Bağımsız bir yüklenici veya çalışan olmak arasındaki fark, özellikle de yüklenici olduğunuzu düşünüyorsanız ancak Kanada gelir verginiz üzerinde büyük bir etkiye sahip olabilir. Kanada Gelir İdaresi Başkanlığı (CRA), zaten birkaç vergi beyannamesi verdikten sonra böyle bir durumda olmadığınıza karar verir.
CRA, hangisinin hangisi olduğunu belirlemek için belirli kriterler kullanır ve bunları ve nasıl uygulayacağınızı anlarsanız, bağımsız bir yüklenici olarak statünüzü korumak için adımlar atabilirsiniz.
Bağımsız bir yüklenici için en büyük vergi avantajı, Vergi kesintileri çalışanların kullanımına açık değildir. Serbest meslek sahibi bir kişi genellikle makul olan tüm kesintileri yapabilir. iş masrafları.
İşverenler Bağımsız Yüklenicileri Kiralamayı Seviyor
İşletme açısından bakıldığında, bir yükleniciyi işe almak, bir çalışanı işe almaktan daha çok tercih edilir çünkü çok daha az evrak işi ve sorumluluk anlamına gelir.
Yükleniciler sosyal yardım paketleri veya emekli maaşı almıyor. Kendilerinin ödemesi gerekiyor
Bağımsız bir yüklenici kullanan bir şirketin, stopaj içeren maaş bordrosu yapmasına gerek yoktur gelir vergisi ve istihdam sigortasının (EI) ödenmesi.
Yüklenicinin sunulan hizmette uzman olduğu ve bu nedenle ücretli eğitim gerektirmediği varsayılmaktadır.
Tam zamanlı çalışanlar yerine yüklenici çalıştırmak, şirketlere gereksinimleri karşılama konusunda çok daha fazla esneklik sağlar. İş hayatındaki iniş ve çıkışlar, genel işçilik maliyetlerini azaltıyor ve nakit paralarını daha iyi yönetmelerine yardımcı oluyor akar.
Yüklenicinin Aslında Çalışan Olması Durumunda
Daha sonra çalışan olduğu belirlenen bir yükleniciyi işe alan bir işletme mali açıdan büyük kayıplar yaşayabilir. İşveren ödenmemiş vergileri ödemek zorunda kalacak ve hatta ceza ve faize bile maruz kalabilecek. Tüm bu CPP ve EI primlerinin ödenmesi gerekecek.
Yükleniciye gelince, önceki yıllarda talep edilen işletme gideri kesintilerinin geri ödenmesi gerekecek. Bu, bireyin daha önceki birkaç yıl boyunca kesinti talep ettiği ve sonuçta CRA tarafından izin verilmeyen kesintilerin olduğu durumlarda, feci mali sonuçlara yol açabilir. Bu olabilir büyük vergi makbuzu.
Durumu Belirlemeye Yönelik Dört Nokta Testi
Çalışan ilişkileri ve iş ilişkileri sürekli değişen gri alanlardır, bu nedenle bağımsız yüklenici statünüzü korumak önemlidir. Dört nokta testini geçerek yüklenici olarak işinizin işvereninizden bağımsız kaldığından emin olmak isteyeceksiniz.
Dört nokta testi, CRA tarafından hangi tür ilişkinin mevcut olduğunu belirlemek için kullanılan standarttır. Test dört temel noktaya dayanmaktadır: kontrol, araçların sahipliği, kâr şansı ve zarar riski ve entegrasyon.
1 No'lu Nokta: Kontrol
Burada asıl mesele gemiyi kimin yönettiğidir. İşveren, bir çalışanı işe alma veya işten çıkarma, çalışana ödenecek ücreti veya maaşı belirleme ve işin zamanı, yeri ve şekline karar verme hakkını saklı tutar. CRA'ya göre:
"Kontrol, ödemeyi yapan kişinin, işin nasıl yapılacağı ve hangi işin yapılacağı konusunda bir işçi üzerinde kontrol uygulama yeteneği, yetkisi veya hakkıdır."
Öte yandan, iş ilişkisinde yüklenici işin nasıl yapılacağına karar verir, dolayısıyla bu önemlidir. Bağımsız bir kişi olarak değerlendirilmek istiyorsanız işin nerede, ne zaman ve nasıl yapılacağına karar verme hakkınız saklıdır. müteahhit.
Bireysel olduğunuzu gösterebilirseniz, yüklenici olarak kabul edilme şansınız çok daha yüksek olacaktır. Yapılacak işin planlanmasından, çalışma saatlerinin seçilmesinden ve uygulanacak standartlara karar verilmesinden sorumludur. tanışmak.
2. Nokta: Araçların Mülkiyeti
Yüklenicilerin kendi aletlerini tedarik ettiği açık görünebilir, ancak bazı işlerde çalışanların bunları sağlaması da bir gelenektir. Ressamları ve garaj tamircilerini düşünün.
