Son yasalar, mucitlere ve iş dünyasındaki araştırma tesislerine, araştırma ve geliştirme (Ar-Ge) yapmaları için vergi kredisi şeklinde bazı teşvikler vermiştir. 2015 PATH Yasası, işletmeler için vergi kredisi şeklinde bazı artırılmış teşvikler içeriyordu ve 2017 Vergi Kesintileri ve İş Kanunu (TCJA) bu vergi kredisine bazı ek değişiklikler ekledi.
Vergi Kredisi Nedir?
Bu durumda araştırma ve geliştirme gibi bir şeyin yapılmasına teşvik olarak IRS tarafından vergi kredisi verilmektedir. Vergi kredisi, vergiye tabi gelirinizi azalttığı için kesintiye benzer, ancak vergi kredisi doğrudan vergi borcunuzdan düşülür. Dolar başına vergilerinizi azaltır. Başka bir deyişle, vergi kredisi olarak aldığınız her dolar için vergilerden bir dolar tasarruf edersiniz.
Vergi kredilerine olay gerçekleştikten sonra başvurulmalıdır; Vergi kredisine başvurup araştırmayı yapamazsınız. Bu vergi kredisinin niteliklerini anlamak için araştırmanıza başlamadan önce bir vergi uzmanıyla konuşmanız önemlidir.
İşletmem Bu Vergi Kredisine Hak Kazanabilir mi?
Bu vergi kredisi özellikle küçük işletmelere yardımcı olmayı amaçlamaktadır. Herhangi bir işletme (şirket, LLC, ortaklık veya şahıs şirketi) uygun olabilir.
Bu vergi kredisinin birkaç kısmı var:
- Araştırma ve deney için vergi kredisi ve
- Küçük işletmelere yönelik vergi kredisinin bir kısmı, sosyal güvenlik vergilerinin işverene ait kısmına karşılık bordro vergisi kredisi olarak kullanılır.
Bordro vergisi kredisi seçimi için nitelikli bir küçük işletme, bir şirket, S şirketi veya ortaklığıdır.
- Vergi yılı için brüt gelirlerin 5 milyon dolardan az olması ve
- Vergi yılı ile biten 5 vergi yılı döneminden önceki herhangi bir vergi yılı için brüt gelir yoktur.
Neler Araştırma ve Geliştirme Niteliğine Sahiptir?
Pek çok işletme türü araştırma yapar ve işletmenizin faaliyetlerinin vergi kredisi olarak kullanılabileceğinin farkında bile olmayabilirsiniz. Vergi kredisine hak kazanan araştırma, teknolojik bilgilerin keşfedilmesine yönelik olmalıdır. doğası gereği ve uygulaması, işletmenizin yeni veya iyileştirilmiş bir bileşenini geliştirmek için kullanılmalıdır. ek olarak, araştırma faaliyetlerinin tümü yeni veya geliştirilmiş işlev, performans, güvenilirlik veya kalite ile ilgili deneyler olmalıdır.
Bu faaliyetler bu vergi kredisi için sayılmaz:
- Ürün üretime girdikten sonra yapılan araştırmalar
- Belirli bir müşterinin ihtiyacına yönelik araştırma
- Mevcut bir ürünün veya sürecin çoğaltılması
- Anketler veya çalışmalar
- ABD, Peruto Riko veya ABD sınırları dışında yürütülen araştırma
- Dahili kullanım amaçlı bilgisayar yazılımları üzerine araştırma
- Sosyal bilimler, sanat veya beşeri bilimlerdeki araştırmalar,
- Başka bir kişi veya devlet kurumu tarafından finanse edilen araştırma.
Nitelikli araştırma faaliyetleri ayrıca iddia edilen harcamalar ile nitelikli araştırma faaliyeti arasında kanıtlanmış bir bağlantı (bağlantı) göstermelidir.
Hangi Vergi Kredileri Mevcuttur? Bu Vergi Kredileri Nasıl Çalışır?
Vergi kredisi, baz tutarın üzerindeki nitelikli harcamaların %20'sine kadardır. Ayrıca küçük işletme bordrosu vergisi kredisi de bulunmaktadır. Bordro vergisi kredisi, 250.000 $'a kadar yıllık bir seçimdir.
Bu vergi kredileri şu şekilde çalışır: Bir işletme para harcar, ardından vergi kredisi için başvuruda bulunur.
Bu seçenekler işletmelere vergiyi uygulayacakları yer konusunda daha fazla esneklik sağlar. Örneğin daha yeni küçük işletmeler, verginin uygulanmasına yetecek kadar gelir vergisi yükümlülüğüne sahip olmayabilir, bu nedenle işletme diğer seçeneği seçebilir.
Bu Ar-Ge Vergi Kredisine Nasıl Başvurulur?
Belirli bir vergi yılı için krediye, işletme türünüze bağlı olarak iki yoldan biriyle başvurabilirsiniz.
Ortaklıklar ve S şirketleri (ayrıca ortaklıklar veya S şirketleri olarak vergilendirilen LLC'ler) bu vergi kredisini başvuruda bulunarak talep etmelidir. IRS Formu 6765 - Araştırma Faaliyetlerini Artırma Kredisi. Form size krediyi almak için iki seçenek sunar:
- "Normal" krediyi almak veya
- Alternatif basitleştirilmiş bir kredi kullanma.
Her seçenek, dahil edilen maliyetlerin (ücretler, bilgisayar maliyetleri ve malzeme maliyetleri gibi) ve hesaplamaların bir listesini içerir. Ayrıntıları okumak en iyisiform 6765 için talimatlar sen başlamadan önce. IRS, hangisinin daha fazla krediyle sonuçlandığını görmek için her iki yöntemi de kullanmayı öneriyor.
Şirketler dahil diğer iş türleri, Form 3800'de vergi kredisini diğer ticari kredilerle birlikte Genel İşletme Kredisi olarak talep edebilir.
Bu Ar-Ge Vergi Kredilerinin Düşülmesi veya İtfa Edilmesi
Ayrıca bu araştırma faaliyetlerinin maliyetini düşürmeyi veya itfa etmeyi (yaymayı) düşünebilirsiniz. IRS'nin araştırma vergisi kredilerinin düşülmesi veya itfa edilmesine ilişkin yönergeleri vardır. Amortisman, kredinin birkaç yıla yayılması anlamına gelirken cari vergi yılında kesinti yapılabilir (amortismana benzer).
TCJA, işletmeye cari yılın Ar-Ge harcamalarını düşme seçeneği sunuyor, ancak bu yalnızca 31 Aralık 2021 tarihine kadar geçerli. Bu tarihten sonra işletmelerin bu Ar-Ge harcamalarını bir sermaye hesabına kaydetmeleri ve beş yıl boyunca (amortisman gibi) itfa etmeleri gerekmektedir.
Bu tür vergi avantajlarında her zaman olduğu gibi nitelikler, başvuru ve süreç karmaşıktır. Bu makalenin amacı size vergi tavsiyesi vermek değil, vergi uzmanınızla yapacağınız görüşmelerde kullanabileceğiniz genel bilgileri sağlamaktır.
