Kanada Gelir Vergisi Formu Nasıl Doldurulur.)
Eğer sen Kanada'da bir şirket yönetmekşirket bunları talep edecek iş masrafları T2 kurumsal gelir vergisi formunda. Görmek Kanada'da Kurumsal Gelir Vergisi Nasıl Dosyalanır?
Ne Tür İş Geliştirme Faaliyetleri Nitelikli?
Aklınıza gelebilecek her türden oldukça iyi. Örneğin, aşağıdaki maliyetler:
- Müşteriyi öğle veya akşam yemeğine çıkarmak
- Müşteriler için tasarım kupalar, top şapkaları, tişörtler gibi bedava ürünler
- Seminer veya sunum yapmak
- Oluşturma el ilanları, broşürlerve kartvizitler
- Tenis turnuvası gibi kar amacı gütmeyen veya hayır amaçlı bir etkinliğe sponsor olmak (işletmeniz etkinlikte reklam/promosyon aldığı sürece)
- Kamyonunuza işinizi geliştirecek özel bir boya işi yaptırmak
- Müşterinizi götürdüğünüz hokey veya beyzbol maçı biletleri
- Birinin ayı gibi giyinmesini ve yerel bir geçit törenine katılmasını sağlamak (kostümlü ayı o sırada işinizi aktif olarak tanıttığı sürece)
- Ofise bir kutu çörek getirmek
Ama İki Yakalama Var...
Promosyon vergisi kesintilerinizi hesaplarken aklınızda bulundurmanız gereken iki uyarı vardır.
1) Dikkatlice Reklam Yapın
İlk olarak, söz konusu olduğunda reklam Bir tanıtım faaliyeti olarak tüm reklamlar işletme vergisi indirimi olarak nitelendirilemez. Gelir Vergisi Yasası uyarınca kabul edilebilir bir işletme tanıtım giderinin ne olduğu, ne tür reklam yaptığınıza ve bunu nerede yaptığınıza bağlıdır. Genel olarak yalnızca Kanada gazeteleri, dergileri, dergileri ve Kanada televizyon ve radyo ağlarındaki reklamların maliyeti düşülebilir.
Örneğin, şirketiniz bir Kanada TV ağında reklam yayınlamışsa, promosyon giderinizin tüm maliyetini düşebilirsiniz. Ancak işletmeniz uluslararası bir yayın kuruluşuna ilan vermişse, buna ilişkin tanıtım masraflarından herhangi birini talep edemezsiniz.
Basılı yayınlarda reklam masraflarını talep etmek daha da karmaşıktır. Kanada Gelir İdaresi'ne göre gazeteler, dergiler ve dergiler süreli yayınlar olarak tanımlanır ve reklam harcamalarınızın vergiden düşülebilir olması için iki kısıtlama uygulanır:
- Kanadalı bir medya şirketi tarafından dağıtılan bir süreli yayında reklam yapıyor olmalısınız
- Şirketinizin reklam verdiği derginin en az yüzde 80 oranında orijinal editoryal içeriğe sahip olması gerekir (sponsorlu olmayan veya reklama dayalı olmayan içerik)
Şirketinizin reklamını yaptığı süreli yayın Kanadalı bir medya şirketi tarafından dağıtılıyorsa ancak yüzde 80'den az orijinal editoryal içerik varsa, maliyetinizin yüzde 50'sini talep edebilirsiniz. reklamlar.
Kanada'ya ait gibi görünen reklam mekanlarının gerçekte Kanada'ya ait olmadığı durumlarda bu durum karmaşık olabilir. Reklam maliyetini bir promosyon gideri olarak talep etmek istiyorsanız, öncelikle o derginin veya TV ağının gerçekte kimin sahibi olduğunu kontrol etme alışkanlığını edinmek en iyisidir. Başlıkta "Kanadalı" veya "Kanada" kelimesinin bulunması öyle olduğu anlamına gelmez!
Çevrimiçi reklamcılık istisnadır. 1996 yılında hükümet, çevrimiçi yayınların basılı veya görsel yayın tanımı kapsamına girmediğine karar verdi; Web sitelerindeki banner reklamlar, ücretli arama sonuçları ve hatta web sitenizin kaydı ve barındırılması dahil olmak üzere reklam masrafları tamamen düşülebilir. ücretler.
2) Her Zaman %100 İddia Edemezsiniz - Promosyona Karşı Eğlence
Genel olarak, iş tanıtım faaliyeti tanıtımdan ziyade eğlence olarak değerlendiriliyorsa, masrafın yalnızca yarısını talep edebilirsiniz. Örneğin:
- Çoğu yemek - eğlence maliyetinin yalnızca %50'sini talep edebilirsiniz potansiyel müşteriler iş öğle veya akşam yemeklerinde
- %50 kuralı, müşterilere bir oyun veya şov ikram edilirken de geçerlidir
- Konferansa katılmak – yiyecek ve içecek harcamalarınızın yalnızca yarısını talep edebilirsiniz
Var Yemek veya eğlence masraflarının %100'ünü talep edebileceğiniz beş durum Yine de. Bazı işletme türleri için özel yemek ve eğlence kuralları geçerlidir;
- Uzun yol kamyoncuları %80 talep edebilir Uygun seyahat dönemlerinde tükettikleri yiyecek ve içeceklerin;
- Serbest meslek sahibi yaya ve bisiklet kuryeleri ve çekçek sürücüleri %100 talep edebilir sekiz saatlik normal bir iş gününde tüketmeleri gereken ekstra yiyecek ve içeceklerin; Ve
- Restoran veya otel gibi düzenli olarak tazminat karşılığında yiyecek, içecek veya eğlence sunan işletmeler yüzde 50 kuralından muaftır ve yüzde 100 kesinti talep edebilir. bu tür masraflar için.
Golf Sahasında Masrafların Düşülmesi
Sezonda birçok işletme müşterilerle golf turu sırasında anlaşmaları tartışıyor. Ne yazık ki Kanada Gelir İdaresi (CRA) bu konuda çok katıdır. Olumsuz golf sahasının kullanımından kaynaklanan masrafların düşülmesine izin verilmesi; golfün, meşru iş eğlencesinden ziyade bir zevk olarak kabul edilmesi. Bu, golf üyelik ücretlerinin veya saha ücretlerinin hiçbir şekilde düşülemeyeceği anlamına gelir. Mevcut tek kesinti, golf tesisinde tüketilen yiyecek ve içecekler içindir. eğer Meşru bir iş toplantısı söz konusu olduğunda %50 kuralı geçerlidir. Kulüp binasında oynanan bir golf maçından sonra yenilen yemekler Olumsuz düşülebilir (Rita Tully CGA).
(İşletme vergisi kesintileri olarak eğlence giderleri hakkında daha fazla bilgi için bkz. Kanada Gelir Vergisinde Yemek ve Eğlence Harcamalarına İlişkin Kurallar.)
Ayrıca bakınız:
İşletmenizin Gelir Vergisi Kesintilerini En Üst Düzeye Çıkaracak 8 Vergi Stratejisi
Küçük İşletmeler için 19 Reklam Fikri
Geri Dön > Kanada Gelir Vergisi SSS Dizini
