IRS tarafından 501(c)(3) olarak tanımlanan hayırsever kâr amacı gütmeyen kuruluşlar, önemli vergi avantajları karşılığında söz konusu kurumun kurallarına uymak zorundadır. Bu kurallar arasında bağışçılara yapılan bağışların nasıl doğrulanacağına ve vermeleri gereken açıklamalara ilişkin düzenlemeler yer alıyor.
rağmen Vergi Kesintileri ve İş Yasası (TCJA) 2017'de yürürlüğe giren yasa büyük olasılıkla hayır amaçlı vergi indiriminden çok daha az sayıda bağışçının yararlanmasına neden oldu. Kâr amacı gütmeyen kuruluşların bağışları doğru bir şekilde kanıtlamaları ve bağışçılara belirli açıklamalar yapmaları değişti.
TCJA, standart kesinti eşiğini yükselttiği için çoğu bağışçı, kesintilerini detaylandırmak yerine bunu kullanacak.
Her ne kadar bağışı kanıtlayacak uygun evraklara sahip olmak bağışçının sorumluluğunda olsa da, IRS Hayır kurumlarının, zamanında ve uygun teşekkürleri sunarak bağışçılara yardım etmelerini kuvvetle tavsiye ederiz. moda.
Bağışçıların bağışları karşılığında vergi indirimi alıp almadıkları, kâr amacı gütmeyen kuruluşların doğru açıklamaları yapması ve herkese eşit davranması önemlidir.
Bağış toplama sürecinizin bu yönünü düzenleyen en alakalı kurallar şunlardır.
75 Dolardan Fazla Quid Pro Quo Katkıları
"Quid pro quo" mal ve hizmetlerin değişimi anlamına gelir. Kâr amacı gütmeyen bir kuruluş olması durumunda bağışçı bir şey verir ve karşılığında başka bir şey alır. Örneğin, bağışçınız size 250 dolar verebilir ve ardından yıllık galanızda bir akşam yemeği alabilir. Ancak yemeğin maliyeti yalnızca 150 dolar. Geriye kalan 250$ bağış olarak kabul edilecektir.
Bağışçıya ne kadarının bağış olarak belirlendiğini ve alınan ürün için ne kadar ödeme yapıldığını bildirmek önemlidir. Bağışçıların, kesintileri ayrıntılı olarak belirtmeyi seçmeleri durumunda gelir vergilerinden ne kadar kesinti yapabileceklerini bilmeleri gerekir.
Örneğin kuruluşunuz 75 dolardan fazla bir katkı alırsa ve bunun karşılığında bağışçıya mal veya hizmet verirse (bazen "hediye primi" olarak da adlandırılır), bağışçıya aşağıdakileri içeren yazılı bir açıklama beyanı sunmalısınız:
- Bağışçının vergi açısından yalnızca bağışın değeri ile alınan herhangi bir hediye priminin değeri arasındaki farkı düşebileceğine dair beyan.
- Bağış karşılığında bağışçıya verilen hediye priminin adil piyasa değerinin iyi niyetle tahmini. İyi niyetle yaptığınız sürece primin adil piyasa değerini belirlemek için herhangi bir makul yöntemi kullanabilirsiniz.
Açıklama Beyanı Örneği
Kuruluşunuz bir bağışçıdan 150 Dolar alıyor ve siz de onlara 50 Dolar değerindeki bir müzik performansına iki bilet veriyorsunuz. Açıklama beyanınız şunu söyleyecektir:
"150 dolarlık cömert bağışınız için teşekkür ederiz. Katkınızın yalnızca aldığınız hediyelerin değerini aşan kısmının vergiden düşülebileceğini lütfen unutmayın. Hediyenizin (iki konser bileti) tahmini adil piyasa değeri toplam 50 dolardır."
Bir bağışçı talep ettiğinizde veya katkıda bulunan kişi hediyeyi verdiğinde açıklamayı yapmalısınız.
Bazı durumlarda alınan hediye, IRS tarafından tanımlandığı şekliyle "önemli olmayan fayda" sağlayabilir. Bu tür "jeton" avantajının aşağıdaki gibi çeşitli eşikleri karşılaması gerekir:
- Yardımın adil piyasa değeri, bağışın %2'sinden veya 106,00 ABD Dolarından (hangisi daha azsa) veya ödeme en az 53 ABD Dolarından azdır.
- Sağlanan öğeler (takvim, kupa veya poster gibi) kuruluşun adını veya logosunu taşımalıdır.
- Ve bu öğelerin maliyeti, 10,60 ABD doları olan "düşük maliyetli ürünler" sınırı dahilindedir.
Örneğin, 100 ABD Doları veya daha fazla bir hediye için logonuzun bulunduğu bir kahve fincanı veya takvim sağlayabilirsiniz. Hediyenin değeri "önemsiz bir fayda" olacaktır. Rakam enflasyona göre değişebileceğinden, bu konuda güncel bilgiler için IRS web sitesini kontrol ettiğinizden emin olun.
250$ veya Üzeri Katkılar
Kuruluşunuza 250 ABD doları veya daha fazlasını bağışlayan bağışçılar, yalnızca kâr amacı gütmeyen kuruluşunuzun yazılı bir bağış onayına sahip olmaları durumunda bu miktardaki hayırseverlik katkısını düşebilirler. Hayır kurumlarının bu hediyeleri açıklamaları bekleniyor. Teşekkür kâğıt üzerinde veya elektronik ortamda olabilir.
