Şirketler tam zamanlı pozisyonları kaybetmeye devam ettikçe, giderek daha fazla sayıda tek kişilik küçük işletme yaratılıyor ve bunların çoğu Vergi avantajları ve sorumluluk koruması için birleşme. Ancak birçok yüklenicinin üzüntüyle fark ettiği gibi, küçük şirketiniz bir şirket olarak ilan edilirse kişisel hizmetler işi tarafından Kanada Gelir İdaresi (CRA), vergi kesintilerinizin çoğunu kaybedebilirsiniz. Daha da kötüsü, telafi etmek için ağır bir vergi faturasının kurbanı olabilirsiniz Vergi kesintileri önceki yıllarda izin verilmeyenler.
Neden Kişisel Hizmetler İşi İstemiyorsunuz?
Temel sorun, kişisel hizmet işinden elde edilen gelirin CRA tarafından aktif iş geliri olarak değerlendirilmemesidir.
Dolayısıyla, CRA, anonim işletmenizin kişisel hizmet işletmesi olduğuna karar verirse, birdenbire üç vergi sorununuz olur:
1) Hak talebinde bulunamayacaksınız Küçük İşletme İndirimiKüçük İşletme İndirimi yalnızca aşağıdakilere uygulanabileceğinden: aktif işletme geliri.
Dolayısıyla, şirketinizin gelirinin ilk 500.000 $'ının çok daha düşük bir oranda vergilendirilmesi yerine, bu gelir artık (çok daha yüksek) kişisel oranda vergilendirilmektedir.
"In Ontario that means the corporation will be subject to income tax at a rate of 39.25% (in 2012). For comparative purposes, the current small business income tax rate is 15.5%. As a consequence, when taking money out of a PSB by way of dividends, the ultimate combined personal and corporate tax rate will approach 58% in Ontario, a very punitive amount which is 12% greater than a high-rate employed taxpayer would pay."
2) Çok fazla hak talebinde bulunamayacaksınız standart iş kesintileri.
Bir kişisel hizmet şirketinin hissedarı olarak anonim bir çalışansınız; bu nedenle vergi açısından serbest meslek sahibi değilsiniz. Artık muhasebe ve gider gibi giderleri yazamazsınız. yasal ücretler, malzeme ve ofis alanı, şirketinizin gelirine karşılık. Şirketiniz için uygun olan tek kesinti, anonim çalışana ödenen maaş ve sosyal yardımlardır.
3) Yeniden değerlendirme nedeniyle olası vergi cezaları.
Hepsinden kötüsü, eğer şirketiniz kişisel hizmetler şirketi olarak sınıflandırılmışsa, büyük bir vergi faturasıyla karşı karşıya kalabilirsiniz çünkü başvurunuzu yaparken "yanlış anlamışsınızdır". kurumlar vergileri ve Küçük İşletme Kesintisini talep etti ve iş masrafları.
Ve Kanada Gelir İdaresi bunlarla sınırlı değil denetim veya yalnızca geçen yılın yeniden değerlendirilmesi vergi beyanları; olmadığı için denetim sürecinde belirtilen süre sınırıKanada Gelir İdaresi, vergi denetimi sırasında önceki yıllara ait ticari kayıtları da inceleyebilir. Yeniden değerlendirilebilir ve yıllarca geriye dönük vergi borcunuz olduğunu tespit edebilirsiniz.
CRA Tarafından Kişisel Hizmetler Şirketi Olarak Sınıflandırılmaktan Nasıl Kaçınılır?
Küçük şirketinizin bir noktada kişisel hizmet işletmesi olarak görülmemesini sağlamanın bariz yolu şirketinizin beşten fazla tam zamanlı çalışana sahip olmasını sağlamaktır. yıl boyunca ve/veya şirketinizin hizmetlerini yalnızca ilişkili bir şirkete sağladığından, bunlar Kanada Gelir İdaresi'nin açık kanıt olarak listelediği iki şeydir. A küçük şirket kişisel hizmet işi değildir. (Bkz. Bölüm 4, T4012 – T2 Kurumlar Gelir Vergisi Rehberi.)
Açıkça görülüyor ki bu pek çok küçük şirket için ciddi bir seçenek değil.
Ancak alabileceğiniz başka önlemler de var. Her şeyden önce, özellikle uzun vadeli sürekli bir ilişkide, yalnızca tek bir müşteri için çalışma durumunda kalmaktan kaçınmak istersiniz. Ne kadar çok müşteriniz olursa, kişisel hizmet işi olarak adlandırılmaktan kaçınmak açısından o kadar iyi olur.
Beş çalışanınız olmasa bile, herhangi bir çalışanınızın olması bir yardımdır ve CRA'nın küçük bir şirketin statüsünü belirlerken dikkate aldığı bir şeydir.
Ayrıca Kanada Gelir İdaresi'nin, bir kişinin çalışan mı yoksa bağımsız yüklenici mi olduğunu belirlemek için turnusol testi olarak kullandığı dört konuya da çok dikkat etmeniz gerekir:
- Yüklenicinin iş üzerinde ne kadar kontrole sahip olduğu
- araçların mülkiyeti
- yüklenicinin maruz kaldığı kar şansı veya zarar riski
- entegrasyon derecesi
Son olarak, belirli bir müşterinin çalışanı olduğunuz algısından kaçınmak istiyorsunuz. Üçüncü bir taraf sizi şirketin bir çalışanı sanırsa, CRA'nın da sizi o şekilde görmesi tehlikesiyle karşı karşıya kalırsınız.
Algı söz konusu olduğunda küçük şeyler büyük görünebilir. Örneğin şunları yapmalısınız:
- Müşterinizle, sağlayacağınız hizmetleri ve iş ilişkinizin ayrıntılarını açıkça belirten yazılı bir sözleşme yapın (gerekirse bir avukata danışın).
- Müşterinize her zaman aylık veya proje bazında fatura kesin. Müşteriniz, sizin tarafınızdan bir fatura sunulmadan size ödeme yapıyorsa, bu bir tehlike işaretidir.
Kapanışta
Hizmetlerinizi öncelikle başka bir şirkete sağlayan bir yükleniciyseniz paniğe kapılmayın. Ancak konuya, özellikle de Kanada Gelir İdaresi'nin çalışanlar ve çalışanlar arasındaki ayrımına aşina olun. bağımsız yüklenicilere başvurun ve küçük şirketinizin ufkunu genişletmek ve şirketinizi korumak için elinizden gelen adımları atın durum.
Daha fazla bilgi için aşağıdaki Kanada Gelir Kurumu belgelerini inceleyin:
- RC4110 Çalışan mı yoksa Serbest Meslek Sahibi mi?
- İnşaat İşlerinde Çalışan İşçiler: İşçi mi, Serbest Meslek Sahibi mi?
Durumunuzla ilgili herhangi bir şüpheniz varsa bir uzmana danışın. vergi muhasebecisi olarak kurumsal statünüzü en iyi nasıl koruyacağınızla ilgili.
