Gelir paylaşımı, gelirin daha yüksek gelir vergisi dilimindeki bir kişiden daha düşük gelir vergisi dilimindeki bir aile üyesine aktarılmasıdır. Kanada'daki marjinal vergi oranı nedeniyle geliriniz arttıkça vergi oranları da artar. Ancak gelirinizin bir kısmını, geliri sizinkinden düşük olan bir aile üyenize "transfer ederek" önemli ölçüde daha düşük gelir vergisi ödeyebilirsiniz.
Son yıllarda bu alandaki düzenlemeler sıkılaştırılsa da, işletmeler hala kayda değer vergi tasarrufu sağlayabilecek gelir bölüştürme stratejilerine sahip.
İşletme gelirinizi bölmenin esasen iki yolu vardır:
- Bir kısmını aile fertlerine maaş veya ücret olarak ödeyerek
- Gelirinizin bir kısmını temettü yoluyla aile üyelerine aktararak
Maaş veya Ücret Ödeme Yoluyla Gelir Bölünmesi
Kanadalı bir işletme sahibi olarak, eşinizi veya çocuklarınızı bu iş için işe alarak gerçek gelirinizi azaltabilirsiniz. çalışanlar ve iş gelirinizin bir kısmını maaş veya ücret şeklinde onlara aktarmak.
Örneğin işletmenizin net gelirinin 75.000$ olduğunu varsayalım. Ancak eşiniz tüm yıl boyunca bu işte çalıştı ve siz ona 30.000 dolar maaş ödediniz. Net geliriniz 45.000$'a düşer, bu da sizin için önemli bir vergi tasarrufu anlamına gelir. Ve eşinizin 30.000 $'lık geliri daha da düşük bir gelir vergisi oranıyla vergilendirildiği için, aslında çifte vergi tasarrufu elde edersiniz.
Ve Kanada gelir vergisi tasarrufları bu vergi stratejisinin tek faydası değil. Eşinizin artık bir geliri olduğu için, o da katkı sağlayacak. Kanada Emeklilik Planı ve katkıda bulunabilecek Kayıtlı Emeklilik Tasarruf Planı, her ikinizin de daha rahat bir emeklilik yaşamanıza yardımcı olur.
Aileyi Çalıştırarak Gelir Paylaşımına İlişkin Kurallar
Kanadalı işletmelerin bu stratejiyi nasıl kullanabileceğini belirleyen iki ana kural vardır.
- Eşinizin veya çocuğunuzun fiilen bu işte çalışması gerekiyor. Bu, tıpkı diğer çalışanlar gibi, işletmede belirlenmiş görevlere sahip olmaları gerektiği anlamına gelir. Ve işveren olarak, bunu korumanız ve sürdürmeniz gerekir. gerekli çalışan kayıtları. Sadece eşinizin geçen yıl yanınızda çalıştığını söylemek ve hoşunuza giden bir numarayı havadan seçmek yeterli değil.
- Onlara makul bir maaş veya ücret ödemek zorundasınız. Başka bir deyişle ücret, aynı işi yapan başka birine ödeyeceğiniz maaş veya ücretle orantılı olmalıdır. Örneğin dosyalama ve telefonlara cevap verme gibi temel ofis görevlerini yerine getirmek için onlara 70.000 dolar ödeyemezsiniz. Eşiniz ofis asistanı olarak sizin yanınızda çalışıyorsa, ona diğer ofis asistanlarının maaşına eşit bir ücret ödemeniz gerekir.
Çalışan kayıtlarını tutmak ve eşinize uygun bir ücret veya maaş ödemek, Kanada'nın bu kadar güçlü gelir vergisi avantajları için ödenmesi gereken küçük bir bedeldir. Eğer senin eş veya çocuk halihazırda çalışan değil Belki de işiniz için neler yapabileceklerini ciddi olarak düşünmenin zamanı gelmiştir.
