Aşağıdan Yukarıya Bütçeleme ve Tahmin: Nedir?

Aşağıdan yukarıya bütçeleme ve tahmin, bir bütçenin veya tahminin her bir bölümü veya departmanı için tahminleri toplar ve daha sonra bunları toplayarak toplama ulaşır. Toplam tutarla başlayan ve bunu kategoriler arasında dağıtan yukarıdan aşağıya bütçeleme veya tahminin tam tersidir.

Aşağıdan yukarıya bütçeleme ve tahminin artıları ve eksileri hakkında daha fazla bilgi edinin.

Aşağıdan Yukarıya Bütçeleme ve Tahmin Nedir?

Altüst bütçeleme ve tahmin Bireysel kategoriler için ayrıntılı tahminlerle başlayın, ardından bunları birleştirin ve süreci her hiyerarşi düzeyi için tekrarlayın. Örneğin, aşağıdan yukarıya bütçelemede her bölümden, departmandan bütçe tahminleri alınır. veya iş birimi ayrı ayrı, daha sonra bir araya getirilerek bütünün toplam bütçe tutarına ulaşılır. organizasyon.

Aşağıdan yukarıya metodolojiler ekonomistler, ekonometristler, yönetim bilimcileri, finans uzmanları tarafından kullanılabilir. analistler, bütçe analistleri, menkul kıymet analistleri, finans şefleri (CFO'lar) ve kontrolörler arasında diğerleri.

• Alternatif isimler: Katılımcı bütçeleme, katılımcı bütçeleme

Aşağıdan Yukarıya Bütçeleme ve Tahmin Nasıl Çalışır?

Kurumsal gider bütçeleri, gelir bütçeleri ve sermaye bütçelerinin üretiminde aşağıdan yukarıya bir yaklaşım, öncelikle bunların her birinin en ayrıntılı düzeyinde oluşturulmasını içerecektir. yönetim raporlaması Yönetim raporlama hiyerarşisindeki her birim veya departman için satır öğesi.

Bu yaklaşıma göre, hiyerarşinin her bir üst seviyesindeki toplam bütçeler, hemen altındaki seviyedeki bütçelerin eklenmesiyle üretilecektir.

Örneğin, bir departmanın personel sayısı bütçesi hiyerarşinin en altından başlayacak ve kesin maaşı belirleyecektir. Kadroda olması öngörülen her bir kişi için ikramiye tahminleri (yeni işe alımların tam olarak ne zaman yapılmasının beklendiğinin belirlenmesine olanak tanır) katma). Daha sonra, çalışan başına standart metrekare varsayımlarına dayalı olarak (buna göre ayarlama yaparken), çalışanlara sağlanan fayda giderlerini bu maaş rakamlarından ve belki de doluluk ücretlerinden düşüreceklerdi. ofis alanındaki farklılıklar Rütbe, iş unvanı veya maaş notu ile ilgili).

Toplam her bölüm için hesaplanacaktır. Daha sonra, şirketin toplam personel bütçesini bulmak için her departmanın personel sayısı bütçesi bir araya getirilecektir.

Aşağıdan yukarıya bütçelemede, her departman bütçeleme sürecine yardımcı olmaktan sorumludur. Bütçe tahsisleri iş hedeflerine veya ürün yaşam döngülerine de bağlı olabilir.

Tahmin

Aşağıdan yukarıya bir yaklaşım satış tahmini Her bir spesifik ürün veya bileşen için ve muhtemelen satış kanalı, coğrafi bölge, müşteri türü veya belirli müşteri gibi diğer boyutlar için de tahminler üretir.

Daha geniş ürün veya bileşen sınıflarının yanı sıra daha geniş satış kanalları toplamı, coğrafi konum için tahminler Bölgeler, müşteri türleri ve müşteri kategorileri, daha spesifik dönemlerde yapılmış olan tahminlerin birleştirilmesiyle üretilecektir. seviyeleri.

Aşağıdan Yukarıya Bütçeleme ve Tahminlemenin Artıları ve Eksileri

Artıları Açıklandı

• Özel: Aşağıdan yukarıya yaklaşım, iş birimlerinin faaliyetlerini planlamak ve yönetmek için gerekli olan harcama, çıktı ve gelirle ilgili ayrıntılara dikkat edilmesini gerektirir.
• Kesin: Süreç en alttan başladığı için bu tür ayrıntılı bir yaklaşım her departmanın ihtiyaçları açısından doğru olma eğilimindedir.
• Moralinizi artırabilir: Departmanlara bütçenin ne olması gerektiği söylenmek yerine sorulduğunda, onların görüşlerinin dikkate alındığı açıktır ve bu da moralleri yükseltebilir.

Eksileri Açıklandı

• Hatalar şunları artırabilir: Bazı durumlarda, daha spesifik düzeylerde yapılan tahmin hataları, daha ayrıntılı tahminlerin ve tahminlerin toplanması sürecinde birleşebilir. Bu, özellikle daha ayrıntılı seviyelerdeki projeksiyon hatalarının tek bir yöne gitme eğiliminde olması durumunda (yani, tamamen fazla veya az tahmin etme yönünde) doğrudur.
• Aşırı harcamayı etkileyebilir: Bazı bölüm yöneticileri, üretmeleri gerekenden daha az gelir ve kar elde etme taahhüdünde bulunurken gerekenden daha fazla kaynak ihtiyacını kaydedebilir. Bu tür oyunseverlik, hedefleri aşma ve dolayısıyla buna göre ödüllendirilme olasılığını artırır. Aynı şekilde, satış tahminlerinde satış ekipleri ve ürün yöneticileri aynı nedenlerle düşük top tahminlerine girebilir.