Açıklama bildiriminiz şunları içermelidir:
- Bağışçının adı
- Kuruluşun adı ve adresi
- Kuruluşun kayıtlı bir 501(c)(3) kuruluşu olduğuna dair onay ve federal vergi kimlik numarası
- Katkı tarihi
- Nakit katkı tutarı
- Nakdi olmayan katkının ayrıntılı açıklaması (ancak değeri değil)
- Katkı karşılığında kuruluşun herhangi bir mal veya hizmet sağlamadığına dair beyan
- Dini kuruluşlar için, "maddi olmayan dini yardımların" sağlandığı ancak vergi açısından parasal değeri bulunmadığına dair bir ifade bulunmalıdır
- Bir kuruluşun katkı karşılığında sağladığı mal veya hizmetlerin (varsa) değerinin tanımı ve iyi niyetle tahmini
- Yetkili bir kişinin veya hayır kurumunun temsilcisinin imzası
Yazılı teşekkür bildirimleri zamanında yapılmalı ve bağışçılara, bağışın yapıldığı yıl için vergi beyannamelerini verdikleri tarihte ulaşmalıdır. Hayır kurumlarının bağış yapıldıktan hemen sonra veya bağışı takip eden yılın 31 Ocak tarihine kadar teşekkür mesajı göndermesi en iyi uygulamadır.
Doğrulama ve Açıklama Kurallarına Uymazsanız Ne Olur?
Doğrulama ve açıklama kurallarına uymazsanız bağışçılarınızın güvenini kaybedebilirsiniz. Bağışlarının ve beyanlarının vergi açısından doğrulanması gerekiyor. Makbuz veya onay mektupları kesin olmalı ve gerekli tüm bilgileri içermelidir.
Bir bağışçının, hayır kurumu yeterli doğrulamayı sağlamadığı için vergi indirimi reddedilirse, o bağışçı büyük ihtimalle hayır kurumuna destek vermek için geri dönmeyecek ve hatalarını başkalarına anlatabilecektir.
Ayrıca, 75 doların üzerindeki karşılıksız katkılar için yazılı açıklama yapılması zorunludur. Hayır kurumunuz bağış başına 10 ABD Doları veya bağış toplama etkinliği veya posta başına 5.000 ABD Dolarına kadar bir cezayla karşı karşıya kalabilir.
Bağışların ve açıklamaların doğrulanması nispeten karmaşıktır. Geliştirme personelinizin ve muhasebecinizin kuralları tamamen anladığından emin olun.
Sıkça Sorulan Sorular (SSS)
Bağışçılar vergilerini beyan ederken IRS'ye yaptıkları bağışları nasıl kanıtlayabilirler?
250 ABD Doları'nın altındaki bağışlar için, iptal edilmiş bir çek, kredi kartı makbuzunu, banka kaydınızı veya yardım kuruluşunun katkının tarihini ve tutarını belirten onayını kullanabilirsiniz. Maaş bordrosu kesintisi yoluyla bağış yaparken, yaptığınız katkıları gösteren maaş bordronuzu saklayın.
250$ ve üzeri bağışlar için hayır kurumundan yazılı bir onay almanız gerekir. Açıklama, söz konusu tutardaki her bağış için veya hayır kurumunun yıl sonunda sunduğu bir özet olabilir. Beyannamede bağışınızın miktarı ve tarihi ile "mal veya hizmet yok" ifadesi yer almalıdır. alındı." Her yazılı bildirimi alır almaz, lütfen dosyalayana kadar onu güvenli bir yere koyun. vergileriniz. Mektubu vergi formunuza eklemeniz gerekmez ancak denetlenirse ibraz etmeniz gerekir.
İyi bir önlem olarak, iptal edilen çeki, kredi kartı makbuzunuzu veya tarih ve tutarları gösteren bir banka ekstresini de saklayın.
Çıkış yapmak IRS Yayını 561, Bağışlanan Mülkün Değerinin Belirlenmesi, daha fazla ayrıntı için.
Gönüllüler gönüllü çalışmaları karşılığında vergi indirimi alabilir mi?
Nitelikli (501c3) bir hayır kurumuna gönüllü olan kişiler belirli masrafları düşebilir. Harcamalar geri ödenmemeli, sağlanan hizmetle doğrudan bağlantılı olmalı, yalnızca gönüllü hizmet nedeniyle yapılmış olmalı ve kişisel, geçim veya aile giderleri olmamalıdır.
Bu masraflar toplu taşıma ya da yakıtla işe gidip gelme, otomobil bakımı gibi seyahat masrafları olabilir. Bazı gönüllüler ayrıca yemek ve otel gibi gerekli şehir dışı seyahat masraflarını da düşebilir.
Bir kişinin zamanının maliyetini veya sağlanan herhangi bir hizmetin piyasa değerini düşemezsiniz.
Gönüllüler kilometre ve harcamalara ilişkin iyi kayıtlar tutmalıdır. Gönüllü rolleri ve uzun mesafeli seyahatin doğrulanması ve gerekliliği hakkında hayır kurumundan bir mektup almaları gerekebilir. 250 doları aşan seyahat masrafları için hayır kurumundan onay alınması gerekebilir.