Temettü Yoluyla Gelir Dağılımı
Eğer işiniz AnonimGelir bölüşümünün bir diğer yöntemi de temettü ödemek eşinize ve çocuklarınıza. Bu vergi stratejisinin en güzel yanı esnekliğidir (temettü miktarı ve alıcıları) verginizi düşürmek için ne kadar gelir dağıtmak istediğinize bağlı olarak yıldan yıla değişebilir braket.
Gelirinizi temettü yoluyla bölmek için şirketinizi eşiniz ve çocuklarınız hissedar olacak şekilde kurmanız; daha sonra vergi yükünüzü azaltmak için temettüyü aile üyeleri arasında dağıtabilirsiniz. Temettüler hissedarlara ödendiği için aile üyelerinin işletmenin çalışanı olması gerekmediğini unutmayın. temettü alabilirler (ancak aynı zamanda işletmenin çalışanları olabilirler ve hissedarların yanı sıra maaş da alabilirler) temettüler).
Şirketiniz ek oy kullanmama durumları olacak şekilde yapılandırılabilir sınıfları paylaş aile üyeleri için. Oy hakkı olmayan hissedarlar temettü alabileceğinden ancak şirket politikasıyla ilgili kararlara katılma hakkına sahip olmadığından bu özellikle çocuklar için faydalıdır.
Aileye Temettü Ödeme Kuralları
Temettü yoluyla elde edilen gelirlerin bölünmesine ilişkin kurallar 2018 vergi yılı itibarıyla değişti. Basitçe söylemek gerekirse, belirli aile üyelerinin elde ettiği bölünmüş gelire en yüksek marjinal vergi oranını uygulayan bölünmüş gelire uygulanan mevcut vergi 18 yaş altı, 18 yaş üstü bazı aile üyelerini de kapsayacak şekilde genişletiliyor, böylece bazı ailelerde gelir bölünmesi avantajı ortadan kaldırılıyor. vakalar.
Dolayısıyla, bu gelir paylaşımı yöntemini şimdi kullanmanın anahtarı, temettülerin, bölünmüş gelir vergisinden etkilenecek düşük gelirli aile üyelerine gitmemesini sağlamaktır. Bu aile üyelerinin kurallara uymasını sağlamak için istisnalara daha fazla dikkat etmeniz gerekecektir.
Örneğin, temettüyü alan aile üyesinin 18 yaşında veya daha büyük olması durumunda temettü, CRA tarafından tanımlanan "hariç tutulan bir işletmeden" geliyorsa, bölünmüş Gelir vergisinden etkilenmez gibi:
"...bireyin düzenli, sürekli ve önemli bir işte aktif olarak meşgul olduğu bir İlgili İş işletmenin vergilendirme yılındaki veya önceki herhangi beş vergilendirme yılındaki faaliyetlerine dayalı olarak bireysel.
"Bireyin işte haftada en az ortalama 20 saat çalışması durumunda Aktif Olarak Çalışan olduğu kabul edilecektir. bireyin vergilendirme yılı içerisinde işletmenin faaliyet gösterdiği dönemde veya daha önceki herhangi beş dönemde bu şartı karşıladığında yıl. Beş vergilendirme yılının ardışık olması zorunlu değildir. Diğer her durumda, bir bireyin Aktif Olarak Faaliyette bulunup bulunmadığı, o davanın gerçeklerine ve koşullarına bağlı olacaktır."
İşletmeniz sezonluk ise, aile üyesinin işletmenizin faaliyet gösterdiği yıl boyunca haftada yalnızca 20 saat çalışmış olması gerekir.
Temettü dağıtımına ilişkin yeni kurallarda çok özel kriterlere sahip bir takım başka istisnalar da bulunmaktadır. Bölünmüş gelirle neler yapabileceğiniz veya yapamayacağınız konusunda herhangi bir varsayımda bulunmadan önce, CRA'nın yönergeleri ve gelir paylaşımının gücünden nasıl yararlanabileceğiniz konusunda muhasebecinizle konuşun.