Araçları kullanmanın maliyeti bu testin çok daha iyi bir göstergesidir. CRA'ya göre:
"Serbest meslek sahibi kişiler genellikle bir sözleşme için gerekli araç ve ekipmanı sağlarlar. Sonuç olarak, bir işçinin alet ve ekipmana sahip olması daha çok iş ilişkisiyle ilişkilendiriliyor.”
Başka bir örnek şu olabilir: ev merkezli Kendi masaüstü/dizüstü bilgisayarını ve mobil cihazlarını kullanan BT çalışanı. Bu, serbest meslek sahibi olmanın göstergesi olacaktır.
3. Nokta: Kâr Şansı veya Zarar Riski
Mali katılımınız aynı zamanda bir işveren/çalışan ilişkisine mi yoksa bir iş ilişkisine mi dahil olduğunuzu belirler.
Fırsatınız varsa müteahhitsiniz kar elde etmekve şüpheli alacaklar, ekipman, malzeme hasarı veya gecikmeler nedeniyle zarara uğrama riskiyle karşı karşıya kalırsınız. İşletme masraflarını karşılıyorsanız çalışan değilsiniz.
4. Nokta: Entegrasyon
Bir çalışanın işi, işverenin işinin ayrılmaz bir parçasıdır. Tersine, serbest meslek sahibi bir kişi tarafından gerçekleştirilen görevlerin, ödeyicinin işine entegre olma olasılığı daha düşüktür.
Böyle bir entegrasyonun tam olarak nasıl belirleneceği açıkça ortaya konmamıştır. CRA'nın yayını bu noktayı geniş özet terimlerle ele alıyor gibi görünüyor.
Kendi ticari faaliyetlerinize entegrasyonu “kanıtlamanın” açık bir yolu, birden fazla müşteriler. Yalnızca bir müşterisi olan yüklenici, başkalarının o müşteriyle olan ilişkisini işveren/çalışan olarak algılamasını çok kolaylaştırır; Tek bir müşteriye sahip olmanın, küçük işletmenizi CRA tarafından kişisel hizmetler şirketi ilan edilme tehlikesiyle karşı karşıya bıraktığını belirtmek isterim.
Şirketleşmek Size Yüklenici Statüsü Kazandıracak mı?
Bazı işverenler, şirketleşmeyi, yalnızca anonim yüklenicilerle iş yapacak noktaya kadar, bağımsız yüklenici statüsünün "kanıtı" olarak görüyor gibi görünüyor. Şirketleşme, muhtemelen emsallere uygunluk ilişkisini gösteren bir kanıt noktası olabilir yüklenici ile işveren arasında bir iş ilişkisinin kanıtı değildir, en azından kendisi.
Bir kişi olarak kabul edilme riskiyle karşı karşıyasınız kişisel hizmetler şirketi ve hak iddia etme yeteneğinizi kaybetmek Küçük İşletme İndirimi ve diğeri standart iş kesintileri Şirket sahibiyseniz ancak yalnızca tek bir işveren için çalışıyorsanız.
Bu, özellikle bir çalışanın normalde gerçekleştireceği faaliyetleri gerçekleştiriyorsanız geçerlidir.
Vergi Durumunuzu Koruyun
Bu dört noktalı testin ilk üç noktasına odaklanarak, her işverenle olan ilişkinizi her zaman bir sözleşmeye dahil edin.
“Tarafların niyetlerini ortaya koyan dikkatle hazırlanmış yazılı bir anlaşmaya sahip olmak, taraflardan birinin taraflar daha sonra fikrini değiştirir ve ilişkinin iddia edildiği gibi olmadığını savunurlar," tavsiye eder Anthony Strawson, CMA, LLB, BComm, yayınında, Çalışan veya Bağımsız Yüklenici.
Sözleşmeler ayrıca Kanada Gelir İdaresi tarafından yeniden sınıflandırılmanın önlenmesine de yardımcı olacak.
Bay Strawson, meselenin tam olarak net bir şekilde ifade edilmediğine dikkat çekiyor. Yüklenici ile işveren arasındaki iş ilişkisinin daha esnek yorumlanmasına yönelik bir eğilim var gibi görünüyor, ancak sonuncusu Bir bireyin bağımsız yüklenici mi yoksa çalışan mı olduğunun belirlenmesi her zaman her birinin bireysel gerçeklerine ve koşullarına bağlı olacaktır. dava.
Alt çizgi
Sorunu tartışın muhasebeciniz veya iletişime geçin Kanada Gelir İdaresi Başkanlığı Önlem aldıysanız ancak hâlâ çalışan mı yoksa bağımsız yüklenici mi olduğunuzdan emin değilseniz.
